多米尼克税务制度：个人和公司的税收

内容

• 拥有多米尼克公民身份的投资者是否有义务在该国纳税？

• 多米尼克个人所得税

• 多米尼克纳税居民和非居民的所得税差异

• 多米尼克的双重征税

• 如何缴纳个人所得税

• 在多米尼克购买、拥有和出售房产时的税费

• 多米尼克车主的税费

• 多米尼克游艇注册：费用和程序

• 多米尼克公司的税费

• 多米尼克增值税

• 与其他国家交换税务信息

• 如何获得多米尼克公民身份

• 常见问题解答

该国的官方货币东加勒比美元（EC$）用于计算税收。其汇率与美元挂钩：1美元等于2.7欧共体元。

拥有多米尼克公民身份的投资者是否有义务在该国纳税？

多米尼克个人的税收取决于纳税人的身份。他们可以是该国的税务居民或非居民。

如果非居民从多米尼克国内的来源获得收入，例如将房产出租，他们将在多米尼加纳税。

纳税居民在多明尼加就国内外所得缴纳所得税。

获得护照后，投资者不会自动成为多米尼克税务居民。一个人只有在一年至少居住183天的情况下才能获得税务居民身份。多米尼克投资公民计划的参与者无需在获得护照之前或之后居住在该国。

多米尼克个人所得税

多米尼加有累进所得税税率：

• 第一笔20000欧加元（7400美元）收入的15%；

• 下一笔30000欧加元（11100美元）收入的25%；

• 其余收入的35%。

多米尼克15%至35%的所得税税率

纳税人的任何收入都要纳税：工资、自营职业者的营业收入、股息、租金收益。支付股息的公司应缴纳预扣税。领取股息的人不必为此纳税。不动产销售收入除外：不需缴纳所得税或资本利得税。

