阿拉伯联合酋长国的税收制度

阿拉伯联合酋长国是由阿布扎比、迪拜、沙迦、阿吉曼、乌姆库温、富查伊拉和哈伊马角七个酋长国组成的联邦，位于阿拉伯半岛东南部。该地区是一个非常特殊的生活和工作场所，吸引了许多来自其他国家的人在异国他乡体验美好的生活方式。该地区拥有令人惊叹的沙漠风光、充满活力和复杂的城市，以及其在中东的重要地理位置，靠近阿曼和沙特阿拉伯，以其现代贸易的地位而闻名，此外，阿联酋不征收所得税，为个人和家庭提供了一个享受丰厚经济福利和令人羡慕的生活方式的机会

在考虑移居国外时，个人、企业家和商人的税收条件是最重要的考虑因素之一。必须完全了解新国家的税收义务和福利，因为这些信息将是影响最终目的地选择的主要因素之一

在本文中，我们将研究阿拉伯联合酋长国针对个人和企业的所有类型税收的规则和条例，以确保您掌握了做出明智决定所需的所有信息。

未收取的税款

与世界上许多国家不同，阿联酋不征收以下税款：

• 无所得税与许多国家不同，阿联酋不对阿联酋居民的雇员、自由职业者和自营职业者征收所得税，这使其成为高收入个人非常有吸引力的目的地；

• 没有遗产税同样，阿联酋也没有征收遗产税；

• 非海湾合作委员会国民无社会保障税；

• 无资本利得税，除非公司根据另一种所得税纳税；

• 不征收遗产税或赠与税；

• 不征收财富税；

• 不征收奢侈税；

• 国际养老金不征税；

• 不征收物业买卖印花税。

征收的税款

以下是对阿联酋的个人和/或企业征收的税款：

社会保障税

海湾合作委员会（GCC）在阿联酋的员工须缴纳17.5%的社会保障制度。阿联酋员工支付5%的工资（自动从工资中扣除），剩余部分由雇主支付。在自由贸易区（FTZ）注册的公司和分支机构的员工也要缴纳社会保障制度。海湾合作委员会其他国家的居民可能会根据其祖国缴纳不同的会费。非海湾合作委员会国民在阿联酋不缴纳社会保障税；
 

消费税

它于2017年推出，对某些商品和服务征税，通常是那些被认为对环境或人类健康构成威胁的商品和服务。这些商品被称为“消费税商品”。政府引入这一税收的目的是鼓励减少有害产品的消费，增加的收入用于政府服务，以造福公众。属于这一定义的产品包括：
 

• 碳酸饮料，包括拟制成碳酸饮料的浓缩物、粉末、凝胶或提取物；

• 含有咖啡因、牛磺酸、人参和瓜拉那等刺激物质以及其他具有类似效果的物质的能量饮料。还包括拟制成此类饮料的任何浓度、粉末、凝胶或提取物；

• 甜味饮料；

• 烟草和烟草制品，包括《海湾合作委员会共同习惯关税表》附件22所列的所有物品；

• 电子吸烟设备和工具，以及这些设备中使用的液体。

消费税税率： 

• 碳酸饮料–50%

• 能量饮料-100%

• 烟草制品–100%

• 电子吸烟设备和此类设备中使用的液体–100%

• 任何添加糖或甜味剂的产品–50%

需要注册消费税的业务包括： 

• 向阿联酋进口消费税货物的人；

• 从事消费品生产的企业，这些消费品在阿联酋被释放用于消费；

• 在某些情况下，在阿联酋储存消费品的企业；

• 负责监督消费税仓库或指定区域的人员。

增值税 

阿联酋于2018年1月推出，对大多数商品和服务征收增值税。在销售点征收5%的增值税，收入用于资助政府公共服务。政府打算将增值税收入用于帮助减少国家对石油和其他碳氢化合物的依赖。

如果企业的应税供应和进口额每年超过375000迪拉姆，则需要登记增值税。如果企业的供应和进口付款每年超过187500迪拉姆，可以选择登记增值税，如果阿联酋内阁将某个自由区定义为“指定区”，则出于税收目的，该自由区必须被视为阿联酋以外的自由区。指定区域之间的货物转移是免税的。

