格鲁吉亚企业税务制度及移民签证

如果你是一个自由职业者或小企业主，正在寻找一个国家来注册你的企业，那么很有可能你首先想到的不是高加索小国格鲁吉亚。事实上，格鲁吉亚是一个保守得很好的秘密，西欧或美国的许多人都不太熟悉，当然，除非你谈论的是美国的格鲁吉亚州，这与本文无关！

目录

• 格鲁吉亚常见的企业类型

• 私人个体企业家

• 有限责任公司

• 税务居留权和在格鲁吉亚创业

• 微型和小型企业状况

• 小企业状态

• 奖金：虚拟区域状态

• 其他税费

• 标准所得税税率

• 公司税

• 增值税

• 资本收益

• 租金税

• 如何在格鲁吉亚申请小企业身份

• 注册为私人企业家

• 开设格鲁吉亚银行账户

• 申请小企业身份

• 需要注意的潜在不利因素

• 获得格鲁吉亚居留权的方法

• 高净值个人项目

• 常见问题解答

如果我告诉你，如果你是一个小企业的格鲁吉亚税务居民，你可以为你的个人收入缴纳1-3%的税，那该怎么办？我确信这一切听起来太好了，不可能是真的，然而，事实上这是完全可能的，许多自由职业者、个体企业家和小企业主已经通过一种被称为“小企业地位”的特殊税收考虑来做到这一点。

让我们来看看这是如何实现的，以及如果你在一个税率优惠、经济增长、易于搬迁的国家为你的企业寻找基地，为什么格鲁吉亚应该成为你的雷达。

格鲁吉亚常见的企业类型

首先，有两种主要类型的企业吸引外国人在格鲁吉亚注册：

私人个体企业家

这是一个以独资经营者的身份经营自己的企业的人，也就是说，你不能有一个以上的企业所有者，因此它适合数字游牧者和自由职业者，或者任何其他为自己工作的人。为了获得资格，企业必须只有一个合作伙伴。您可能仍有员工。

有限责任公司

如果您的企业有多个合作伙伴，那么您将考虑开设一家有限责任公司。虽然，为了有资格享受小型企业提供的0-3%的税率，你需要成为一名私人企业家。

然而，格鲁吉亚的有限责任公司期权仍然很有吸引力，因为它的运作方式与爱沙尼亚的电子投资方式相似，这意味着你不需要实际成为格鲁吉亚的税务居民才能受益，因为对再投资于该业务的收入不征收公司税。如果你为格鲁吉亚税务居民支付工资，将按通常的20%税率征税。

此外，雇主和雇员的强制性养老金缴款分别为2%和2%，这比你在例如欧洲国家看到的要低得多。根据你的收入，政府还向你的养老基金支付2%的缴款。与许多其他国家不同的是，所有的捐赠基金都是专门用于个人养老金的，而不是添加到一些普通的政府慈善基金中。

作为一名独资经营者，您对业务造成的任何债务或损害承担全部责任，因此，如果您重视有限责任，LLC路线通常是更好的选择。如果你有一个高营业额、低利润的企业，这也更有意义。如果你的净利润低于收入的5%，那么你在纳税方面会比在有限责任公司（详见下文）中支付你全部收入的1%更好。尽管那时你的收入可能超过50万拉里，但无论如何也可能没有资格成为小企业。

税务居留权和在格鲁吉亚创业

对于这两种格鲁吉亚企业，你不一定需要住在格鲁吉亚，甚至根本不需要访问格鲁吉亚，尽管如果你想获得格鲁吉亚令人印象深刻的低小企业所得税税率，那么你需要成为格鲁吉亚税务居民。

为了成为格鲁吉亚税务居民，您必须每年在该国停留至少183天。从技术上讲，任何在国外度假、出差或就医的时间都有资格在格鲁吉亚实际居住，因此，只要居留权没有被完全滥用，这并不是非常严格，而且重要的是，在这一过程中，你不会在其他地方成为税务居民。

为了绕过183天的最低要求，还有一项高净值个人计划，它允许你成为一名税务居民，而无需在格鲁吉亚花费大部分时间。与其他HNWI项目相比，最低收入/资产要求相当宽松，因此值得检查。

