马耳他移民对那些寻求减轻税收负担的人有什么吸引力？

马耳他：在避税天堂结成的一对！

智人在拉丁语中的意思是“智者”，这是有充分理由的--我们都在努力过上更好的生活--更富裕、更舒适、更幸福。

因此，我们中的一些人正在寻找解决方案来优化甚至降低他们的税收，这是可以理解的，也是谨慎的。从法律上讲，就是这样。在这种高尚的搜索中，他们可能会发现自己更近距离地关注着一些最发达国家的遥远海岸，马耳他在那里拥有特殊的地位。这个地中海小岛国理所当然地被视为世界税收制度风暴海洋中的一个“宁静的港口”。

让我们仔细看看马耳他的“税收舒适区”到底是什么，以及需要做些什么才能利用它。后者，如果我们诚实的话，并不是那么容易，但仍然是可能的！虽然在大多数欧盟国家，通过投资获得公民身份的项目正在关闭，但马耳他的项目仍然存在*这要归功于对投资者的异常热情、多阶段和彻底的尽职调查。

*俄罗斯和白俄罗斯公民的投资公民计划目前暂停。

为了成功地处理它，一个人必须有毅力和承诺，但回报是值得的。事实上，该项目是投资者和国家当局之间的互利合作。前者获得令人垂涎的马耳他护照，有权在欧盟内生活、工作和学习，税收环境温和，免签证旅行机会，以及对整个家庭未来的信心，而后者享有可观的政府收入。

让我们深入研究马耳他税收制度的细节，其中的中心问题将是纳税居住权的地位。换言之，应纳税基数、利息和扣除率取决于个人和法人是否具有纳税居民或非居民身份。

纳税居民

出于税收目的被视为马耳他居民的个人或法人实体必须在该国纳税，并有资格申请法律规定的各种税收减免或福利。

对居民个人征税。

许多外籍人士寻求马耳他纳税居留权，因为奢侈品、财产所有权、遗产、礼物和特许权使用费都没有税。比方说，在大多数其他欧盟国家，特许权使用费的税率为10%或更高。

此外，在许多情况下，马耳他的税务居民有资格享受令人印象深刻的减税--事实上，这是极少数国家提供的一个重要的节省机会。

要成为马耳他的纳税居民，一年需要在该国居住183天以上，或从在那里开展业务获得收入。因此，如果一个人在瓦莱塔拥有一家餐厅或在比尔热布加拥有一家奶制品店，他们自动被视为纳税居民。

持有临时或永久居留证或公民身份的人可获得马耳他税务居住权。此外，在马耳他永久居住或与雇主有合同的任何国家的公民自动成为纳税居民。

然而，如果持有马耳他居留证或公民身份的人在不同的国家开展业务，甚至从中获得收入，他们就不需要在马耳他纳税。

马耳他居民个人的税收：

• 印花税是一种在购买房地产、公司股票或企业股权时征收的强制性税款。在购买住宅或商业地产时，居民有义务向政府支付约5%的费用，而在转让有价证券时，这一比例从3%到5%不等。

• 所得税。马耳他实行累进个人所得税：收入越高，税率越高，税率从年度应税收入的0%到35%不等。此外，居民有权退还部分资金。所得税和扣除率取决于居民的婚姻和父母状况。

  
  

马耳他税收居民的所得税税率和扣除额：

对于年收入在9,000欧元以下的单身纳税人，税率为0%，年收入不超过14,500欧元的纳税人按15%的税率征税。收入在60,000欧元以下的适用25%，收入在60,001欧元以上的适用35%。

最低减税额为1,365欧元，最高减税额为8,725欧元(收入超过60,000欧元)。

• 马耳他没有年度财产税。然而，房产的买家需要支付房产转让价值的5%，卖家需要支付房产转让价值的8%。如果我们看看不动产的租金收入，税率会更高。租金收入作为个人正常收入的一部分征税。然而，业主可以申请一项特殊的税收计划，按租金收入的15%缴纳单位税，减税后的税率适用于业主租赁的所有物品。在这种情况下不允许扣除费用

• 股息税和银行利息的一般税率为15%

• 社会保障和保险缴费由雇主和雇员共同支付，最低相当于雇员每周实际工资的10%。因此，雇主减少了应税基数，减去了为每个雇员支付的金额。该计划既适用于居民，也适用于非居民。

公司住所：

长期以来，马耳他税制的优势一直受到商界的赞赏。人们可以极大地优化在该国缴纳的税额，通过减税返还相当一部分资金，在某些情况下甚至可以获得100%的退税。所有要做的就是为公司获得居民纳税人身份(如果法人实体在该国注册或在马耳他进行管理和控制，就可以获得居民纳税人身份)。

马耳他境内法人实体的税收

马耳他税务居民法人缴纳的主要税种是增值税和所得税。

马耳他的增值税税率为18%，是欧盟中最低的之一。

整个欧盟没有固定的增值税，每个国家都有自己的税率。瑞士和卢森堡的失业率最低，为17%，而匈牙利(27%)、丹麦、克罗地亚和瑞典(25%)的失业率最高。

许多商品和服务不需要缴纳增值税。零税率适用于保险和银行服务以及房地产的销售和租赁。此外，对在岛外销售的商品不征收增值税。

马耳他的所得税持平于35%。它不取决于利润的多少，适用于在马耳他和国外获得的所有收入。然而，居民公司可以申请减税，并根据多个条件返还已缴纳金额的6/7、5/7、2/3甚至100%。

