美国税务指南

在美国，居民应该为其全球收入纳税。另一方面，就非居民而言，他们应该为来自美国的收入纳税。此外，他们还应该为所有来自美国境内的收入纳税。

就个人收入而言，美国有各种不同的适用税率。这方面的最高所得税税率约为37%。这不包括长期资本收益和合格股息。根据居民的婚姻状况，适用不同的税率。这些税率如下所示：

美国对单一纳税人征收的税率

对于美国的单一纳税人，适用以下税率：

• 对于0美元至9950美元之间的应税收入：适用10%的税率。

• 对于9951美元和40525美元之间的应纳税所得额：适用12%的税率。

• 对于40526美元和86375美元之间的应税收入：适用22%的税率。

• 对于85376美元至164925美元之间的应纳税所得额：适用24%的税率。

• 对于164926美元至209425美元之间的应税收入：适用32%的税率。

• 对于209426美元至523600美元之间的应纳税所得额：适用35%的税率。

• 对于超过523601美元的应纳税所得额：适用37%的税率。

美国已婚纳税人的税率（联合申报）

对于美国的单一纳税人，适用以下税率：

• 对于0美元至19000美元之间的应税收入：适用10%的税率。

• 对于19901美元至81050美元之间的应纳税所得额：适用12%的税率。

• 对于81051美元至172750美元之间的应税收入：适用22%的税率。

• 对于172751美元至329850美元之间的应税收入：适用24%的税率。

• 对于329851美元和418850美元之间的应税收入：适用32%的税率。

• 对于418851美元和628300美元之间的应税收入：适用35%的税率。

• 对于超过628301美元的应纳税所得额：适用37%的税率。

除此之外，美国还征收其他几种个人税。一些最突出的纳税人类别如下：

替代性最低税：替代性最低税（AMT）是一项旨在帮助纳税人缴纳最低税的计划。个人AMT的适用率分别为26%和28%。2020年，应纳税所得额高于197900美元的纳税人适用28%的税率。2021，28%的税率适用于收入超过199900美元的纳税人。然而，必须注意的是，替代最低税仅在其超过正常净纳税义务的范围内支付。

医疗保险缴款税：该税于2013年征收。它要求征收3.8%的税，作为非劳动收入供款，代替医疗保险。这适用于给定年份纳税人的净投资收入或超过阈值金额的纳税人总收入中的较小者。

州和地方所得税：除了联邦征收的所得税外，可以看到许多州以及市政府对其居民征收个人州税。除少数居民外，所有居民都有这种情况。

美国的公司税

美国税收改革采用属地税制。近年来，企业所得税税率大幅下降。2017年后，企业所得税税率从35%降至21%。这是通过税收改革立法引入的，称为P.L 115-97。然而，公司的居民身份之间也存在差异。

其他公司税

替代性最低税：由于P.L 115-97，适用的替代性最低税征税发生了变化。由于在这项立法之前几年支付的超额税款而产生的税收抵免应予以申报，随后作为调整进行申报。

S公司：S公司是指拥有100名或100名以下合格股东的公司。然而，他们没有资格缴纳美国联邦税。

运输总收入税：外国公司和非居民公司对其美国来源的总收入每年征收4%的税。然而，被视为与美国贸易或业务相关的某些收入有一个例外。另一方面，运输收入来自使用特定船舶或飞机，或履行与船舶使用直接相关的服务。

州和地方公司税：各州的公司所得税各不相同，从1%到12%不等。在这方面，最常见的应税基数是联邦应税收入。根据适用于上述领域的不同规则和法规，国家规定对此进行了修改。在这方面，最常见的企业所得税税基据说是联邦税基。