马耳他税务制度：如何征收资本利得税？税率多少？

资本利得税是对房地产、珠宝、债券、股票和其他资产征收的一种税。这种税在不同的国家有不同的税率。在本文中，我们将讨论有关马耳他资本利得税的所有问题。

马耳他的资本利得税是什么？

资本利得税是在转让或出售个人资产期间计算的，包括住宅物业、珠宝、股票和债券以及各种资产。由于在这一过程中产生了利润，资本资产属于常规收入，可以是短期的，也可以是长期的。大部分收入都要纳税，资本收益也不例外。这种税只在收益变现时出售房产时支付。每个国家在资本收益方面都有不同的结构和规定。虽然有些国家很严格，对个人或组织收益和资本征收相当大的税，但也有一些国家对资本利润不征收任何税。 

在马耳他，关于资本利得税有一些要考虑的事情。如果您正在考虑在马耳他购买任何房产或在马耳他投资，您应该了解马耳他资本利得税的规则和规定。目前的资本收益趋势涉及该国的居民和非居民。 

了解资本资产的资本利得税类型

资本资产是指可以出售并在出售后获得一定利润的所有类型的个人或组织资产。资本利得税不适用于任何尚未变现的未售出或停滞资产。有短期和长期资本资产，你可以在下面找到更多信息。

• 长期资本资产马耳他：如果个人拥有任何财产或资产超过36个月，这可以被视为长期资本。在某些情况下，拥有一年的资产也可以被视为相同的资产。这类资产的税率将根据纳税人的当前等级和从资产中获得的利润额计算。

• 短期资本资产马耳他：如果从最初购买之日起一年内转售财产、控股或资产，则可将其视为短期资本。 

马耳他资本利得税税率

根据居住类型，马耳他的税收适用于所有居民和非居民的正常收入和某些特定资本收益。资本利得税的税率可以在15%到35%之间。税率和应纳税额取决于居民的性质。马耳他的税收结构，加上双重税收协定和其他各种计划，使居民和非居民都受益，可以帮助你在马耳他实现显著的财政效率。

马耳他个人应纳税所得额资本利得基础

• 如果您通常居住在马耳他，也就是说您是该国的普通居民，那么您在全球范围内的应课税收入（包括一些资本利得）应遵守马耳他的税收制度。 

• 如果您不是马耳他的普通居民或居住在马耳他，则在马耳他产生的或在马耳他收到的收入和资本收益将被考虑用于征税。 

• 外国资本收益，即使在马耳他获得，在马耳他也不征税。

• 非居民和临时居民只需为马耳他产生的资本利得和应课税的总租金收入纳税。但是，如果他们与马耳他的任何普通居民或定居者结婚，条款将有所不同。

• 马耳他允许已婚夫妇申请共同计税。在这种情况下，他们的总收入和知识产权将被视为单一纳税人的收入，税收将根据他们的全球收入和资产计算。配偶中的任何一方也可以申请单独的纳税计算，在这种情况下，他们的每一份收入都将被单独考虑。配偶双方中只有一方将负责税务文件和备案，尽管双方对税务责任和规范负有同等责任。 

如果您是马耳他的非普通、非定居或外国个人，并且一直计划在马耳他投资，您可以享受马耳他公民身份投资计划。我们可以为马耳他的各种公民投资计划提供有利可图的实用解决方案。

有关计算个人所得税的居住性质的信息，请查看我们页面的词汇表部分。

马耳他资本利得公司税

马耳他对该国的公司没有任何可变的税收结构，直接对各种应课税收入和公司资本利得征收35%的统一税率。税收归责制度适用于任何公司的居民和非居民股东。 

如果一家公司总部位于马耳他，且通常居住在马耳他，则其全球收入将被考虑在马耳他征税。即使一家公司通常不以马耳他为总部或住所，而是在马耳他控制、管理或运营，它也要承担纳税义务。对于投资的马耳他股票，个人和公司收益均需缴纳资本利得税。导致该税负的情况如下：

• 如果公司的资本是在马耳他获得和控制的。

• 如果在该国实现了可征税的重大资本收益。

• 如果资本在其他地方变现和衍生，但收入在马耳他汇出。  

马耳他境内资产转让的资本收益

马耳他立法对哪些财产或资产需要评估以征收资本利得税提出了独特的建议。根据马耳他税收立法，所有类型的静态知识产权和担保金融资产均可获得资本收益，因此在权力移交时应纳税。由于双重税收协定制度和个人资本利得税的可变税率，许多非居民和临时居民可以在马耳他投资股票和其他资产，同时赚取巨大利润。

只有在马耳他发生的资产转让才需要缴纳资本利得税。或者，如果资产持有人（无论是个人还是公司）是马耳他的普通居民或在马耳他定居，则可以计算资产转让期间的利润，以及纳税人的正常应纳税所得额。如果您计划在马耳他投资，请阅读我们的详细指南，并随时咨询我们的专家，他们非常乐意提供帮助。 

