爱尔兰移民指南：税收制度

爱尔兰是一个位于欧洲西北部的岛屿。它横跨82421公里，分为两大周边地区：北爱尔兰和爱尔兰。北爱尔兰在政治上是联合王国的一部分，而其余部分则属于独立的议会民主制度，正式名称为爱尔兰。爱尔兰的首都是都柏林。其官方语言为爱尔兰语和英语。然而，商务语言是英语。此外，爱尔兰的官方货币为欧元（EUR）。

由于相对稳定的政治环境，爱尔兰的总体宏观经济环境相当稳定。它也是欧洲联盟（EU）和一些最著名的国际组织的正式成员。毫无疑问，爱尔兰正朝着不断升级和维持一个充满希望和高增长的经济环境的方向努力，这一环境对商业需求有着极大的支持。

因此，爱尔兰过去几十年的发展轨迹为未来的商业预测描绘了一幅美好的图景。多年来，它们成功地成为一个有吸引力的投资地点，这主要也是有利的税收环境的结果，有助于企业保持低运营成本。

爱尔兰公司税

爱尔兰的公司税对收入和资本利得征税。标准收入率（交易收入）为12.5%，被动收入的高税率为25%，资本利得税率约为33%。在这方面进行的收入确定主要是为了突出收入来源之间的现有差异，收入来源大致分为交易收入或非交易收入。交易收入是指在正常经营活动中获得的收入。另一方面，非交易收入是指由于股息、股票出售或除业务以外的任何其他创收活动等收入来源而获得的收入。

爱尔兰居民公司对其全球收入征税。然而，就非居民公司而言，他们需要对从爱尔兰分支机构获得的交易利润征税，这些利润来自仅来自爱尔兰的收入。

除企业所得税外，爱尔兰公司还必须按23%的税率缴纳增值税（VAT），该税率适用于绝大多数商品和服务的供应。这被视为消费税，因此对所有消耗品征收。然而，爱尔兰政府继续制定政策，以确保为某些部门提供设施。例如，建筑服务、劳动密集型服务、家庭燃料和电力的使用率降低了13.5%。此外，与旅游相关的服务、报纸以及体育设施也引入了9%的新降幅。对于出口商品以及大多数主食价格项目，口服药品、书籍和儿童服装被视为零级。

鉴于爱尔兰是欧盟关税区的一部分，从欧盟以外国家进口的货物应缴纳0%至14%的税款。

爱尔兰个人所得税

个人所得税是针对居住在爱尔兰的个人在全球范围内的收入征收的。另一方面，对于居住在爱尔兰但无住所的个人，应缴纳爱尔兰来源收入税以及个人在爱尔兰赚取的外国就业收入税。此外，他们还应该为汇入爱尔兰的其他外国收入纳税。另一方面，就非居民而言，他们只需就爱尔兰境内产生的收入缴纳爱尔兰个人所得税。

2021财政年度，爱尔兰的税率总结如下：

• 对于单身/丧偶人士（无受抚养人）：适用税率为20%，最高收入为35300欧元。否则，税率为40%，适用于35300欧元以上的收入余额。

• 已婚夫妇（有单一收入来源）：收入高达44300欧元的适用税率为20%。否则，税率为40%，适用于44300欧元以上的收入余额。

• 已婚夫妇（有两个收入来源，每个收入至少为26300欧元）：收入高达70600欧元的适用税率为20%。否则，税率为40%，适用于70600欧元以上的收入余额。

除上述税率外，爱尔兰居民还提供免税待遇。例如，对于65岁及以上的居民，只有当他们的收入高于特定的阈值时，他们才需要缴纳所得税。2021财政年度，单身人士（无任何受抚养人）的门槛为18000欧元，已婚夫妇为36000欧元。

除了个人所得税之外，还有一些其他税应该由个人缴纳。与工资相关的社会保险（PRSI）是作为就业收入收取的费用，其中包括应税非现金福利。在给定的一周内收入低于352欧元的个人不应在特定的一周内支付PRSI。对于A1类员工（大多数就业人员），雇主应支付11.5%的津贴。另一方面，员工应承担4%的金额。对于S1类员工，只有该员工需要缴纳4%的税款。 

同样，还有一种对总收入（包括名义工资）支付的普遍社会费用。这是在扣除养老金缴款之前，在某些资本津贴之后进行调整的。USC是对总收入（包括名义工资）在减免某些资本津贴后应支付的税费。对于70岁以下、年总收入低于13000欧元的个人，适用零利率。这一范围因收入等级而异，高达11%（收入超过100000欧元）。然而，爱尔兰对个人没有净财富/资产税。