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黑山的税收:税收制度以及个人和公司税率

内容

  • 黑山的税制

  • 个人所得税

  • 企业所得税税率

  • 增值税税率

  • 黑山的财产税

  • 运输税

  • 资本利得税、赠与税和遗产税

  • 预缴税金

  • 黑山签署的双重征税协定

  • 如何迁移到黑山,以转换其税务居留权

  • 常见问题解答

黑山的税制

谁交税?在黑山,税收由个人和公司缴纳。他们可以是黑山税务居民或非居民。

黑山的税收:税收制度以及个人和公司税率

黑山公民身份投资计划

两类纳税人的所有税率都相同。不同的是,黑山的纳税居民按其全球收入纳税,而非居民仅按黑山的收入纳税

税务居民也可以免除利息和特许权使用费的预扣税。

谁被认为是税务居民?如果个人在黑山停留超过183天,则成为黑山纳税居民

假设他们每年在黑山或任何其他国家都不花183天。在这种情况下,在黑山有住所或个人和经济活动中心的人可以获得税务居留权。

如果法人实体在黑山注册或在该国拥有有效管理场所,则该法人实体被视为税务居民。

什么时候缴税,用哪种货币?黑山的财政年度为历年。黑山的官方货币是欧元,尽管该国尚未加入欧盟,因此税收以欧元计。

我可以用第三国护照去美国或欧盟吗?不,你不能。但是,有了第二个居留许可或公民身份,这是可能的。订阅我们的时事通讯,并率先获得可靠的行业更新。


个人所得税

就业收入以月薪计算,自营职业以年收入计算。尽管税基不同,但税率相同。部分收入是免税的。

个人所得税税率

税率月工资自营职业年收入
0%高达700欧元最高8400欧元
9%701至1000欧元8400.01欧元至12000欧元
15%超过1001欧元12001欧元以上

市政当局收取额外的所得税或附加税。其基础是评估的一般税收金额。在波德戈里察和塞蒂涅,税率为15%,在所有其他地区,税率为13%。

工资也由社会缴款支付。它们的税率为15.5%:15%用于养老金和残疾保险,0.5%用于失业保险。养老金和伤残保险缴款不能超过年初设定的限额:2021为54533欧元。

雇主的税负加上所得税、附加税和社会缴款,从最低工资的20.4%到最高31.3%不等。改革前,税负为39%。

个人必须在4月底前提交年度所得税申报表并缴纳税款。如果你除了工资之外没有其他收入,你不需要报税:雇主从你的工资中扣税。

企业所得税税率

年利润税率
高达100000欧元9%
100000.01至1500000欧元9000欧元+利润高于100000.01欧元的12%
1500000.00欧元以上177000欧元+利润高于150000.01欧元的15%

法律实体必须在3月底前提交年度纳税申报表并缴纳税款。

雇主还扣除其雇员工资的6%用于社会缴款:5.5%用于养老金和残疾保险,0.5%用于失业保险。

税收优惠。如果你在经济欠发达的城市建立一家生产公司,它有权享受长达八年的所得税减免。然而,整个期间的免税额仅限于200000欧元。

这一豁免不适用于农产品、运输、造船、渔业、钢铁生产、贸易或餐饮等初级生产部门的企业。

增值税税率

标准费率21%
降低的费率
用于面包、牛奶、书籍、药品、电脑等。
7%
豁免
货物出口、国际运输船舶汽油供应等。
0%

增值税税基,或VAT税基,包括供应所收到的对价,包括关税和消费税,以及佣金、包装和运输成本等直接成本。

每年营业额超过30000欧元的实体必须进行增值税登记。如果金额较低,则由您决定是否注册增值税

每月提交并完成增值税申报。


黑山的财产税

黑山的房地产税由买家、所有者、卖家和出租人支付。

购买时。房地产所有权的首次转让需缴纳21%的增值税,增值税包含在房地产价格中。随后的房地产销售需缴纳转让税,税率为房地产市场价值的3%。

黑山的税收:税收制度以及个人和公司税率

如何在黑山购买房产并获得公民身份

纳税申报表必须在签订买卖合同后15天内提交并支付。

在黑山北部或中部地区以25万欧元或以上的价格购买房产的人可以通过投资获得公民资格。至于沿海地区或首都波德戈里察,该房产的价格必须超过45万欧元。然而,政府必须批准财产参与CBI项目:通常是旅游公寓。

拥有时。每年对土地和建筑物的所有权征收财产税。税率是单独计算的,并取决于房产年龄、面积和位置。它们通常占当年1月1日资产市值的0.1至1%

对于某些类型的房地产,如沿海地区的一些酒店,税率可以达到5.5%。黑山公民和永久居民可以享受降低的税率。

第一份纳税申报表必须在新房产购买日起30天内提交。然后,每年,业主都会收到一份通知,其中包含4月30日之前评估的税额。所有权财产税分两期缴纳:至6月30日和10月31日

