南非公民退休基金——移民时该怎么办？

当你是南非的纳税居民时，退休基金提供了明显的税收优惠。然而，一旦你离开这个国家，你如何获得这些资金，以及有什么税务影响？

退休基金，特别是退休年金，长期以来一直是南非移民到绿色牧场的麻烦。当您是税务居民时，在南非通过批准的退休基金进行投资具有显著的税务优势，如供款的税收减免，但如果您决定离开，则会有深远的影响和考虑。

退休前养老金或公积金

养老金或公积金与就业挂钩，当我们辞职时，我们可以选择以现金形式提取基金，但需缴纳提取税。提款税的范围为18%至36%，2009年3月1日后，之前的提款汇总。36%的税率为99万兰特。

退休时

如果您退休（从55岁起），则养老金和公积金的规则不同：

养老基金允许最多三分之一的资金作为现金一次总付，但须遵守退休税表，第一笔500000南非兰特的税率为0%（汇总适用于过去收到的某些一次性总付），余额需要用于购买生活或终身年金。如果该值低于R247500，则可以将全部值折算为一次总金额。

截至2022年2月28日，公积金允许您全额提取既得利益，非既得利益（2021 3月1日后应计金额）以现金一次总付的形式最多不超过三分之一。余额需要用于购买生活或终身年金。

保存基金（养老金或公积金）

保存基金是在您离开公司时用于保存养老金或公积金的工具。

退休前

您可以选择在55岁之前通过一次性全额或部分退保获得资金——将根据上述提款税表对一次性金额征税。如果一次提款已经发生，您只能在移民国外且至少三年内为南非税务目的成为非居民的情况下才能获得余额。

退休时

如果您选择从基金中退休（从55岁起），上述退休税表和规则适用，具体取决于您是否在公积金或养老金保存基金中

退休年金

退休年金与雇主无关，您可以将27.5%的薪酬或应税收入贡献给该工具。许多南非人持有退休年金，旨在为退休储蓄，并在南非居住期间提供大量税收优惠。

退休前

与雇主相关的养老金或公积金不同，退休年金不允许辞职。您只能在以下情况下提取退休年金：

• 如果RA的总值小于R15000

• 如果投保人患有永久性残疾

• 如果你已经移民。自2021 3月1日起，如果您希望在移民后获得退休年金，您必须是南非税务目的的非居民至少三年，并已完成SARS税务移民。

如果您移民时RA留在南非，您需要考虑如何管理该投资，以期在三年或更长时间后退出。例如，如果你年轻，三年后退出可能是有意义的，因为你可以在新的国家建立退休基金，而且退出税可能很低。

对于英国等国家，养老金缴款的税收减免高达45%，您可以将养老金缴款的年度免税额结转三年——实际上，您可以根据您的英国收入将提取收益重新分配给英国养老金，这将有利于您在新国家建立退休资本。这里需要进行一些计算，这将有助于与合格的跨境顾问交谈，以确定最佳行动方案。

然而，如果您接近55岁，您可以考虑保留您的RA，并在55岁（或更晚）退休，如果RA构成您退休资本的重要部分。

退休时

如果您年满55岁并已移民，您将可以从RA中退出或退休。与养老金一样，您最多可以一次性提取三分之一，剩余部分必须再投资于生活年金。

在这种情况下，您可能希望利用离岸生活年金。这包括从您的RA退休，然后将您的生活年金转移到可以将您的资本转移到海外的提供商。这样做可以确保您将可能存在的任何货币错配最小化。持有基于兰德的投资可能会随着时间的推移导致资本流失。

重要的是要记住，当您改变税务居住地并且不继续赚取收入时，任何供款都可能被“拒绝”——这意味着它们不可扣税，但可用于未来的一次性提款或退休。

您还需要评估可能用于支付退休年金的任何罚款或费用（如适用）。这是你停止对RA贡献的地方。同样，与合格的跨境顾问交谈将有助于确定最佳行动方案。

如果我离开SA，我应该改变我的退休投资策略吗？

南非退休年金、养老金、公积金和保全基金受限制您海外投资金额的规则约束。

《养恤基金法》第28条限制了投资者投资股票等风险资产的金额，适用于退休年金、养老金或公积金以及保全基金。

财政部表示，该条例“旨在通过限制基金投资于特定资产或特定资产类别的程度，保护退休基金成员的储蓄，并防止过度集中风险”。

今年早些时候，财政部长将外国投资限制从30%提高到45%。

如果您居住在南非境外，并计划撤回您的RA，那么将离岸分配增加到或接近这些限制是有意义的。通常，这是通过使用兰特命名的子基金来实现的。这些基金使您能够获得全球资产，但以兰特定价，因此如果兰特贬值，您的投资价值将增加，反之亦然。在您的风险评估中增加离岸风险敞口的主要优势在于，如果兰特贬值，当您撤回风险评估时，它将限制减少金额的影响。