在法国买房子居住？了解法国的纳税义务

法国财产所有者需要了解法国的所得税、财富税、资本利得税和地方财产税吗？

如果你正在考虑在法国购买一处房产，无论是作为永久居所还是在度假时享用，你都应该了解其税务影响，以便尽可能提前做好准备。特别注意投资性房地产和第二套住房——它们不会被视为您的主要私人住宅，因此您通常会失去主要的住房救济。

如果您尚未购买您的财产，请务必花时间研究各种所有权选项，因为这可能会影响您继承人的继承税负债以及您可以将财产留给谁（法国实施“强制继承”规则）。花点时间确定拥有房产的最佳方式，以满足家人的需要。

法国税务住所

如果您抵达法国并打算在那里无限期居住，您将在抵达后的第二天成为纳税居民。如果你希望在法国度假之家度过大约半年的时间，你需要非常小心地遵守税务居住规则，以便知道在哪里纳税。

如果您符合以下四项测试中的任何一项，您将被视为法国的税务居民：

1. 法国是你的主要居住地或家。

2. 法国是你的主要居住地；这通常意味着法国每年超过183天。

3. 您的主要活动（职业）在法国，或者您的主要收入来自法国。

4. 您的大部分重要资产位于法国。

法国税务居民有义务就全球收入、收益和房地产财富纳税。你别无选择；根据规则，您或者是，或者不是法国税务居民。非居民只需对法国来源的收入和位于法国的资产缴纳法国税。

法国的财富税

请注意，法国对财产征收年度财富税，称为财产不动产税（IFI）。

它只影响总应税财产资产超过130万欧元的家庭。免税额为800000欧元，税率从0.5%开始，逐步上升至1.5%。

截至每年1月1日，法国居民对其家庭的全球房地产资产价值征税。这包括所有住宅——尽管出于财富税目的，主要住宅的价值可以降低30%——度假住宅和投资性房地产，无论是直接拥有还是间接拥有。

非居民对法国房地产负有责任，包括对位于法国的财产的权利。

法国的资本利得税

除主要居住地外，法国居民对世界范围内的财产缴纳19%的资本利得税，加上附加税和社会费用（一般为17.2%，但对于表格S1持有人，可以减至7.5%）。

对于超过50000欧元的收益，附加税从2%逐步增加到超过260,00欧元的收益的6%——最高总税率为42.2%。

从第六年开始，资本利得税在所有权期限内降低，22年后完全免税。社会费用在五年后也会降低，但你必须等待30年才能完全摆脱这些费用，并且在过去的七年中进行加权。

对于居民而言，您的主要居所在法国免征资本利得税——前提是它是您出售时的惯常居所和实际居所。如果你符合某些条件，可以有12个月的喘息时间。

如果您正在领取国家养老金或残疾卡，如果您的应纳税收入在前两个纳税年度低于某一水平，并且您没有财富税负债，您可以在法国免征房地产资本利得税。

如果您使用收益为自己购买主屋，而在过去四年中未拥有主屋，则您的主屋以外的房产也可以免税。

出售法国财产的非居民应全额缴纳法国资本利得税。英国居民也可能需要在英国纳税，但在法国缴纳的税款将与在英国缴纳的税款相抵。17.2%的法国社会费用无法从英国税收中抵消。

法国所得税

如果你租用一个法国财产，净收入将按所得税的比例税率征税，从11%（超过10084欧元的收入）到2021的45%（收入超过158122欧元），再加上17.2%的社会费用。

这同样适用于在国外出租房产的法国居民。

法国出租房地产有各种税收制度，所以你需要做功课，并与会计师交谈。

请注意，投资收入的30%固定税率不适用于租金收入。

法国继承税

房产继承税有望在未来很长一段时间内到期，但你确实需要及早计划。

法国的遗产税是对每个受益人单独征收的（而不是遗产税），税率和免税额根据他们与您的关系有很大的不同。虽然孩子们可以获得适当的免税额，税率从5%开始，但其他亲属可以在免税额很少的情况下缴纳35%-55%的税款，非亲属缴纳60%。

法国的地方财产税

居民和非居民都要缴纳居住税和基金税。

缴税住宅

该税由拥有或使用住宅物业的人支付。其依据是物业的名义租金价值乘以当地固定税率。该税将从2018年起逐步取消，预计将在2023年完全取消。

税收基金会

该款项由物业所有人于1月1日支付。它分为两部分：根据名义租赁价值的50%对建筑物征税，根据租赁价值的20%对土地征税，并乘以当地固定的税率。

这两种税都可以有例外和扣减。

法国的税收筹划

法国的税收往往比乍一看要复杂，所以请听取专业意见。如果您仍然是英国居民，您还必须遵守法国/英国双重征税条约，以确认您应在何处申报收入和收益以及纳税。如果您成为法国居民并在英国赚取收入，同样适用。跨境财富管理专家完全有能力在这里帮助您。

请联系我们的一位法国顾问寻求个性化建议