马耳他移民好处：马耳他控股公司如此有吸引力？

在任何国际结构中，控股公司的位置都是一个重要的考虑因素，其目标之一是尽量减少对收入流征收的税款。  

国际控股公司选址的有利特征

理想情况下，控股公司应居住在以下管辖区：

拥有良好的双重税收协定网络，从而最大限度地减少对收到的股息的预扣税。免除股息收入的税收。不对处置子公司征收资本利得税。不对控股公司向其母公司或股东的分配征收预扣税。不对出售子公司股份产生的利润征收资本利得税由非居民股东控股的公司。对股份转让不征收资本税。具有税收待遇的确定性。

马耳他控股公司可以从上述所有方面获益。

>>马耳他控股公司税收协定网络的优势和诱人的预扣税率

>>马耳他拥有广泛的双重税收协定网络。

>>在马耳他公司拥有海外子公司已发行股本10%以上的大多数情况下，马耳他公司从条约伙伴处收到的股息的预扣税税率降至5%。

>>由于马耳他是欧盟的一部分，它还受益于欧盟母公司/子公司指令，从而将许多欧盟国家的股息预扣税降至零。

>>马耳他控股公司的税收效率参与免税和资本利得免税 

“参与控股”产生的合格股息和资本利得（由纳税人选择）免征马耳他税。

为了将持股归类为“参与持股”， 一 必须满足下列条件之一：

公司直接持有非马耳他居民公司至少5%的股权， 或者该公司是一家非马耳他居民公司的股权股东，有权收购所有股权， 或本公司是非马耳他居民公司的股权股东，有权对该公司股权的任何拟议处置、赎回或注销享有优先购买权， 或本公司为非马耳他居民公司的股权股东，有权在该公司董事会任职或任命一人担任董事， 或本公司为股权股东并投资 最低限度€在一家不在马耳他的公司工作。此项投资必须至少持续183天， 或者该公司是一家非马耳他居民公司的股权股东，持有股份是为了进一步发展该公司的业务，而不是作为交易股票。

适用其他反滥用规定。

出售控股公司股份 

马耳他对出售马耳他公司股份不征收资本利得税。

无预扣税

马耳他对向股东或母公司分配股息不征收预扣税。

无论股东居住在世界何地，均适用零预扣税。

无资本税 

在马耳他，股本发行不征收资本税，后续转让也不征收印花税。 

其他收入 

除股息和资本利得以外的收入应按马耳他35%的正常税率纳税。  然而，在从“其他收入”中支付股息后，马耳他公司应向股东支付税款的6/7至5/7之间的退税。这导致马耳他的净税率在5%至10%之间。

如果此类收入受益于双重税收减免或马耳他统一税率税收抵免，则适用2/3的退税。

税收待遇的确定性

马耳他有可能获得正式的税务裁决。  裁决为具体交易和法律的适用提供了确定性，并对马耳他的收入具有五年的约束力。

还有一个非正式收入指导制度。  其形式为税务局的指导函。  这类信件并没有受到法律的明确规定，而是创造了纳税人可以信赖的合法期望。马耳他税务当局认为这些信件具有约束力。

结论

马耳他控股公司是国际贸易集团的一个有吸引力的选择。

潜在优势包括：

马耳他广泛的双重税收协定网络提供的利益。

马耳他的股息免税。

处置参与控股的股份免征资本利得税。

外国股东出售控股公司股份时不征收资本利得税。

不征收预扣税。

马耳他控股公司使用示例 

马耳他控股公司的经典结构如下：

在上面的例子中，如果贸易公司位于欧盟，马耳他公司将受益于欧盟母公司/子公司指令，因此向马耳他公司支付股息时不征收预扣税。

如果控股为“参与控股”，马耳他控股公司层面将不征收股息和资本利得税。因此，可以向尼维斯公司支付股息，而不扣除任何税款。

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