纳税人有权获得税收减免，这是对税款的减免。扣除是标准的和一般的。一个纳税人可以同时获得几项扣除：它们相加，从收入中减去，并对剩余金额征收所得税。

标准扣除额适用于：

• 抵押贷款的银行利息-最高25000加元（9260美元）；

• 国家名单上的资金捐赠；

• 大学教育费用-每名学生最高5000欧币（1852美元）。

收入相关费用的一般扣除额：

• 租金收益：公用事业账单、物业改造成本、业主支付的市政税费、纳税申报表编制服务付款； 

• 自营职业者：工具和用品的费用、房屋租金、纳税申报表编制服务。

多米尼克纳税居民和非居民的所得税差异

多米尼克纳税居民对所有收入（包括全球收入）缴纳所得税。然而，非居民只对在多米尼克获得的收入纳税。

税务居民有权享受30000加元（11100美元）的标准税收减免。接受扣除没有附加条件。由于标准扣除额，居民的年收入为50000美元，比非居民少支付3900美元。

年收入为50000美元的居民在多米尼克缴纳的税款减少3900美元。年收入50000美元的纳税计算示例

非居民的部分收入需缴纳15%的预扣税：股息、存款利息、特许权使用费、租金收益。税款由支付收入的人支付，即支付股息的公司。预扣税从付款金额中扣除，不征收所得税。

多米尼克的双重征税

如果多米尼加纳税居民在另一个州获得收入，或者非居民在多米尼加获得收入，那么在这两个州都有义务全额纳税。然而，通过国际双重征税条约（DTT）可以避免这种情况。

多米尼克与加共体国家有DTT：

• 安提瓜和巴布达；

• 巴巴多斯

• 伯利兹；

• 格林纳达；

• 圭亚那；

• 牙买加；

• 蒙特塞拉特；

• 圣基茨和尼维斯；

• 圣卢西亚；

• 圣文森特和格林纳丁斯。

案例：如何通过成为多米尼克的税务居民来减少1.5倍的税收

国家列表可能会发生变化，例如，如果多米尼克政府与其他国家签订新协议。

多米尼克与大多数国家没有DTT。如果投资者从多米尼克管辖区内的一家公司获得主要收入，并居住在另一个州，那么改变税收居住地国家可能会减轻税收负担。

如何缴纳个人所得税

工资所得税按月缴纳：直到报告月份的下一个月15日。雇主从工资中扣缴税款，并将其转移到税务局。

多米尼克纳税居民如果仅从工资中获得收入，且每年收入不超过30000加元（11100美元），则提交年度所得税申报表。申报纳税申报表的截止日期为申报纳税申报后一年的3月31日。纳税申报表通过税务服务网站上的个人账户提交。

要成为多米尼克的税务居民，一个人需要在该国的居住地注册，获得税务ID和税务代码，并在该国一年居住183天或更长时间。

在多米尼克购买、拥有和出售房产时的税费

在多米尼克，不动产买卖、财产转让和单一财产税均不征税。

购买不动产。买方向保险基金和强制性费用缴款：印花税、法律和司法费用。房地产买家的额外成本约为交易金额的10.5%。

交易金额的10.5%是购买房地产的额外成本

财产所有权。业主不缴纳房产税。但是，在最大的城市-罗索和坎菲尔德，市政税为评估财产价值的1.25%。如果业主租赁物业，他将支付州政府签订租赁协议的义务：每年约为租赁金额的1%。

房地产卖方支付交易金额2.5%的印花税。多米尼克不动产销售收入不征税。

多米尼克车主的税费

汽车购买者必须在多米尼克注册车辆并通过国家技术检查。一辆汽车的登记和检查费用为52美元。

汽车和摩托车的车主每年缴纳道路税和牌照费。费用的数额取决于车辆的种类：汽车、卡车或摩托车。使用目的也很重要：无论是个人用途还是商业用途。

个人乘用车的车主每年支付200美元的道路税和牌照费。

多米尼克私人汽车每年200美元的道路税和牌照费多米尼克车主的费用

多米尼克游艇注册：费用和程序

游艇所有者需支付注册费和年度执照费

注册费不取决于游艇的尺寸和排水量，为1900 EC（704美元）。第二年的年费为950加元（352美元）。然而，如果提前支付三到五年，则可降至750欧币（278美元）。

