塞浦路斯控股公司和通过名义利息扣除（NID）提供的优势

背景：塞浦路斯公司

近年来，塞浦路斯作为国际金融中心的声誉显著提高。塞浦路斯是一个对贸易和控股公司具有吸引力的司法管辖区，并提供许多税收优惠。

公司享受12.5%的交易税和零资本利得税。此外，塞浦路斯有50多个双重税收协定，以协助国际税收结构。

税务居留权

从塞浦路斯管理和控制的公司被视为塞浦路斯税务居民。

什么是名义利息扣除额，何时适用？

塞浦路斯税务居民公司和非塞浦路斯税务居民公司的塞浦路斯常设机构（PEs）有权在注入用于产生应税收入的新股权时获得名义利息扣除（NID）。

塞浦路斯于2015年引入NID，以减少股权融资与债务融资在税收处理上的差异，并促进塞浦路斯的资本投资激励。NID是可扣除的，其方式与利息费用相同，但它不会触发任何会计分录，因为它是“名义”扣除。

通过使用名义利息扣除可获得哪些税收优惠？

NID从应税收入中扣除。不得超过新股权产生的名义利息扣除前计算的应纳税所得额的80%。

因此，一家公司可以实现低至2.50%的有效税率（所得税税率12.50%x20%）。

最初，NID利率定义为新股权所在国截至申请NID纳税年度前一年12月31日的10年期政府债券收益率加上3%的溢价。最低利率等于10年期塞浦路斯政府债券的收益率加上3%的溢价。

自2020年1月1日起，NID利率被定义为新股权投资所在国10年期政府债券收益率的利率，每年公布一次，加上5%的溢价。塞浦路斯10年期政府债券的利率不再用作一般最低利率。仅当新股权投资所在国截至申请NID纳税年度前一年的12月31日尚未发行任何政府债券时，才视为相关。

包括塞浦路斯在内的一些国家的10年期政府债券收益率详情如下，以供参考：

关于塞浦路斯公司税收的补充信息

下列收入来源免征企业所得税：

• 股息收入。

• 利息收入，不包括正常业务过程中产生的收入，须缴纳公司税。

• 外汇收益（FX），但外币和相关衍生品交易产生的外汇收益除外。

• 处置证券产生的收益。

可扣除费用

在计算应纳税所得额时，产生收入的全部和全部费用均可扣除。

补充资料

如果您对此有任何疑问或希望了解更多信息，请联系滨屿移民！