高净值人士移居英国的离岸信托解决方案

改革英国的无住所税收制度是工党政策纲领中的一个目标。在下一次大选中，即将上任的工党政府是一种明显的可能性，大选最迟将于2025年1月28日举行，但人们普遍预计将于2024年举行。

工党定期讨论废除现行无住所制度的意图，支持为真正在英国短期居住的人制定现代化的计划。

那么，来到英国的高净值人士（“HNWIs”）需要了解什么，他们目前有哪些结构化机会？

在这篇文章中，我们简要介绍了如何利用离岸信托来保护和增加来英国生活和工作的非英国高净值人士的非英国财富。我们将考虑：

1. 无住所制度概述

2. 什么是离岸信托？

3. 针对无住所个人的离岸信托解决方案

   
   

1.英国无住所制度概述

住所是澳大利亚、加拿大、印度、美国和英国等国公认的一个基本的普通法概念。住所超越了国籍、住所或种族，而是由个人被视为拥有永久住所或与之有实质联系的地方来定义的。

一个人在任何时候只能有一个住所，这与确定适用于各种事务的领土法律有关，例如与税收领域有关的法律，例如英国遗产税。

英国住所在产生的基础上对其全球资产、收入和资本收益征收英国税；许多其他国家的税收制度。在英国，一个人可以通过五种广泛的方式获得英国住所，但最常见的三种方式是：

1. 原籍地

2. 选择的住所

3. 视同住所

移居英国的无住所个人，只要没有获得选择的住所或成为认定的住所，就将保持无住所状态。

虽然个人仍然无住所，但非英国财产不需要缴纳英国遗产税（“IHT”）。此外，那些具有无住所税务身份的人可以选择以汇款为基础纳税，这可能会根据个人情况和收到的专业税务建议提高税收效率。

因此，这些无住所的人有机会利用受人尊敬的税收中立管辖权，如马恩岛，以有效的方式安排他们的非英国事务 并优化任何潜在回报。

如前所述，从中长期来看，目前的无住所制度可能会进行改革。然而，就目前而言，经过尝试和测试的结构选项可供非户籍人员使用，并且可能与未来任何缩短或修订的系统相关。

境外信托是无住所高净值人士抵达前规划的支柱。

2.什么是离岸信托？

信托是一种信托安排，个人（“委托人”）将财产/资产的合法但非实益或衡平法所有权转让给一个人或多个人（“受托人”），以便为其选定的受益人或一类受益人（“受益人”）的利益而持有。  

“离岸信托”一词是指在独立于委托人母国的司法管辖区内设立和管理的信托。就英国无住所个人的离岸信托而言，这涉及非英国管辖权信托的结算和非英国受托人的任命。这使得信托受到外国立法、监管和/或税收制度的约束，通常为信托的委托人和受益人提供效率。

您可以在这里阅读更多关于离岸信托的信息。

受托人通常是专业人士，根据委托人的意愿拥有和管理信托资产，通常用于特定目的，如家庭财富保护、资产保护或税收优化。《信托契约》详细说明了作为信托章程文件的安排和各方。

你可以在这里阅读更多关于选择专业受托人的信息。

重要的是，信托不是法人实体，即它们不像公司或公司那样拥有有限责任或独立法人资格。例如，可以起诉或被起诉、与第三方订立合同和/或提出指控的是受托人，而不是信托。

3.针对无住所个人的离岸信托解决方案

根据具有适当资格的税务专业人士的说法，对于高净值、无住所的个人来说，通常建议推迟他们的英国税务居留权，以便实施适当的财富规划。理想情况下，这意味着任何抵达前计划都需要在英国居留的第一个纳税年度开始之前进行。

清洁资本的概念对于无住所个人的抵达前规划尤为重要。除其他外，Clean Capital描述了非英国居民期间收到的收入和收益，这些收入和收益可以在无需纳税的情况下汇至英国税后居住地。外国住所成为英国居民后，产生的外国收入和收益不被视为清洁资本，可能在汇款到英国时征税。

在实践中，个人在保护和投资其非英国资产方面有许多选择，我们定期帮助客户的最灵活的选择之一是建立受保护信托，该信托可以在抵达前规划和接近被视为户籍的人中发挥不可或缺的作用。

受保护的信托

受保护信托于2017年推出，是由无住所个人在成为新国家税务居民之前结算的信托。此类信托的主要目的是保护外国住所的海外资产不受其新税务居住国的税收制度的影响。

这种结构通常涉及基础控股或投资公司的注册，以承担这些已结算资产的积极管理。

通常情况下，信托最初以名义金额的现金结算，剩余的清洁资本由无住所个人贷款给受托人。从而允许信托基金投资于非英国本土资产，并允许外国住所获得Clean Capital的贷款还款，而无需对汇款征税。这些资产产生的任何增长或收入也是如此，这些资产也被视为清洁资本。

此外，如果避免英国来源的收入，受保护信托内的收入和收益可以免税复合，而信托属于受保护结算制度。原则上，只要委托人仍然无住所，并且信托基金没有受到污染，这种情况就会持续下去。

如果您想了解更多关于信托的性质和范围以及常见陷阱的信息，我们在马恩岛信托上创建了一系列有用的注释供您参考：

1. 离岸信托：导论（第1页，共3页）

2. 离岸信托：类型和用途（2/3）

3. 离岸信托：误解、陷阱和解决方案（第3页，共3页）

还有一个配套的视频演示：

马恩岛是经合组织高度重视的白名单管辖区，在信托和专业服务方面有着长期的记录。该岛是私人客户结构的卓越中心，特别适合为在司法管辖区之间流动的人（包括移居英国的人）建立受保护信托。