HMRC使用海外实体登记簿上的信息来确定纳税合规性。

HMRC正在向已在英国新的海外实体登记簿（ROE）上注册的海外实体（OEs）发送信函，以“建议”OE及其任何受益所有人利用机会更新其税务事务。自2月28日起，它有权使用登记册中的信息来识别税务违规行为。

ROE于去年8月根据《2022年经济犯罪（透明度和执法）法案》出台，由公司之家持有，并要求在英国拥有土地或财产的所有海外实体申报其可登记受益所有人（BOs）或管理人员（MOs）。

注册要求仅限于“海外实体”，定义为受英国以外国家或地区法律管辖的法人实体。“法人实体”定义为法人团体、合伙企业或根据其管辖法律作为法人的其他实体。

如果海外实体是或计划成为英国“合格房地产”的注册所有人，则注册要求适用，2014年12月8日或之后，在苏格兰，2022年8月1日或之后在北爱尔兰。

目前在英国拥有合格房地产的海外实体必须在2023年1月31日前向公司之家登记并披露其BOs或MOs。在截止日期之前，总共32440家注册海外实体中，只有19510家申报了其受益所有人。

HMRC信函警告，HMRC可通过以下方式使用ROE上提供的所有信息来识别任何税务违规行为：

• 公司
• 相关法律实体和安排
• 受益所有人，包括英国居民委托人和信托受益人。

HMRC建议，任何与税务状况有关的OEs和BOs应考虑采纳专业建议，以审查其安排，并使用全球披露机制（WDF）进行披露。如果他们根据WDF通知HMRC，他们将有90天时间：

• 收集完成披露所需的所有信息
• 计算税收、关税、利息和罚款的最终负债
• 使用通知中提供的唯一披露参考编号（DRN）提交披露。

根据WDF，HMRC通常不会在90天内开始对运营商和运营商进行调查，如果其接受披露，则不会采取进一步行动，也不会受到处罚。如果未进行披露，且从ROE信息中发现税务违规，HMRC将展开调查，然后再进行自愿披露就太晚了。

OEs和BOs需要填写相关表格，以授权代理人代表其与HMRC就信息披露或包络住宅年度税（ATED）和任何相关资本利得税（CGT）问题进行交易。

“作为一名授权代理人，Sovereign一直（并将继续）非常努力地在ROE上注册客户，”Sovereight Corporate&；受托人服务。“如果任何客户对其英国税务合规性有任何担忧，我们的内部税务顾问将负责处理查询，或者我们可以聘请外部税务顾问审查当前结构。

“从这些信函中可以明显看出，HMRC打算积极使用ROE信息。您还应注意，HMRC已经延长了评估所得税、CGT和继承税的时限，如果税务损失涉及离岸事项或转让。它还可以对涉及离岸事项和转让的不合规行为施加更高的处罚。”