幸运的是，对于大多数国家来说，搬到格鲁吉亚是非常简单的。不过，在这之后，大多数国家可以在格鲁吉亚免签证365天。因此，对于俄罗斯自由职业者和个体户来说，这实际上已经成为一种流行的选择，他们试图逃避因普京战争而受到的经济制裁和征兵。

还值得注意的是，格鲁吉亚对个人实行领土税制度，这意味着你只对来自格鲁吉亚的收入纳税，而不是国际收入。例如，如果你从国外获得资本收益或任何形式的被动收入，这可能是有益的。

不过，请注意，类似于在国外度假等的时间可以算作实际在格鲁吉亚的时间，这同样适用于“格鲁吉亚来源的收入”，因为在中，你不能仅仅去度假，声称你的收入来自国际来源——这仍然是格鲁吉亚的收入。

微型和小型企业状况

早些时候，我提到你可以在佐治亚州缴纳1-3%的所得税，但实际上，在佐治亚州注册一家企业甚至可以不缴纳任何所得税。这是因为，除了小企业身份外，您还可以申请并获得微型企业身份_

然而，现实是，大多数人都会关注小企业的地位，原因是为了获得小企业的资格，你每年的收入必须低于30000拉里（在撰写本文时刚刚超过11000美元），这显然是一个很低的数字。

小企业状态

要想成为小企业，你需要每年收入低于500000拉里（约合188000美元）。这允许您在总收入（收入）上缴纳1%的所得税。

如果你超过了50万拉里的最低限额，你将被征收3%的税，但是，如果你连续两年每年超过50万拉里，那么你将完全失去你的小企业地位。

奖金：虚拟区域状态

如果您的公司属于IT部门，您还可以申请另一种税务状态，即“虚拟区域状态”。除了小企业身份外，这也可以做到，但这不是每个人都能胜任的。

首先，您不能向格鲁吉亚企业或客户提供任何服务，此外，您的业务核心必须与软件开发相关——即，您的企业提供的大部分工作是软件开发，或者您拥有SaaS（软件即服务）产品。

您获得的回报包括：

• 公司税从15%降至0%

• 分配股息的5%

• 0%增值税

• 0%出口税

你也不一定需要成为格鲁吉亚居民，但如果你不打算住在格鲁吉亚，你确实需要在格鲁吉亚有一些存在，比如实体办公室或当地员工。然而，如果你确实生活在格鲁吉亚，你并不局限于雇佣格鲁吉亚员工，只是你与该国的商业联系越多越好。

其他税费

这里我列出了大多数人最相关的一些税收。还有很多其他税种需要考虑，例如增值税（仅适用于每年总额为100000拉里的国内交易）、进口税、消费税、特许权使用费、利息等，但这是一个非常复杂的话题，可能需要自己的文章，不适用于大多数申请小企业身份的人。

然而，重要的是要记住这些事情，特别是如果您计划在格鲁吉亚当地处理服务和货物，作为您业务的一部分。

对于其他人来说，您需要注意的主要税务因素如下。

标准所得税税率

如前所述，在格鲁吉亚，收入通常按20%的标准税率征税。这将是支付当地雇员作为有限责任公司的工资，或你自己作为没有小企业或微型企业身份的私人企业家的工资的情况。

与大多数国家不同，格鲁吉亚没有任何强制性的社会保障税，但雇主和雇员都将工资的2%（总额的4%）存入个人养老金储蓄账户。

公司税

CIT的标准税率为15%，但只有当你分配利润时才支付，而不是将其再投资于企业时。

如果您要支付股息，除15%的公司税外，个人预扣税为5%（居民和非居民）。

增值税

标准税率为18%，但这适用于国内商品和服务供应，如果您已注册增值税——如果您的营业额超过100000拉里（约合37000美元），这是必须的。

如果您在国外提供商品和服务，您必须缴纳18%的增值税，除非您已注册增值税，在这种情况下，您可以要求退还所有这些，并基本上为与非格鲁吉亚居民的任何交易支付0%的增值税。

您可以自愿注册增值税，如果您主要与非格鲁吉亚承包商或公司合作，这将是合理的，因为您可以支付0%的增值税，但随后您将需要支付向格鲁吉亚企业供应的常规18%的增值税。