多米尼克海事管理局是全球五大私人船舶登记机构之一。多米尼克或其他加共体国家的公民有权在该国注册游艇。外国人可以通过开设FME（外国海事实体）在多米尼克注册游艇。

私人游艇无需海事管理局检查员的访问即可远程注册。

在多米尼克注册私人游艇的文件列表：

1. 注册申请。

2. 确认申请人权限的文件：所有者的护照或所有者的授权书。

3. 所有权证书。

4. 非商业用途声明。

5. 置换证书。

6. 游艇适合使用的证书。

7. 保险单。

多米尼克公司的税费

多米尼克公司缴纳25%的公司税，并将员工工资的7%用于社会基金。居民公司为在多米尼克和国外开展的活动缴纳公司税。非居民仅从多米尼克赚取的利润中纳税。

多米尼克25%的公司税

公司税在财政年度结束后三个月内缴纳。多米尼加的财政年度于6月30日结束。应计税款可分三个季度支付：25%-35%-40%。

非居民公司的一些收入需要缴纳15%的预扣税，就像个人一样：股息、存款利息、特许权使用费、租金收益。然而，在计算公司税时，这些类型的收入没有被考虑在内。

两周后，一家国际商业公司（IBC）在多米尼克远程注册。注册费用约为2100美元，维持一家公司的最低年成本约为1400美元。

多米尼克增值税

多米尼克对商品和服务的销售征收增值税。标准增值税税率为15%。然而，酒店和潜水公司的费率降低了10%。

多米尼克标准增值税税率的15%

有些商品的增值税为零。其中包括出口商品、医疗用品和药品，以及大米、牛奶、糖和面粉等基本食品。此外，房地产、租金或金融服务的销售不收取增值税。

多米尼克增值税税率

增值税可以由公司和个人支付，例如个体经营者。如果年度收入高于阈值，纳税人有义务登记为增值税纳税人并纳税。不征收增值税的货物不包括在收入中，但包含零增值税的商品。

支付增值税的最低收入：

• 任何货物和服务-250000欧币（92592美元）；

• 酒店住宿和潜水-62500 EC（23148美元）。

增值税按月支付。到期日为报告日期之后的当月20日。

与其他国家交换税务信息

多米尼克与其他国家交换税务信息，但不披露在该国注册的公司所有者的姓名。

多米尼克加入了《税务行政互助公约》。根据《公约》，各国在以下方面相互提供援助：

• 交换税务信息；

• 同时进行税务审计并参与国外税务审计；

• 协助征税，包括对纳税人在国外的财产采取临时措施；

• 文件交换。

《公约》成员国根据经合组织共同报告标准（CRS）自动交换信息。截至2022年3月，CRS联合了144个国家，包括欧盟国家、英国和美国。

税务行政互助公约成员

如何获得多米尼克公民身份

多米尼克护照可以通过投资获得。该国的CBI计划提供了两种投资选择：

• 100000美元以上，作为对EDF经济多元化基金的不可退还捐款；

• 从政府名单中购买不动产20万美元以上。

投资金额取决于投资者的家庭组成。公民身份可通过以下方式获得：

• 配偶；

• 30岁以下儿童；

• 投资者或其配偶的父母；

• 投资者或其配偶的25岁以下未婚兄弟姐妹。

除配偶和未成年子女外，家庭成员必须在经济上依赖投资者。

投资者还支付尽职调查、处理和护照费用。

4口之家的多米尼克公民身份费用：投资者、配偶、7岁和19岁的子女

多米尼克护照在2-6个月内签发。最长的程序是政府尽职调查检查。公民身份申请的批准取决于尽职调查结果。

持证代理人只能通过投资申请多米尼克公民身份：这是CBI计划的要求。远程获取护照；没有必要来多米尼克。

经常被问到的问题

在多米尼克，个人缴纳什么税？

个人根据其年收入按15%至35%的累进税率缴纳所得税。每年50000美元收入的实际税率为30%。

多米尼克的税务居民每年在该国居住超过183天。他们有权享受标准税收减免，将实际税率降低8个百分点至22%。

非居民支付15%的间接预扣税，而不是股息、存款利息、租金收益和特许权使用费的所得税。

在多米尼克，不动产、财产或遗产税的销售不征收资本利得税。

多米尼克的公司缴纳什么税？

公司向社会基金缴纳工资预算的25%和7%的公司税。此外，居民公司对所有利润纳税，无论利润来自何处-在多米尼克或国外。

非居民公司支付15%的间接预扣税，而不是股息、存款利息、租金收入和特许权使用费的公司税。

多米尼克的所得税税率是多少？

多米尼克的累进所得税税率为15%至35%：

• 第一笔20000欧加元（7400美元）收入的15%；

• 下一笔30000欧加元（11100美元）收入的25%；

• 其余收入的35%。

纳税人可以从应税收入中扣除：

• 居民标准扣除额；

• 抵押贷款的银行利息；

• 政府名单上的资金捐赠；

• 大学教育费用。

多米尼克居民和非居民的税收有什么区别？

多米尼克纳税居民对所有收入纳税，包括全球收入。非居民只对在多米尼加获得的收入纳税。

非居民在来源地纳税，而不是股息、存款利息、租金和特许权使用费的所得税。

非居民可以在其居住国重新缴纳多米尼加所得税。多米尼克仅与加共体国家签署了双重征税条约。如果投资者的主要收入是多米尼克公司的股息，那么多米尼克的税务居留权可以减轻税收负担。

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