法人所得税退还

符合下列条件的居民公司有权退还所得税：

• 根据双重征税协议，它要求双重征税减免。在这种情况下，所交税款的2/3需要退还；

• 它通过使用专利、版权、特许经营权、自然资源和其他类型的财产获得被动利息和特许权使用费收入。在这种情况下，公司可以指望得到5/7的退税；

• 它的收入来自交易活动。这种情况允许退还6%的税款。

让我们来看一个例子。贸易公司必须缴纳35%的所得税。在国内市场获得的利润份额约为8%，大部分收入来自国际业务。根据法律，法人有权退还6/7的应计税款，这使得它的实际税率为5%！

这种税收优惠是支持跨国公司迁往马耳他的另一个重要论点。

• 最后，向符合参与控股计划资格的控股公司提供100%的全额所得税退还。这适用于马耳他公司持有外国实体股份的情况。

从股息以及向欧盟市场出口活动获得的利润也是免税的。此外，总部设在马耳他的公司的法定股本也是免税的。

公司应在3月31日之前在公司财政年度结束后的九个月内提交纳税申报单，并考虑马耳他境内外收入的税收、房地产收入、免税商品或服务以及最终预扣税。

很重要。只有在马耳他收到的最后一笔预扣税和所得税才能退税。

纳税申报单是在交完所有的税之后提交的。税务机关对申请进行14天的审查，如果获得批准，退款将进入公司的账户。

纳税和扣除是以收入所用货币完成的。因此，由于汇率差异而导致资金损失的风险是平缓的。

避免双重征税。

考虑一下这样的情况，一个人是马耳他的纳税居民，在另一个国家获得收入，无论是股息还是利润利息。根据法律，有问题的个人将必须在每个州缴纳两次税。但这并没有发生。

马耳他已经与美国、英国、中国和俄罗斯等国签署了约70项避免双重征税的双边税收协定。该协议的想法是，以股息、利息或特许权使用费的形式从一个国家汇往另一个国家的收入，在来源国缴纳不超过15%的税率。因此，在我们的案例中，只对来源国的个人扣缴税款。当将股息贷记到马耳他居民账户时，不需要纳税。

非居民

马耳他的税收法律框架在财政上对外国投资者非常有吸引力。如果个人每年在马耳他停留的时间少于183天，则不被视为纳税居民。然而，在马耳他境内活动产生的收入和资本收益(工资、商业利润、资产出售收益)是全额纳税的。

税制优化

简而言之，如果投资者还没有准备好成为纳税居民，他们在所得税纳税义务生效之前可以在一个国家停留的最多天数是每年183天。这里要记住的主要一点是，在一个司法管辖区实际存在的时间超过上述期限，允许一个国家自动对一个人提出纳税申索。

非居民所得税

非居民有义务为在马耳他收到的收入或汇到马耳他的收入缴税。非居民的税率取决于收入等级。此外，纳税人有权享受一定的税收减免。

非居民个人税率及减法：*

• 年收入为0-700欧元，为0%，减去0欧元；

• 年收入701-3100欧元，按30%计算，减去140欧元；

• 年收入7801欧元或以上，税率为35%，减去840欧元。

非居民获得的利息、特许权使用费和股息收入在马耳他免税。

所以，现在你有了所有的信息来权衡利弊，并决定是要认真对待马耳他--作为一个忠诚的税务合作伙伴--还是宁愿做一个临时的税务伙伴。因为如果你想获得纳税居留身份，你可能不得不考虑通过投资计划申请永久居留或公民身份。

幸运的是，这仍然是可能的：马耳他的投资公民身份和永久居留计划是欧盟唯一可用的。

2020年11月重新启动，直接投资的特殊服务国籍邀请富有的投资者在该国居住仅一到三年后申请护照，具体取决于所选的投资选项。此外，当地法律并不要求申请公民身份的个人放弃现有护照。

马耳他政府保持着投资者尽职调查的最高标准，以确保只有地位高、声誉好的申请者才能获得批准。

候选人必须没有健康问题和无犯罪记录。

该方案的另一个切实优势是，马耳他的公民身份传给了儿童，这使他们成为该国的正式公民，即使他们的出生地在欧洲以外。

获得马耳他护照的几个步骤：

阶段1

不可退还的政府基金供款

• 60万欧元-标准选项：投资者必须持有36个月的居留权才能申请公民身份；或

• 75万欧元-在例外情况下，投资者必须在申请公民身份之前持有12个月的居留权。

第二阶段

• 700,000欧元--房地产最低购买价值

最低所有权期限为5年。然后该物品即可出售；或

• 五年90000欧元的财产租金(每年最低18000欧元)。

阶段3

• 向非营利性授权慈善组织捐赠10,000欧元。

其他付款：

申请人必须支付15,000欧元的尽职调查费用，5,000欧元的居民卡费用和约3,000欧元的管理费。在马耳他有效的医疗保险也是必要的。

获得居留证和公民身份的程序非常明确和相当快，有一系列好处，包括在欧盟生活、工作和学习的权利，免签证进入182多个国家，双重国籍加上双重征税减免，以及非常有吸引力的税收制度，允许优化税收负担。

投资公民计划的参与者如何优化他们的税收？

税收优化是马耳他通过投资获得全球居留和公民身份计划的另一个优势。

根据《投资公民权》方案，居民对在马耳他汇款和申报的所有外国收入享受15%的统一税率(但不低于每年最低15,000欧元的税收)的特殊税收地位。这是避免双重征税的理想方式，甚至可以指望退税(全额或部分)。

很重要！根据马耳他的“通过直接投资获得特殊服务的入籍资格”要求，申请人必须使用经认可的代理人才能申请。为了高效、无障碍地完成工作，我们建议联系具有国际法专业知识的经验丰富、有能力的律师。

滨屿移民的专家团队将指导您了解马耳他计划的好处，并就实现最快、最有效的解决方案的流程和条件向您提供建议。

本文中的信息仅供一般信息参考。

滨屿移民不提供税务建议。数据以发布日期(2023年2月13日)为准。