资本收益

格鲁吉亚资本收益按20%征税，而外国资本收益按0%征税。加密货币也是0%的税，因为它在格鲁吉亚不被视为资本收益。

租金税

您将对在格鲁吉亚出租的任何住宅房地产缴纳5%的税，对任何外国房地产租赁收入缴纳0%的税，尽管这并不意味着在该房产所在国不一定免税。

如何在格鲁吉亚申请小企业身份

首先，这个过程有两种方式。你可以去第比利斯旅行，自己做任何事情，尽管你需要一个会说格鲁吉亚语的人。或者，有一些服务可以使用授权书从开始到结束完成所有工作。这包括注册成为私人企业家，开设格鲁吉亚银行账户，最后申请小企业身份。

一些流行的服务选项将帮助您实现这一点，包括：

• 您在格鲁吉亚的公司

• PB服务格鲁吉亚

• LTA公司

雇佣这家公司代表你做事显然不那么麻烦，不过，因为你需要搬到格鲁吉亚，成为税务居民，才能从中获益，所以在需要的时候雇佣一名翻译，或者开始结交格鲁吉亚朋友，他们可以为你翻译，这可能会更具成本效益。

1.注册为私人企业家

首先，你需要将你的格鲁吉亚新企业注册为私人企业家。要做到这一点，你需要参观格鲁吉亚“公共服务大厅”的一个分支机构（你还需要带一名翻译）。主要的分支机构在第比利斯，但全国各地也有分支机构。

要注册，你只需要护照和地址证明。该地址不一定必须是格鲁吉亚地址，但如上所述，您需要是格鲁吉亚税务居民，才能享受小企业地位提供的低税收。

除此之外，获得私人企业家资格所需的唯一条件是年收入低于50万拉里（约188000美元），且商业收入不能来自禁止活动清单，包括：

• 赌博业

• 任何需要许可或许可的活动（如赌博、某些医疗领域、能源和安全）

• 外币交易所或以货币交换为主要业务来源的企业（尽管加密相关交易所是一个例外，但您可以通过加密业务获得小企业身份）

• 任何需要许可或许可的活动，包括律师事务所、税务顾问、医疗服务和建筑服务。

• 任何其他类型的“顾问”

• 任何生产应税货物的企业

2.开立格鲁吉亚银行账户

同样，您需要一份授权书才能远程完成这一步骤，否则，您需要亲自访问分支机构。即使是非格鲁吉亚居民，开设格鲁吉亚银行账户也相当简单。除非你来自经济制裁国家，特别是俄罗斯或白俄罗斯，否则你只需要提供护照。如果你有俄罗斯或白俄罗斯护照，格鲁吉亚银行现在还要求提供在格鲁吉亚的地址证明。

3.申请小企业身份

要独立完成这项工作，您需要访问格鲁吉亚税务局的任何分支机构，并携带以下信息：

• 电子邮件地址和格鲁吉亚电话号码

• 护照

• 格鲁吉亚的法定营业地址，并获得法定所有人的书面同意，将其用作地址。有些服务会为你提供一个合法的地址，但是如果你在格鲁吉亚租房，你可以向房东申请这一许可。由于这是格鲁吉亚的一项普遍要求，他们很可能已经熟悉这一过程。企业不需要从地址运营，您只需提供地址即可。

除此之外，在申请小企业身份时，您还需要说明您的主要业务活动。在这方面，寻求咨询服务寻求帮助可能特别方便。

需要注意的潜在不利因素

根据格鲁吉亚税法，如果当局认为你的业务不符合预期目的，他们有权在三年内重新分类任何税率。

这一点非常重要，因为他们可以将您的业务重新分类为禁止活动列表，从而使您可以追溯过去三年的任何收入缴纳20%的税。

我对这一规则特别谨慎，因为“提供咨询服务”被列为禁止的商业活动，但格鲁吉亚法律并没有明确界定它所认为的咨询服务。例如，如果你提供营销服务，他们可能会声称你实际上是一名营销顾问。你需要对你的合同非常具体，以避免任何绝对值得与当地顾问检查的潜在问题。