关于马耳他的财产转让，你需要知道什么

根据收入的来源和性质，所有种类的应税收入随后分配到不同的税务账户。这方面的一个显著类别是不动产账户。因此，如果您计划在马耳他转让任何不动产，将缴纳财产转让税（PTT），而不是资本利得税。详细解释一下，转让过程中产生的利润没有征收任何税，而是根据交易成本扣除财产转让税，这种税不是对资本征税。该税通常按不动产转让的初始售价或转让价值的8%统一税率征收。当然，2004年之前出售和转让的房产也有一些例外。而且，如果你在5年内转售你的不动产，你的财产转让税将只收取5%的税率

马耳他是否对外国资本收益征收所得税？

对于在马耳他投资的外国投资者来说，这是个好消息，他们的收入不需要缴纳所得税，即使这些收入来自马耳他的银行账户。根据马耳他税收条例，如果您在任何外国股票市场出售或购买股票，您无需缴纳任何资本利得所得税。因此，这对在马耳他的外国人来说是一个巨大的投资机会。马耳他也是一个对其他税务责任（包括赠与税、财富税、遗产税等）更加灵活的国家。与欧洲其他国家相比，马耳他似乎是一个更适合外国投资者通过外国来源的资本利得获得持续利润的地方。如果你碰巧是一名非居民外国企业家，你可以通过在这个国家的各种商业机会获得可观的利润和巨额退税。 

马耳他的高净值人士居住计划

马耳他高净值人士居留计划是一项升级的特别税收计划，取代了马耳他以前的永久居留税。HNWI代表高净值个人居住计划，该计划允许外国投资者在马耳他汇入的外国来源收入享受特别退税和令人兴奋的税收优惠。根据高净值居住计划，有足够收入和净资产的商人和实业家可以在马耳他居住。这些高净值个人的退税数量和特殊身份将根据其总应纳税所得额、财务图表和行业资格进行计算。 

根据高净值人士居住计划，汇入任何马耳他银行账户的外国来源收入将按15%的统一税率缴纳税款，适用于高净值人士许可证持有人。该居住计划只针对两类高净值人士：

a）来自欧盟和欧洲经济区的国民，以及

b）来自第三国的国民。

尽管来自国外的收入不会因资本利得而征税，但投资者必须遵守从20000欧元到25000欧元不等的年度所得税。根据马耳他双重税收协定减免的广泛网络，高净值人士许可证持有人可以享受资本收益的双重税收减免。

在马耳他投资

对于许多企业家和商界人士来说，马耳他是欧洲各种投资最赚钱的国家之一。无论是住房计划、在马耳他出售或分享股票，还是从国外获得与资产相关的利润，你都可以通过在马耳他投资享受一些令人兴奋的优惠。这个目的地是一个提供各种商业机会的坚实平台。继续阅读，了解你应该在马耳他投资的所有原因。 

• 马耳他经济繁荣，金融人口结构安全可靠。 

• 我们有充足的金融基础设施来支持各种来源的新兴企业。 

• 如果您是外国人或未在马耳他定居，您可以根据马耳他的各种税收计划享受资本收益的特殊税收优惠。有趣的是，如果你进行多项投资以促进该国的经济发展，你可能有资格在非居住或临时的基础上获得马耳他公民身份。 

根据马耳他公民身份投资计划，你可以享受来自国外收入的巨额退税。根据这一计划，任何高收入个人都可以通过对马耳他国民经济进行大量投资，在马耳他轻松稳定地居住。即使你在为退休做财务规划，也可以看看我们关于在马耳他退休的建议。 

词汇表：

1. 普通居民：如果一个人在马耳他连续居住一段时间或几年。如果在居住的规律性中发现任何不一致，则普通身份失效。

2. 以马耳他为居住地：根据国际私法的居住地，一个人通常继承父母的居住地，作为在任何国家居住的权利。但根据法律，他/她有资格在自己选择的国家获得新的户籍身份，并具有永久居留权的意图。

3. 马耳他临时居民：未在马耳他拥有永久居住计划，且在一个日历年内在该国累计居住不到六个月的人。

马耳他的资本利得税是多少？

这取决于纳税人的居住状况，范围从15%到35%不等。

马耳他对外国来源收入征收资本利得税的范围是什么？

在马耳他，外国来源的收入不计入资本利得税，即使是通过马耳他银行提取的。

什么时候该缴纳资本利得税？

只有在资产转让过程中，才会产生资本利得税，并根据取得的利润计算。

马耳他哪些部门最适合外国直接投资以获取资本收益？

旅游、金融和投资部门、通信、房地产、游戏和技术以及制药部门是马耳他外国直接投资最重要的资本收益部门。