企业向政府支付他们从客户那里收取的增值税（将其加到他们的商品价格上），而政府则退还他们向供应商支付的税款。

外国企业可以收回他们在访问阿联酋时产生的增值税。阿联酋的游客也在销售点支付增值税。（请参阅下面的“游客增值税退税”。）

增值税纳税申报表必须每年提交一次，通常在每种类型企业的纳税期结束后28天内提交。年营业额低于1.5亿迪拉姆的企业的标准纳税期为季度，收入超过1.5亿迪朗的企业为月度。纳税申报表通过自由贸易协定门户网站在线提交

游客增值税退税

该计划于2018年11月推出，使前往阿联酋的游客和游客能够在符合某些条件的情况下，就他们在阿联酋期间的购物申请增值税退款：

• 商品必须通过参加游客退税计划的零售商购买，并且商品必须符合该计划的条件；

• 买方必须明确打算在购买后90天内随所购货物离开阿联酋；

• 货物的采购和出口过程必须按照自由贸易协定的要求和程序进行。

增值税退税是通过一个电子系统完成的，该系统将在游客退税计划中注册的零售商与阿联酋的所有出入境口岸连接起来。购买者可以使用放置在出发口岸-机场内的设备申请退款，海港或边境口岸——通过提交购买时的税务发票以及护照和信用卡副本。游客可以获得现金（当地货币——阿联酋迪拉姆）的增值税退款，也可以将其退还给信用卡

阿联酋的进出口税

关税

对于大多数物品，关税按成本、保险和运费（CIF）价值的5%计算。有些类别可以免税。然而，酒精要缴纳50%的关税，烟草制品要缴纳100%的关税

公司税

阿联酋财政部于2022年1月宣布，将对企业净利润征收联邦公司税。此前，公司税仅对石油公司和国际银行征收。该税将于2023年7月1日或2024年1月1日对其他类型的企业生效，具体取决于该企业随后的财政年度。无论哪种情况，该税都将从2023年6月1日开始或之后的财政年度开始适用

