塞浦路斯公司应用名义利息扣除的好处

背景：塞浦路斯公司

近年来，塞浦路斯作为国际金融中心的声誉显著提高。塞浦路斯是一个对贸易和控股公司有吸引力的司法管辖区，并提供了许多税收优惠。

塞浦路斯的公司税率为12.5%，是欧洲最低的国家之一。另一个特点是塞浦路斯公司无需缴纳资本利得税。此外，塞浦路斯有60多个双重税收协定，以协助国际税收结构，最后，作为欧盟成员国，塞浦路斯可以获得所有欧盟指令。

税务居留权

从塞浦路斯管理和控制的公司被视为塞浦路斯税务居民。

什么是名义利息扣除额，何时适用？

塞浦路斯税务居民公司和非塞浦路斯税务居民公司的塞浦路斯常设机构（PEs）有权在注入用于产生应税收入的新股权时享受名义利息扣除（NID）。

塞浦路斯于2015年引入NID，以减少股权融资与债务融资在税收待遇上的差异，并促进塞浦路斯的资本投资激励。NID与利息费用一样可以扣除，但它不会触发任何会计分录，因为它是“名义”扣除。

通过使用名义利息扣除可获得哪些税收优惠？

NID从应税收入中扣除。

其不得超过新股权产生的名义利息扣除前计算的应税收入的80%。

• 因此，公司可以实现低至2.50%的有效税率（所得税税率12.50%×20%）。

最初，NID率定义为：；新股权所在国的10年期政府债券收益率，截至申请NID的纳税年度前一年的12月31日，加上3%的溢价。最低利率等于10年期塞浦路斯政府债券的收益率加上3%的溢价。

• 自2020年1月1日起，NID率定义为：；每年公布的新股权投资所在国10年期政府债券收益率的利率加上5%的溢价。塞浦路斯10年期政府债券的利率将不再用作一般最低利率。仅当新股权投资所在国截至申请NID纳税年度的前一年12月31日尚未发行任何政府债券时，才视为相关。

关于塞浦路斯公司税收的其他信息

以下收入来源免征企业所得税：

• 股息收入

• 利息收入，不包括正常业务过程中产生的收入，需缴纳公司税

• 外汇收益（FX），但因外币和相关衍生品交易产生的外汇收益除外

• 处置证券产生的收益。

可扣除费用

在计算应纳税所得额时，可扣除全部和专门用于产生收入的所有费用。