低税贸易机会使用：塞浦路斯和马耳他，并使用英国和塞浦路斯

公司有可能在一个司法管辖区注册成立，并在另一个司法管辖区居住。在某些情况下，这可以提高税收效率。

始终确保公司在其所在的司法管辖区内得到适当的管理和控制是非常重要的。

塞浦路斯、马耳他和英国的司法管辖区提供了一些低税贸易机会，详情如下。

居住在马耳他的塞浦路斯公司可获得的优势

寻求在欧洲设立某些实体的外国公司，例如为融资活动设立的公司，应考虑在马耳他设立一家塞浦路斯公司并对其进行管理。这可能导致被动外国来源收入的双重不征税。

居住在塞浦路斯的公司对其全球收入征税。为了使一家公司成为塞浦路斯居民，必须从塞浦路斯对其进行管理和控制。如果一家公司不是塞浦路斯居民，塞浦路斯将只对其塞浦路斯来源的收入征税。

如果一家公司在马耳他注册成立，或者如果一家外国公司在马耳他管理和控制，则该公司被视为马耳他居民。

一般来说，在马耳他的外国公司只对其马耳他来源的收入和汇往马耳他的收入征税。贸易活动产生的收入是一个例外，通常被认为是马耳他产生的收入。

马耳他-塞浦路斯双重税收协定包含一项打破僵局的条款，规定公司的税务居住地是其有效管理地点所在地。一家塞浦路斯公司的有效管理地在马耳他，该公司将居住在马耳他，因此其塞浦路斯来源的收入只需缴纳塞浦路斯税。  它不会对未汇至马耳他的非马耳他被动来源收入缴纳马耳他税。

因此，只要收益不汇至马耳他，就有可能在马耳他设立一家塞浦路斯公司，享受免税利润。

居住在塞浦路斯的英国公司可获得的优势

英国吸引了许多希望在欧洲建立贸易公司的外国公司，原因有很多。  2017年4月，英国公司税率降至19%。

享受更低的税率可能是一个目标。

如果没有必要管理和控制来自英国的公司，那么通过管理和控制来自塞浦路斯的英国公司，税率可以降低到12.5%。

虽然一家英国公司因其成立而居住在英国，但《英国-塞浦路斯双重税收协定》规定，当一个人（个人除外）是缔约国双方的居民时，该实体将居住在其有效管理地所在的缔约国。

因此，有效管理地位于塞浦路斯的英国公司只需对其英国来源收入缴纳英国税。该公司将对其全球收入征收塞浦路斯公司税，塞浦路斯公司税税率目前为12.5%。有效的管理和控制场所

上述两种结构依赖于在公司注册地以外的司法管辖区建立的有效管理和控制的位置。

为了建立有效的管理和控制场所，公司几乎必须始终：

在该司法管辖区拥有多数董事在该司法管辖区召开所有董事会会议在该司法管辖区实施决策在该司法管辖区行使管理和控制权

如果有效管理和控制的地点受到质疑，法院很可能会考虑已保存的记录。重要的是，这些记录不能表明真正的决定是在别处构思和执行的。必须在正确的管辖范围内进行管理和控制。