塞浦路斯移民指南：税收制度

就个人所得税而言，它是对塞浦路斯居民的全球收入征收的。另一方面，就非居民而言，可以看出，他们只对塞浦路斯境内应计或来源的某些类型的收入征税。

个人所得税税率

就塞浦路斯而言，可以看出以下税率适用于纳税实体：

• 对于0欧元至19500欧元之间的收入：适用0%的税率。

• 对于19501欧元至28000欧元之间的收入：适用20%的税率。累计税额为1700欧元。

• 对于28001欧元至36300欧元之间的收入：适用25%的税率。累计税额为3775欧元。

• 对于36301欧元至60000欧元之间的收入：适用30%的税率。累计税额为10885欧元。

• 对于60001欧元及以上的收入：适用35%的税率。

特殊国防贡献

特别国防费还对股息、利息支付以及居住在塞浦路斯的塞浦路斯税务居民所赚取的租金收入征收。

因此，对于股息和利息收入，分别按17%和30%的利率征收特别国防费。该税作为这些收入主体个人所得税的替代品支付。就租金收入而言，可以看出，以2.25%的有效率使用了特殊国防费。然而，这是适用于除个人所得税。

非居民税收

非税务居民的所有收入均免于缴纳特别国防费，无论这些收入来自塞浦路斯或外国来源。同样，税务居民但不居住在塞浦路斯的个人也可免除特殊国防缴款。

塞浦路斯企业所得税

企业所得税的工作方式与个人所得税类似。塞浦路斯居民公司对其全球（全球）收入征税。另一方面，非居民塞浦路斯公司应就与塞浦路斯PE实体合作产生的塞浦路斯境内收入缴纳税款。塞浦路斯联邦征收企业所得税。塞浦路斯没有适用的地方或省级税收。

塞浦路斯的企业所得税标准税率为12.5%。

特殊国防贡献

对塞浦路斯境内的居民公司，以及具有非豁免股息收入或被动利息收入的公司征收特别国防费。这仅适用于塞浦路斯税务居民公司或塞浦路斯非居民塞浦路斯公司的塞浦路斯常设机构。这意味着在塞浦路斯拥有非塞浦路斯常设机构（PE）的非居民公司也免缴特殊国防费。

就从开放式集体投资计划中获得的利息而言，它不受特殊国防贡献的约束，因为它被视为积极的利息收入。积极利息收入还包括公司在正常业务过程中收到的利息。因此，该利息收入按12.5%的企业所得税税率征税。但是，如果利息收入被归类为被动收入，则应按照30%的利率缴纳特别国防费。如果适用SDC，则（被动）利息收入不计入企业所得税。

总租金收入减少25%的，除按12.5%的税率征收企业所得税外，还应按3%的税率缴纳SDC。但是，这是在扣除允许的费用后进行核算的。

吨位税

船东和其他管理人都应该为净吨位缴纳吨位税。他们应该缴纳吨位税来代替企业所得税。此外，他们还免缴股息税、出售（和转让）或车辆税。这意味着，如果吨位税由公司支付，则不征收其他企业所得税。

预扣税

支付给塞浦路斯非居民的股息、利息和特许权使用费不征收预扣税。然而，塞浦路斯境内使用的特许权使用费需要缴纳预扣税。在这种情况下，适用10%的预扣税率。

同样，塞浦路斯非居民个人的总收入和收入也适用10%的预扣税。

此外，还对从塞浦路斯获得的非居民的总收入征收5%的预扣税，这些非居民在勘探或开采方面没有当地常设机构。

塞浦路斯其他公司税

塞浦路斯还征收其他几种税。总结如下：

• 增值税：塞浦路斯增值税标准税率为19%。还有两种降低率，分别为9%和5%。这些降低的费率适用于食品商品，以及以招待和餐饮为理由经营的公司。

• 消费税：消费税也对某些商品和服务征收，包括运输、石油、烟草和酒精。

• 资本利得税：处置任何不动产产生的资本利得税税率为20%。在这方面也应该收取转会费。

• 社会保障基金：雇主还必须向雇员的社会保障基金缴款。这些比率从8.3%到0.5%不等，具体取决于不同类别的社会保障。

• 关税：塞浦路斯还对进口货物和服务征收关税。然而，这一比率因不同类别而异。