这项法律也适用于那些不是真正的自由职业者，而是伪装成承包商的雇员。如果当局有理由相信你实际上是一名雇员，而你的雇主正利用这项计划来免除20%的所得税，那么同样，你也可以补缴20%的税。这适用于任何具有小企业地位的格鲁吉亚私人企业家，无论他们是由格鲁吉亚公司还是外国公司承包。

你的企业是合法的自由职业企业还是合同雇员，最终由格鲁吉亚法院决定，如果你对决定提出上诉。然而，通常情况下，如果出现以下情况，您需要对此保持警惕：

• 你是一个只有一个客户的自由职业者

• 您在他们的网站上或以任何方式公开显示为具有职务的员工

• 您的合同包含有关奖金或其他员工福利、规定工作时间或竞业限制条款的某些信息。

对于在格鲁吉亚经营小企业的任何人来说，还有一些其他限制，例如不可能将亏损结转到未来几年。因此，如果您的公司处于一个拥有大量R&D成本导致重大损失，您计划将其计入未来纳税义务，该计划可能不是最合适的。

获得格鲁吉亚居留权的方法

来自95个国家的公民可以进入格鲁吉亚工作、学习和旅游，长达365天免签证，这是其他国家无法提供的。你不能延长这一期限，但你可以通过离开这个国家，再获得365天的时间来进行边境管理。

如果你选择这样做，你将成为格鲁吉亚的税务居民（至少在那里工作183天），但出于移民目的，你将被归类为非居民。不过，如果你长期在格鲁吉亚拥有一家企业，你可能会想获得实际的住所，而不是以纳税人的身份生活，但出于移民目的，你可能不想成为当地居民。

幸运的是，如果你在格鲁吉亚有生意，你可以申请工作居留许可。你必须每年至少挣50000拉里（18000美元）才能获得资格。然而，与任何居民签证申请一样，也有被拒绝的机会，因此如果你的收入几乎没有超过最低门槛，你被拒绝的可能性很高。目前，由于大量的俄罗斯个体企业家将这一选择作为逃离俄罗斯的一种方式，该公司的竞争尤为激烈。

除了这些选择之外，还有一些对许多小企业主来说稍微遥不可及。例如，你可以通过在格鲁吉亚投资价值至少10万美元的房地产（这可以是你为居住而购买的房子或公寓），或者在格鲁吉亚公司投资至少30万美元，来获得短期居留许可。

高净值个人项目

最后，值得一提的是高净值个人计划，该计划允许您成为格鲁吉亚税务居民，而无需在格鲁吉亚实际居住超过半年。要获得资格，您需要年收入为200000拉里（约合75000美元），并出示过去三年的证明，或者个人资产总计300万拉里（约合110万美元）。

你必须每年重新申请这一居留权，但如果结合在佐治亚州拥有一家具有特殊税务地位的小企业，这可能对你的企业非常有利。请注意，如果你选择这样做，你确实需要在格鲁吉亚有一些实际的存在，比如一个固定的办公室，有当地员工。

但请注意，如果你大部分时间（183天或更长时间）都在另一个国家，你仍有可能成为该国的税务居民，你的格鲁吉亚税务居留权将被税务待遇所否决。如果你作为一个数字游牧民在不同的国家花了很多时间，并且你正在寻找一个有益的税收之家，而不需要每年花很多时间，那么这是一个不错的选择。

常见问题解答

我应该多久申请小企业身份？

如果您成功获得小企业身份，低税率将从下个月的第一天开始适用。之前的所有月份都将缴纳通常20%的所得税。因此，一到格鲁吉亚就申请小企业身份并开始在格鲁吉亚赚取收入是很重要的，因为小企业身份税现在不适用。

格鲁吉亚的年度纳税申报截止日期是什么时候？

在格鲁吉亚，一年从1月1日至12月31日，年度纳税申报截止日期为3月31日。

您是否需要居住在格鲁吉亚才能获得小企业身份？

是的，您必须保持格鲁吉亚税务居民身份才能获得（并保持）小企业身份，这要求您每年至少在格鲁吉亚居住183天。

然而，拥有格鲁吉亚有限责任公司或注册为私人企业家并不需要。如果你仍然可以从其他方面受益，比如不为未分配但又重新投资于你的企业的利润缴纳公司税。