利用企业家族投资结构为超高净值个人进行离岸规划

家族投资公司继续被证明是财富、遗产和继承计划信托的替代品。

什么是家族投资公司？

家族投资公司是家族在财富、财产或继承计划中使用的公司，可以作为信托的替代品。近年来，它们的使用量显著增加，特别是在个人很难在不立即缴纳税费的情况下将价值转移到信托中，但希望继续对家庭的财富保护有一定的控制或影响的情况下。

家族投资公司的利益包括：

如果个人有可用现金转入公司，则转入公司将是免税的。对于英国户籍或被视为户籍的个人，捐赠人向另一个人赠与股份不会立即收取遗产税（IHT），因为这被视为潜在免税转让（PET）。如果捐赠人在赠与之日后的七年内仍然有效，则捐赠人将不会受到进一步的IHT影响。捐赠人仍然可以保留公司的一些控制因素，前提是公司章程经过仔细起草。没有十周年纪念日或IHT退出费。他们对股息收入的所得税效率也很高股息免税入股公司股东仅在公司分配收入或提供福利的情况下纳税。

因此，如果利润保留在公司内部，则无需再缴纳税款，除公司税外（视情况而定）。以个人身份直接投资于英国公司的国际家庭应对这些英国本土资产征收英国遗产税，而且他们在去世时有处理这些资产的英国意愿也是明智的。通过非英国居民家庭投资公司进行这些投资可以免除英国遗产税的责任，也不需要有英国遗嘱。备忘录和公司章程可以根据家庭要求定制，例如拥有不同类别的股份，不同的家庭成员有不同的权利来适应他们的情况，以满足财富和继任计划的创始人的目标。

信托与家族投资公司

以下是对个人的主要特征和利益的比较，假设个人实际上不是或被认为是英国人。 

信任和家族投资公司由谁控制？由受托人控制。由董事控制。谁受益？信托基金的价值是为了受益人的利益。实体的价值属于股东。支付的灵活性？ 一般来说，信托是自由裁量的，因此受托人有权决定向受益人支付何种款项（如果有的话）。股东持有股票，股票可能属于不同的类别，可以允许向股东支付股息。成立后很难在没有税务后果的情况下改变权益，因此，与每个股东相关的利益可能被认为不如信托灵活。

你能汇总收入和收益吗？

有可能在信托中汇总海外收入和收益。当金额分配给英国居民受益人时，纳税，如果结构中有累积收入，则应缴纳所得税；如果结构中有收益，则应缴纳资本利得税。家族投资公司可以累积收入和收益，但是，如果设立公司的人仍有权益，则应按产生的基础缴纳所得税。 该公司也有可能与英国董事在海外注册成立。这将导致公司层面的公司纳税义务，但在公司分配金额之前，股东层面不再纳税。

现行法律？

家族法和遗嘱认证情况中的长期判例。地位在不断发展。公司法已经确立。受信托契约和意愿书管辖，在大多数情况下都是私人文件。受公司章程和股东协议管辖。在许多司法管辖区，公司章程是一份公开文件，因此任何敏感性质的事项通常都会包含在股东协议中。

登记要求？

任何具有英国税务义务/责任的信托都需要包含在信托实益所有权登记簿中。该私人登记簿由英国税务局维护；英国海关。根西岛公司的股东包括在根西岛公司注册处保存的实益所有权登记簿中。与英国重要控制人员登记不同，这是一个私人登记。在根西岛征税？在根西岛对收入或收益不征税。在根西岛对收入或收益不征税。

为什么使用根西岛公司？

该公司产生的利润将按0%的税率纳税。

如果该公司是在海外注册成立的，并且成员登记簿按要求保存在海外，则可以保留IHT的“排除财产”状态（英国住宅财产除外）。

该公司的股票不是英国situs的资产。如果该公司是一家私人根西岛公司，则无需提交账户。虽然根西岛有一个公司的实益所有权登记册，但这是私有的，公众无法检索。

相比之下，一家英国公司会将账目公开备案，董事和股东将在公司之家（Companies House）上市，这是一个免费的可搜索网站，无论他们住在世界何处，该网站的股东都拥有英国的situs资产。

附加信息

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