正如秋季预算所证实的那样,英国的非主权国家和结构正在被取代,自2025年4月6日起生效。尽管需要更多的细节和清晰度,但我们仍然可以看看英国非本土的新规则,并看到英国非本土制度的最佳替代方案。
什么是非户籍身份?
声称在另一个国家拥有永久居留权但居住在英国的人被称为非本国人。这是一种身份,可以选择不为在国外赚取的收入和资本收益纳税长达15年。条件是抵达英国后没有任何资金转移到该国。
如果一个人拥有非定居身份,也简称为“非本土”,这意味着此人居住在英国,根据英国法律被视为在另一个国家定居。众所周知,与其他英国居民一样,非英国居民也向英国政府缴纳英国税。
英国非税务身份规则
根据财政大臣的确认,截至2025年4月6日,非本地居民将无法使用目前的汇款计税基础。相反,对于那些在非英国居民通过十个纳税年度后成为英国税务居民的人,将有一个新的四年期外国收入和收益(FIG)制度。
2025年英国非户籍个人的变化
那么,这对英国的非定居个人意味着什么呢?
上届英国政府于2024年3月首次宣布了这一变化。当工党政府上台时,他们宣布了对规则的态度,表明会有一些变化。
关于汇款基础,新的四年特别地位取代了之前的地位。在此期间,外国收入和收益在英国是免税的。政府可能将四年的豁免仅限于外国收入和增益,而不是英国的投资收入。
在遗产税(IHT)方面,过去二十年中有十年或更长时间是英国税务居民的个人被视为“长期居民”。即使长期居民不再符合英国税务居民资格,他们的全球资产也要缴纳IHT。
拥有英国居民委托人的信托可以将其收入和收益归属于他们,并适当征税。长期居民信托可能受IHT的约束。
请记住,程序的更改尚未指定为最终版本,我们将在更新可用时提供更新。然而,值得一提的是,最新的公告似乎对英国非本土企业不利。
尽管英国的这一选择可能会失去关注,但英国的非自治制度还有其他一些选择。让我们看看下面的顶级替代税收计划。
英国非Dom的五大替代品:
瑞士
英国非本土地位的替代方案之一是瑞士的税收制度。它是为富有的外国人设计的,允许他们根据生活费用而不是总收入征税。然而,从这种税收制度中受益是有具体标准的。除瑞士公民外,该税收制度要求瑞士居民至少居住十年或首次居住。该规定还禁止在瑞士从事任何有酬活动,规定配偶双方必须满足相同的条件。
以下是税款的计算方法:
它是基于每年的生活费用
它需要达到429100瑞士法郎(497.76美元)的最低门槛
或者,它可能基于租金或瑞士来源收入的倍数
作为纳税人,您需要提交一份声明,证明您有资格申请,并将可能影响您税务状况的任何变化告知当局。您可能会受益于双重征税协定,特别是您的外国预扣税减免。对于这些双重征税条约,请记住,德国、意大利和美国等国家有特殊条件。另一个重要细节是,财富税也适用于这里,并且可能因州而异。
一般来说,该系统适用于不在瑞士工作的高净值个人。这些人受益于有竞争力的、以支出为基础的税收结构。
当英国的Non-Dom被废除时,对于许多富裕的公民来说,这个计划似乎会很有趣,他们将在英国面临新的税收现实,并面临失去以前福利的风险。
加勒比海投资公民计划,享受税收优惠
加勒比海公民不为财富、遗产、资本收益或出口纳税。
加勒比公民不纳税;
>>财富
>>资本收益
>>继承
>>出口
此外,安提瓜和巴布达以及圣基茨和尼维斯的公民也不缴纳个人所得税。此外,圣卢西亚和格林纳达公民无需为其全球收入买单。
您可以探索持有加勒比护照的许多好处,包括与申根国家的免签证制度和有利的税收制度。
税收规则因国家而异。让我们以圣基茨和尼维斯为例,在那里你不需要缴纳所得税。另一方面,格林纳达和圣卢西亚不需要征收赠与税。
马耳他永久居留权
与英国的最终政权相反,马耳他继续提供类似于爱尔兰制度的非自治政权。马耳他的非本土制度包括以下税收优惠:
如果您在马耳他境外产生的利润未被带入马耳他,则无需纳税。
您在马耳他境外获得的资本收益也不征税,在这种情况下,它们是否被带入该国并不重要。
