欧盟最佳非本土税收计划，适合做税务筹划吗？

随着英国告别其长期以来的非本土税收计划——计划于2025年4月终止的非本土税制——英国投资者的税收和投资移民格局突然发生了深刻变化。 

英国的地震式转变在整个欧洲和加勒比地区引发了连锁反应，给高净值个人（HNWIs）带来了挑战和机遇，他们通过获得第二公民身份或居留权等高端全球流动资产来寻求节税解决方案。

幸运的是，有很多选择，对于英国企业家、投资者和家庭来说，这不仅合法有效地避免了英国脱离非本土地位，而且还弥补了英国脱欧的后果。 

英国决定废除非本土税收制度

随着税收形势的发展，欧盟及其他地区对黄金签证和投资公民计划（CIPs）的需求将增加。这些项目提供居住权或公民身份，以换取对当地经济的投资，通常还为外国企业家、投资者和家庭提供优惠的税收选择。

葡萄牙、西班牙、希腊、塞浦路斯和马耳他等国利用其黄金签证和非本土项目吸引了来自世界各地寻求税收效率和流动性的富裕个人。

现在，随着居住在英国的吸引力减弱，这些国家可能会经历非本土人士的兴趣涌入，他们寻求新的机会和税收优惠，在不牺牲生活方式要求或标准的情况下提供竞争优势。

这些黄金签证和CIPs使投资者能够获得首选的税收框架以及在欧盟国家的强大居留机会。这种组合为英国提供了一种最佳的选择，尤其是对于那些希望在欧洲市场保持金融和住宅立足点的投资者来说。 

然而，对于那些愿意寻找其他地方的人来说，加勒比地区也提供了一个非常有趣的优惠税收与全球流动资产的融合。 

对英国非户籍纳税人的影响

废除英国的无国籍制度将对英国的非定居居民产生深远影响。 

就目前情况来看，这些人享有汇款税收基础，他们只需对他们带入英国的外国收入和收益缴纳英国税。 

然而，从2025年4月6日起，这种优惠待遇将停止。

非本土企业将面临英国纳税义务的大幅增加，因为它们的全球收入和收益将被征收英国税。这将使他们的纳税义务与那些实际和永久居住在英国的人更加一致

税收待遇的这一重大转变将促使老练的非本土企业重新评估其投资策略和投资组合。 

随着离岸投资的税收优惠待遇受到侵蚀，那些没有找到新的非本土项目可供利用的英国非本土企业可能需要转向英国投资，以减轻新规定的影响。

英国政府还表示打算将遗产税（IHT）与新的以居住为基础的制度相一致，这使非居住个人的遗产规划更加复杂。 

虽然在2025年4月之前结算到信托的非英国资产将保留其当前的税收待遇，但那些拥有大量离岸资产的资产可能需要审查其继承策略，以应对不断变化的形势。

对欧盟的经济影响

英国废除无国籍制度的决定可能会对几个欧盟成员国产生深远的好处，影响资本流入和投资。

随着英国税收优势的减弱，对富裕外国人有优惠税收制度的欧盟国家，如希腊的非本土税收计划或马耳他对新居民的统一税收制度，可能会成为寻求税务高效居留权的非本土个人更具吸引力的目的地。

此外，在过去的12个月里，由于美国和英国企业家、投资者和家庭前所未有的需求，以及来自欧盟的压力越来越大，投资项目在众多黄金签证和公民身份方面发生了令人难以置信的变化。

随着英国利润丰厚的非多姆制度的终止，以及预计财富将从英国转移到欧盟，未来12个月可能比上一个月更有趣。 

地中海的避税天堂魅力

继葡萄牙极受欢迎的非居住税制度（NHR）之后，随着英国的非本土制度逐渐成为历史，地中海地区已成为全球税收和投资移民格局中的有力竞争者。 

希腊、马耳他、塞浦路斯和西班牙等国提供了令人信服的税收优势、投资机会和生活方式吸引力的组合，吸引了来自世界各地的高净值人士的多样化客户。 

希腊的非本土税收计划

希腊的非本土税收制度为符合条件的个人提供了一个高效的税收结构，使他们能够在享受地中海生活方式的同时享受优惠的税收待遇。  

根据希腊税收计划，个人在最长15个财政年度内，无论在国外的实际总收入如何，每个纳税年度一次性缴纳10万欧元的税款。

该计划将希腊定位为寻求进入欧盟的战略基地的高净值人士的理想目的地。

目前，希腊黄金签证提供了欧盟最低的投资门槛。它计划在2024年5月更新，最高投资额达到惊人的80万欧元。

马耳他的非本土税收计划

马耳他的非本土税收计划提供了税收效率、居住权和公民身份机会的独特融合。 

通过将优惠的税收制度（将马耳他的汇款收入限制在15%的统一税率）与居留权或公民身份的潜力相结合，马耳他为在欧盟内寻求经济和流动优势的富裕个人提供了一个全面的解决方案。

马耳他为企业家、投资者和家庭提供两个项目：黄金签证和公民身份[和欧盟护照]项目。

塞浦路斯的税收计划

塞浦路斯提供有吸引力的非Dom税务计划和同样有吸引力的税务居住计划。

对于那些想投资地中海最好的黄金签证项目之一并利用强大的非本土身份的人来说，典型的183天非本土税收规则在塞浦路斯完全有效。

除了非本土税务居留权，塞浦路斯还提供了优惠的税务居留机会。

塞浦路斯提供的基于居住权的公司税仅为12.5%。

此外，塞浦路斯为那些想改变其税务居留权的人提供了60天的税务居留权选择。它允许在塞浦路斯为外国公司远程工作的个人，如果年收入超过10万欧元，可以享受50%的减税。 

