马耳他移民：加强尽职调查和税务合规检查

马耳他已采取新措施，对国际投资头寸申请人进行更严格的尽职调查，并遵守马耳他CBI/RBI计划的CRS税收交换标准。

马耳他政府2021年预算计划草案概述了这些新提案。

国际投资促进局

自2018年5月以来，个人投资者计划（IIP）由一个独立的政府实体管理，该实体专门关注马耳他公民投资计划的运作。马耳他个人投资者方案机构（MIIPA）是负责处理申请、进行深入尽职调查的唯一实体，涉及执法机构和国际知名尽职调查服务提供商。

经过多层次评估后，该机构向政府提出了关于授予公民身份的建议。在未来几周内，将颁布一项新的法律公告，继续加强马耳他国际投资头寸。在它将解决的几个问题中，法律公告将：

1.明确机构必须对资金来源进行尽职调查——虽然已经进行了尽职调查，但现在将授予其法定权力；

2.明确机构必须对每个申请人进行风险分析——类似于第1点，这项工作已经在进行，但现在已被赋予法律权力；

3.授权代理机构对其代理人进行尽职调查；马耳他：2020年预算计划草案49 4。它列出了代理人应遵守的一些责任和条件；5.授权代理机构在出现不当行为时，对代理机构进行制裁和/或吊销许可证；

6.它规定在申请的任何阶段为掌握申请人信息的个人（举报人）提供受保护的披露；

7.代理商有责任在申请期间向代理商提供所有重要信息；

8.如果代理人意识到任何重大违规、欺诈、错误信息或可能影响个人在授予公民身份后五年内拥有马耳他公民资格的任何不利信息，则代理人有义务通知管理局；

9.授权机构在调查案件时与MFSA、FIAU、警方和税务局局长合作；

10.根据法律，所有申请人都将受到国际制裁和限制性措施的审查，同时考虑欧盟、联合国和美国的名单。

这些变化，以及其他许多变化，将继续加强该机构的权力，调查其调查结果并与主管当局合作。

IIP调节器

监管机构的职责仍然是监督机构的整个流程，并确保其依法评估申请。此外，国际投资头寸监管者办公室的任务除其他外，包括监督国际投资头寸的正确实施，以及首相通过与公民身份相关的条例指派给监管者的任何其他职能。在履行其职能时，由总理在与反对派领导人协商后任命的监管机构应根据其个人判断行事，不受任何其他人或当局的指示或控制。

CRS合规性

2019年，经合组织通过投资计划确定马耳他公民身份和居住地对CRS的完整性构成高风险。为了遵守经合组织的规定，马耳他实施了新的税收合规措施。

为了降低利用按投资公民身份/按投资居住（CBI/RBI）计划规避共同报告标准（CRS）的高风险，马耳他个人投资者计划和马耳他居住和签证计划采取了以下立场/行动：，在持续确保正确应用本标准的同时：

1.修订了当地CRS指南，以便向金融机构（FIs）更全面地解释此类计划及其潜在的CRS规避滥用。此外，上述指南现在有助于金融机构确保遵守和加强《准则》规定的尽职调查义务，以及在会计开户程序中可以使用的其他问题，以确保捕获和验证税务居住地的所有相关司法管辖区。

2.值得注意的是，马耳他的CRS法规和指南包含了对FIs的充分说明，说明了确定税务居住地在履行尽职调查义务时的适当管辖权所需的文件。该指南还规定金融机构有义务确认自我认证的合理性，包括与AML/KYC文件、居住证明和/或政府颁发的有效身份证明进行交叉核对。

3.马耳他主管当局将自发地交换有关通过此类计划获得居住/公民身份的个人的信息；

4、根据当地CRS法规和指南，为了确定自认证是否正确/可靠，FI必须考虑所有可用的相关信息，包括为AML/KYC目的收集和维护的信息。金融情报分析股正在就其执行程序第一部分的修正案进行协商。这些修正案反映了2017年12月至2018年1月期间对《防止洗钱法》（PMLA）和《防止洗钱和资助恐怖主义条例》（PMLFTR）进行的立法修正案，除其他外，还关注消费者风险。特别是，客户风险被视为高风险的情况之一是“客户通过投资计划从公民身份或居留权中受益，或者是此类计划的潜在申请人”。如果执行客户风险评估后产生的总体风险较高，则主体人员必须采取强化尽职调查措施。正如人们可能注意到的那样，当地反洗钱条例中所包含的主体定义非常广泛和全面，足以涵盖CRS中定义的任何类型的金融机构。

5.未来，本地CBI和RBI计划运营商将分别在申请文件中包含以下措辞：

. – 通过签署此表，我确认我完全了解马耳他居留签证计划下授予的永久居留权不提供任何税务相关身份或福利。

最低纳税义务金额为€为居住在马耳他但无住所的人引进了5000欧元。此类非定居个人的最低纳税义务不适用于外国收入低于€35,000.

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