不过,对外籍人士也有一些税收要求,比如马耳他的所得税从0%到35%不等。
希腊退休人员和投资者非Dom
当我们转向希腊的非户籍制度时,我们可以为移居希腊的外国养老金领取者和投资者找到有利的税收选择。
以下是(养老金领取者的非dom)提供的服务:
如果您是希腊合格的外国养老金领取者,您可以从外国养老金收入的7%统一税率中受益长达15年。
要符合资格,您需要在过去6年中有5年是非希腊居民。
您需要在与希腊签订税务合作协议的国家拥有税务居民身份。
您每年至少要在希腊度过183天。
让我们也来看看希腊对投资者的非Dom身份:
作为投资者,如果您将税务居住地转移到希腊,您可以在15年内每年为您的全球收入缴纳10万欧元的固定税。
要成为非本土身份的合格投资者,您需要证明您在过去8年中有7年没有成为希腊税务居民,并且您需要在3年内在希腊进行价值至少50万欧元的投资。
这可能是一项房地产投资,或者你可以投资希腊企业。作为申请人,您可以自己、您的近亲或持有多数股权的法人实体进行投资。
西班牙贝克汉姆法案
是一种特殊的减税制度,对西班牙的外国工人有利。个人所得税为24%的IRPF(个人所得税)的非居民,而不是适用于西班牙居民的累进税率。
如果你作为外国人在西班牙工作,这是一个财政机会。制定这一税收制度的最初目标是吸引顶尖人才和投资进入西班牙。因此,从一开始到今天,这项规定对符合条件的个人的西班牙应税收入提供了大幅减税。
其他欧盟非关税选项
爱尔兰非关税和汇款计划
爱尔兰的税务居民但非定居个人对任何爱尔兰来源的收入或收益征税。但是,他们可以使用任何外国收入的汇款基础。
这样做的好处包括以下几点:
未带入爱尔兰的外国收入或收益(同时是爱尔兰税务居民)可以免税。
在获得爱尔兰税务居留权之前赚取的现金可以带入爱尔兰,而无需支付额外的爱尔兰税。
税收的汇款基础既不产生一次性费用,也不产生年费(与对非定居个人征税的其他国家不同)。
在汇出海外收入或收益方面,爱尔兰拥有庞大的双重征税协议网络,降低了双重征税或与税收相关的现金流问题的可能性。
意大利的税收计划
非居民有义务缴纳预扣税,预扣税在支付时从其总收入中扣除。预扣税的税率因收入类型而异,从12.5%到30%不等。
意大利于2017年实施的可选“非本土”税收计划旨在通过对外国收入提供统一的替代税来吸引海外纳税人。
非居民有义务缴纳预扣税,预扣税在支付时从其总收入中扣除。预扣税的税率因收入类型而异,从12.5%到30%不等。
意大利于2017年实施的可选“非本土”税收计划旨在通过对外国收入提供统一的替代税来吸引海外纳税人。
该制度包括所有外国收入,但前五年内出售合格股票的资本收益除外。
受益人可以排除来自某些国家的收入,这些收入将根据通常的IRPEF框架征税,并提供税收抵免。
该制度的有效期最长为15年,但受益人可以在第一个纳税年度之后的任何纳税年度终止该制度。如果他们未能缴纳税款或失去意大利税务居留权,该协议也将终止。
在该制度实施期间,参与者被排除在外国房地产、金融产品和银行账户的纳税之外。
这一制度不能与其他意大利税收减免相结合,例如退休人员7%的统一税率或入境工人计划。
对于非本土政权的人,继承税和赠与税仅适用于在意大利持有的资产。
这一税收制度旨在通过简化和削减对外国收入的税收要求,使意大利成为国际高净值人士更具吸引力的目的地。
总结
英国的非本土制度正在发生重大变化,税收汇款基础将于2025年结束。这一转变似乎增加了人们对其他国家替代税收计划和居留计划的兴趣。瑞士、马耳他和希腊是提供有吸引力的替代税收选择的国家之一,而不是英国的非主权国家。
一些国家在遗产税或全球收入方面提供优惠的税收待遇、税收优惠和税收效率。
常见问题
美国是否有英国非本土政权的替代品?
美国并没有真正提供与英国非主权制度相当的制度。美国的税收制度主要基于公民身份、绿卡身份和实际存在。
以下是美国的一些税收制度:
美国联邦所得税
美国联邦转移税
州和地方税