如果每月养老金超过3420欧元，塞浦路斯还将提供5%的统一养老金。 

西班牙的“贝克汉姆定律”

西班牙有自己独特的税收制度，被称为“贝克汉姆法”，前国际足联球星大卫·贝克汉姆是最早利用该税收制度的人之一。 

“贝克汉姆定律”为外国企业家和投资者提供了巨大的税收优惠。

它减少了他们的纳税义务，提高了该国作为国际人才和投资目的地的吸引力。

根据《贝克汉姆法》，非定居居民在抵达后的五年内，每年收入不超过60万欧元，应缴纳24%的固定减税税率，即使你全职居住在该国，这也适用。 

这些地中海国家利用其税收和投资计划在全球市场上开辟了一个利基市场，满足寻求税收优化、投资机会和生活方式福利的高净值人士的各种需求——然而，尽管它们是欧盟的最佳选择，但并不是唯一的选择。 

其他欧盟非本土税收选择

还有一些其他税收计划可供非本地人考虑，尽管这些计划可能有点难以驾驭。

爱尔兰的非本土税汇款程序

一些人认为，爱尔兰计划与英国计划有点相似，因为个人可以无限期地享受该计划的福利，而且可以从第一天开始享受。

根据该计划，爱尔兰将只对进入该国的收入征税——这就是为什么它被称为汇款计划，而不是非本土计划。 

然而，“汇款”的现行定义是不稳定的，这并不一定意味着如果资金仍在爱尔兰境外，它仍在爱尔兰税收制度之外。

此外，这仍然是一个非本土项目，如果爱尔兰当局认为您已将爱尔兰作为您的常规/永久住所，您将不再符合资格。

意大利的税收计划

尽管企业家和投资者艰难地发现，一欧元别墅只不过是一个很好的营销计划，但意大利确实为符合条件的个人提供了一些税收优惠。

意大利的一次性税收制度允许外国企业家和投资者每年缴纳10万欧元的固定税款，无论他们的实际收入如何。 

然而，收入必须来自意大利境外，该计划仅适用于该国的前15年，并且仅对新居民开放。

与许多其他项目相比，意大利项目在金融交易中提供了更多的隐私，但该项目的前五年与前十年的运作方式不同，因此许多人最终缴纳了他们认为可以避免的税款。

然而，意大利确实为迁移到意大利南部特定地区的养老金领取者制定了7%的统一税率计划。 

同样，有一系列必须满足的条件，但如果你成功进入该项目，你将在10年内享受7%的统一税收。 

当然是摩纳哥

虽然不是欧盟成员国，但由于摩纳哥的黄金签证，它在欧盟内部是一个值得一提的选择。

摩纳哥是世界上最豪华的避税天堂之一，享誉世界。

虽然摩纳哥不是一个实际的零税收环境，但它不征收任何个人所得税或资本利得税。

虽然在摩纳哥居住十年或更长时间后，有可能获得摩纳哥公民身份，但公国不承认双重国籍，因此这只是那些将放弃加入其战略的人的一种选择。

加勒比五国的权力游戏：避税天堂居住权&第二本护照

虽然欧盟的非本土税收计划及其各自的标准有点微妙，但加勒比五国对不断变化的投资移民形势的反应更加积极和直接，通过投资计划简化了公民身份：

• 安提瓜和巴布达

• 格林纳达

• 圣卢西亚

• 圣基茨和尼维斯

• 多米尼克

加勒比五国以其CIPs闻名全球，推出了个人和企业税收政策，创造了真正的零税收环境。

这些税务居住+公民身份计划为全球移动投资者提供了一个引人注目的建议。它们提供了有利的税收条件以及离岸银行选择，可以利用公民权利和隐私保护。 

加勒比国家不向其公民征收全球收入、财富、资本利得税或遗产税。 

他们还不断推出企业免税政策，以实现经济多元化，并营造良好的商业环境。 

这一战略支点使加勒比地区的经济依赖多样化，超越了CIP驱动的收入，并使加勒比地区成为大西洋两岸寻求税收效率和流动性的企业家、投资者和家庭的一个有吸引力的目的地。

加勒比五国的投资门槛也远低于欧盟，投资10万美元即可获得公民身份。

这使得美国、英国以及几乎任何企业家或投资者都可以作为公民有利地重组他们的税收负担，为他们提供合法减轻和减轻税收负担所需的灵活性。

全球税收和投资移民领域不断变化的动态突显了知情决策、经验丰富的国际专业人员和专家指导的重要性。 

随着各国竞相吸引全球财富，税收政策与黄金签证和公民身份解决方案之间的相互作用不断演变，为高净值人士提供了受益的机会，并对欢迎他们的经济产生了积极影响。 

在这种快速变化的形势下，积极监测监管更新、经济战略和地缘政治发展至关重要。 

通过及时了解这些变化并利用行业和法律专业人士的专业知识，高净值人士可以应对全球投资移民市场的复杂性，并根据其个人和财务目标做出战略决策。

废除英国的非本土税收制度只是第一步，因为它开创了欧洲和加勒比地区税收和投资移民机会的新时代。 

虽然这对英国的非户籍纳税人来说意义重大，但英国的损失将被证明是为那些被英国拒绝的人提供机会的司法管辖区的收益

随着加勒比五国和地中海国家希腊、马耳他、塞浦路斯和西班牙利用这一转变，只有时间才能证明目前的底层机会将持续多久。 

在这个快速变化的环境中，与一位自行业开始以来一直处于内部的行业领导者合作的重要性怎么强调或低估都不为过。 

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