出租时。租金收入按15%征税,并计入年度纳税申报表。产生收入的成本从税基中扣除。

销售时。如果卖方获得资本收益,则按15%征税。如果是用作纳税人居住地的不动产转让,或者财产在配偶、父母和子女之间转让,则不征收资本利得税。


黑山政府批准出售的房地产

黑山的税收:税收制度以及个人和公司税率

位于科拉辛郊区的五星级Breza酒店的公寓。价格为250000欧元,因此需支付的转让税为7500欧元

黑山的税收:税收制度以及个人和公司税率

布德瓦第一海岸线上的一个新住宅区的公寓。价格为450000欧元,因此需支付的转让税为13500欧元

运输税

如果你在黑山购买二手车、摩托车、船或飞机,你需要缴纳5%的运输转移税

车辆所有权每年征税。税率取决于车辆类型、大小和发动机容量。

交通工具税率
乘用车25欧元至1500欧元
摩托车10至300欧元
船(无舱室的船舶)5至60欧元
船舶(带舱室的船舶)10至3000欧元
飞机1500至5000欧元

车辆使用税每满一年减免5%,减免总额不超过规定税额的50%。

在申请车辆年度登记、更新适航证书或航行许可证之前,必须缴纳运输税。


资本利得税、赠与税和遗产税

个人资本收益按15%征税。就企业而言,资本利得不单独收费,而是计入利润,并根据累进税率征税。

黑山资本利得税率为15%

资本收益是土地、建筑物、产权、资本份额和证券等资产的买卖价格之间的差额。在计算税款之前,收购成本和相关费用从售价中扣除。

赠与和遗产税。送给配偶、子女或父母的礼物免税。在任何其他情况下,赠与的税率为3%。同样的税率和豁免适用于遗产税。


预缴税金

在以下情况下征收预扣税或WHT:

  • 从黑山来源获得的收入分配给非居民;

  • 通过回购旧产品、半成品和农产品获得收入;

  • 当股息和利润分配给黑山税务居民时。

个人和公司、税务居民和非居民的WHT税率为15%。黑山纳税居民免缴利息和特许权使用费税。

黑山签署的双重征税协定

黑山与43个国家签署了双重征税协定。其中大多数规定了个人和法人实体的收入和财产税。

双重征税条约的适用可能会减少或消除黑山的WHT。非居民必须证明相关条约国家的税务居留权和对收入的实益所有权,才能有资格享受优惠税率

与黑山签订双重征税协定的国家的完整列表

阿尔巴尼亚德国葡萄牙
奥地利匈牙利罗马尼亚
阿塞拜疆印度俄罗斯联邦
白俄罗斯爱尔兰塞尔维亚
比利时意大利斯洛伐克
波斯尼亚和黑塞哥维那科威特斯洛文尼亚
保加利亚拉脱维亚韩国
中国马来西亚斯里兰卡
克罗地亚马耳他瑞典
塞浦路斯摩尔多瓦瑞士
捷克共和国荷兰土耳其
丹麦北马其顿乌克兰
埃及挪威阿拉伯联合酋长国
芬兰波兰大不列颠联合王国
法国

如何迁移到黑山,以转换其税务居留权

黑山的税务居留权是通过每年至少在该国停留183天获得的。你不能用普通签证停留这么长时间:你需要获得该国的官方身份,可以是居留证或公民身份。

黑山的税收:税收制度以及个人和公司税率

获得黑山公民身份的所有途径

对于有钱人来说,移居黑山最快、最简单的方式就是通过投资获得公民身份。这种方式提供了一个机会来挽救你的第一个公民身份,而其他人则没有。投资者可以在申请中包括其配偶和子女。

参加黑山CBI计划需要花费至少472000欧元。这就是钱的去向:

  • 250000欧元用于购买房地产;

  • 向国家基金捐款200000欧元;

  • 15000欧元用于支付管理费;

  • 尽职调查检查10000欧元

后两个成本项目取决于投资者家庭的组成:申请中的人数越多,成本就越高。

你不能购买任何想要获得黑山公民身份的房产:它必须得到政府的批准。通常,这些是游客的公寓

25万欧元足以在该国北部或中部购买一套公寓。如果你想在首都或海岸线上购买房产,并从租金中获得更多收入,你需要支付至少450000欧元。

注意,黑山CBI计划将于2022年12月31日结束。


常见问题

黑山是否征收所得税?

个人所得按9%至15%的累进税率征税。第一笔700欧元的月薪是免税的,第一笔8400欧元的自营职业年收入是免税的。

该公司的利润也按9%至15%的比例收取。


黑山是否有增值税?

黑山的标准增值税税率为21%。在某些情况下,它可以减少到7%或消除到0%。


黑山有房产税吗?

黑山的财产税如下:

  • 如果购买,将房产价值的3%作为转让税; 

  • 0.1至5.5%作为年度所有权税; 

  • 出租时为收入的15%; 

  • 如果出售,资本利得税的15%。


黑山是避税天堂吗?

与其他欧洲国家相比,黑山的税率相当低。但计划加入欧盟,其目标是使其税收制度符合欧盟的指导方针。个人和企业所得税税率都在9%至15%之间浮动。


黑山是否对外国收入征税?

如果外国人在黑山获得收入,则在黑山纳税。公民和外国人的税率相同:9%至15%。如果外国人每年在黑山停留超过183天,他们将成为一个国家的税务居民,并从其在黑山的全球收入中收取费用。

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