根据阿联酋政府的官方门户网站，公司税的目的是：

• 巩固其作为全球领先的商业和投资中心的地位；

• 加快其发展和转型，以实现其战略目标；

• 重申致力于达到税收透明度的国际标准，防止有害的税收做法。

公司税将征收于：

• 根据阿联酋商业许可证开展业务的个人和企业；

• 自由区企业。阿联酋公司税制度将继续履行目前向符合所有监管要求且不在阿联酋大陆开展业务的自由区企业提供的CT激励措施；

• 在阿联酋开展定期或持续业务的任何外国实体或个人；

• 银行业

• 从事房地产管理、建设、开发、代理和经纪活动的企业。

豁免将适用于：

• 从事自然资源开采的企业，因为它们要缴纳当前酋长国级别的公司税；

• 阿联酋企业从其合格股权中获得的任何股息和资本收益；

• 符合必要条件的合格集团内部交易和重组；

• 个人收入、工资和其他就业收入，无论是从私营部门还是公共部门获得的；

• 个人从银行存款或储蓄计划中赚取的利息和其他收入；

• 外国投资者从股息、资本利得、利息、特许权使用费和其他投资回报中获得的收入；

• 个人以个人身份（而非企业身份）从房地产投资中获得的收入；

• 个人以个人身份（而非企业身份）持有股票或其他证券所获得的股息、资本收益和其他收入。

公司税税率如下：

• 对于375000迪拉姆以下的应税收入-0%

• 应纳税所得额超过375000迪拉姆-9%

 适用于符合经合组织基础侵蚀和利润转移项目“支柱2”中规定的特定标准的大型跨国公司的单独税率（待指定），该项目是一项旨在终止避税的国际合作计划。

有关公司税的更多信息，请访问联邦税务局的网站。

旅游设施税 

阿联酋的餐馆、酒店、公寓和度假村可按以下费率征收税款：

• 房价征收10%的税；

• 10%的服务费；

• 10%的市政费用；

• 6%至10%的城市税；

• 6%的旅游费。 

在迪拜，酒店根据酒店的类别或等级，每间客房每晚收取7至20迪拉姆的“旅游迪拉姆费”（最多连续30晚）。

阿布扎比的酒店额外收取酒店费用的4%，每间客房每晚加收15迪拉姆。

Ras Al Khaimah的酒店收取每间客房每晚15迪拉姆的旅游费。

财产转让税

当在阿联酋购买或出售房产时，会收取转让费。这根据阿联酋的不同而有所不同，例如迪拜为4%，而阿布扎比仅收取2%。转让费通常由买卖双方平分

此外还有540或147迪拉姆的管理费，与转让费一起支付。

此外，还有注册费，其费率因房产成本而异：

• 对于价值高达500000迪拉姆的房产，费用为2000迪拉姆；

对于价值超过500000迪拉姆的房产，费用为4000迪拉姆

登记费由房产购买者支付

一旦购买完成，新所有者必须获得所有权证书，费用为250迪拉姆。

商业地产的新业主还需支付购买价格5%的增值税。

不动产业主不需要缴纳税费，但他们确实要缴纳房产维护年费，这笔钱投资于资本维修、公共区域维护、儿童游乐场，体育设施和类似的基础设施。这项费用通常由开发商确定，通常在每平方米15美元至60美元之间。费用每年提前支付。如果房产被出租，业主仍需支付维护费

市政税

当租户租用住宅物业时，他们要缴纳市政租赁税，该税会自动添加到他们的水电费账单中。市政税的百分比因阿联酋而异，但例如，迪拜的租户要缴纳5%，而阿布扎比的阿联酋居民不缴纳该税，然而，退税率是3%。在沙迦，每个人都要缴纳2%。商业财产的租户要缴纳10%的市政税

自由贸易区

阿联酋的自由贸易区是向外国居民投资者提供税收优惠和关税优惠的经济特区。阿联酋有45个这样的区，包括：

在这些地区，外籍人士和外国投资者可以拥有公司的全部所有权，并能够利用高效的基础设施和独特的服务，从而实现顺畅、集成的工作流程。

自由贸易区的好处

• 100%的外国所有权；

• 100%返还资本和利润；

• 高效快速的业务建立程序；

• 发达的商业社区；

• 以有竞争力的价格提供各种选择；

• 15至50年内100%免征公司税；

• 100%免征所得税；

• 100%免除关税；

• 免征增值税

• 独立的法律法规；

• 易于进入区域和全球市场；

• 现代化、复杂的基础设施。

双重征税

阿联酋与其他国家签订了约193项双重征税协议和双边投资条约，包括： 

这些条约适用于在另一个国家赚取收入的一个国家的纳税居民，避免在两个国家征税的问题，并鼓励全球战略合作伙伴关系。双重征税协议保护海外个人和企业不必支付两次费用——一次在原籍国，另一次在新国家。阿联酋政府参与双重征税协议的目的是：

• 促进阿联酋的发展目标，增加国民收入来源的多样性；

• 消除双重征税、额外的间接税和逃税；

• 消除跨境贸易和投资流动的障碍；

• 保护纳税人免受直接和间接双重征税；

• 促进货物和服务的交换以及资本的自由流动。 

根据《双重征税协议》，个人或公司在收入产生国纳税，并在居住国提交税收减免

在阿联酋纳税 

Emara Tax是一个在线平台，阿联酋的个人和企业可以通过该平台访问数字系统，用于注册、提交纳税申报单、纳税和寻求退款。Emara Tay与阿联酋中央银行和阿联酋通行证集成，以简化用户体验，使纳税人更容易履行纳税义务。

举报违规行为的“Raqeeb”举报程序

阿联酋联邦税务局（FTA）制定了一项名为Raqeeb的计划，以解决税收违法和逃税问题，并提高该国的税收合规水平。被发现欺诈逃避纳税义务的公司或个人将被起诉并受到处罚

根据该计划，任何人都可以向自由贸易区报告任何违规行为或逃税行为，自由贸易区将进行调查，在某些情况下，可以对此类报告给予金钱奖励。

税务信息交流

自2018年以来，阿联酋签署了共同报告标准（CRS），这是一个统一的税务信息交换系统。超过100个其他国家签署了CRS，包括加拿大、几个欧洲和亚洲国家以及安提瓜和巴布达等岛国；巴布达和圣基茨&amp；尼维斯

根据CRS，银行、投资机构和保险公司向地方当局通报非居民的银行账户。这些信息在国家之间进行交换，从而更容易识别违规行为、债务和未缴纳税款

有关阿拉伯联合酋长国税收的更多信息，请访问联邦税务局和财政部

阿拉伯联合酋长国以其高生活水平和有利的外国投资条件而自豪，其回报是高收入、现代而精致的生活方式和有利的商业环境。所有这些因素结合在一起，吸引了来自世界各地的个人和企业，被这个现代而充满活力的地区提供的重要机会所吸引。