加拿大移民指南：税务制度

加拿大是西半球最大的国家。事实上，它是全球最大的国家之一。它位于北美北部，东起大西洋，西至太平洋。加拿大成功巩固了其在稳定的政府、熟练的劳动力以及总体生活水平方面的声誉，随着时间的推移，总体生活水平呈上升趋势。此外，加拿大拥有发达的基础设施，包括与运输相关的网络，以及与整个州相关的行业。加拿大的官方语言是英语和法语。渥太华是加拿大的首都。

从商业角度来看，加拿大往往是世界各地许多贸易商和制造商的顶级选择之一。事实上，加拿大拥有繁荣的自由市场经济。通常业务范围从小型业主管理企业到跨国公司。加拿大的经济发展主要归功于农产品的出口，此外还有包括矿产、石油和天然气以及其他能源在内的自然资源产品的生产和随后的出口。

企业所得税

居民企业的全球收入需缴纳加拿大企业所得税。另一方面，非居民公司还需对主要来自于在加拿大开展业务的收入以及处置加拿大应税财产产生的资本收益缴纳企业所得税。

加拿大的纳税年度为12个月，从1月到12月。截至2020年12月31日的居民费率如下表所示：

临时减免：联邦税的基本税率减少10%，以给各省和地区征收企业所得税的空间。它以分配给加拿大各省和地区的应税收入的形式提供。

一般税率下调：一般税率下调不适用于加拿大控股私营公司在加拿大赚取的第一笔500000加元的活跃业务收入。

地区所得税

所有现有省份和地区都对允许在各自地区设立常设机构的收入征收所得税。收入主要通过基于总收入和工资的双因素公式分配给一个省或地区。上述税率主要适用于12月31日结束的12个月纳税年度。所有地区的税率都不同，所有税单都可能发生变化。

就税收抵免而言，也有一些税收抵免可供不同的公司使用，基于多种因素，如其位置以及工作领域。以下给出了一些公司税收优惠：

• 外国税收抵免：拥有外国来源收入且居住在加拿大的纳税人有资格享受外国税收抵免减免。

• 区域激励：在加拿大的特定地区（即大西洋各省、加斯佩地区以及大西洋离岸地区），有机会利用10%的联邦ITC进行各种形式的资本投资。ITC针对特定年份产生的纳税人的联邦税务责任提出索赔。

• 行业激励：众所周知，加拿大为联邦和省级企业提供了大量税收激励，用于与研发、电影、媒体和交互式数字媒体、制造和加工以及环境可持续性相关的活动。

个人所得税

居住在加拿大的个人须就其全球收入缴纳加拿大所得税。同样，除了对来自加拿大境外的收入已经支付的外国税收抵免和扣减外，还通过加拿大的国际税收协定提供双重征税减免。

另一方面，就非居民而言，除了在加拿大境内开展业务所获得的收入以及处置加拿大应税财产所获得的资本收益外，他们还需就在加拿大就业所得缴纳加拿大所得税。

对于在加拿大居住一年中有选择的部分时间的个人，他们仅在其在加拿大居住期间对其全球收入征税。

联邦个人所得税

加拿大居民的个人税率如下：

• 年收入在0加元至48535加元之间的，适用15%的超额税率。

• 对于48546加元至97069加元之间的年收入，将适用20.5%的超额税率。

• 对于97070加元至150473加元的年收入，将适用26%的超额税率。

• 年收入在150474加元至214368加元之间的，适用29%的超额税率。

• 年收入超过214368加元的，适用33%的超额税率。

省/地区相关税

除联邦所得税外，居住在加拿大特定省份的任何个人都要缴纳省或地区相关税。所有省份和地区都有不同的费率。他们根据所得税体系计算所得税。所有省份（魁北克省除外）在计算个人应纳税所得额时都使用联邦政府提供的定义。就魁北克而言，它有自己的个人税收制度，以不同的方式计算应纳税所得额。由于魁北克自行征税，魁北克居民的联邦所得税减少了16.5%的联邦税。

替代最低税额

除了正常的纳税计算外，个人还需要计算调整后的应纳税所得额，并包括某些可从正常应纳税所得额计算中扣除的税收优惠项目。如果调整后的应纳税所得额超过40000加元的最低免税额，则对超出的替代最低税适用25%的联邦和省级合并税率。

小孩税

根据收入分割安排，拥有被动收入流的未成年子女将按照联邦和省的最高合并边际税率纳税（最高可达54%）。这被称为儿童税。个人税收抵免或外国税收抵免不能用来减少儿童税。