马耳他个人所得税——您需要了解的内容

这篇文章探讨了马耳他的个人税收，以及是什么使其对希望将马耳他作为新家的外国个人如此有吸引力。

马耳他在吸引富有和技术娴熟的家庭以及渴望享受轻松的地中海生活方式、良好的天气、友好的当地人和有利的税收条件的个人方面享有极好的声誉。

导言：马耳他个人所得税制度

在马耳他，对个人征收个人税的依据是：；住所、住所和收入来源。

通常居住在马耳他并定居在马耳他的个人，其全球收入包括所有收入和资本收益，无论是否来自马耳他。

• 某些个人是马耳他居民，但未在马耳他定居，仅对其在马耳他产生的收入和资本收益以及在马耳他境外产生的汇往马耳他的任何外国收入征税。因此，个人居民但未在马耳他定居的外国资本收益在马耳他无需缴纳所得税，即使此类资本收益是在马耳他收到或汇往马耳他的。

如果个人既不是马耳他居民也不是马耳他居民，则该个人只需对马耳他境内的收入征税。

根据《所得税法》（ITA）第56条，居住在马耳他但未定居的个人，其所得税在马耳他按累进税率征税，税率从0%到35%不等，具体取决于其应纳税收入以及个人是否有资格享受单身、父母或已婚税率。看看最新的居民税率。

就业个人税收制度

在马耳他就业所得的每个人都必须向马耳他税务局缴纳社会保障缴款和所得税。一般来说，就业收入的社会保障缴款相当于总收入的百分之十（10%），每年上限约为2500欧元（每周扣除适当金额）。

关于所得税，如上所述，适用累进税率。雇主通过最终结算系统（“FSS”）每月从马耳他税务局同意的个人总收入中扣除所得税。

自营职业个人税收制度

对于自营职业者，社会保障缴款按上一年净收入的15%计算，最高限额为每年3600欧元（每周74.96欧元）。

所得税通过以下三种临时税款支付：；每年的4月30日、8月31日和12月21日。超过已缴纳的暂定税款的任何额外税款将在次年6月结算，同时提交所得税申报表。

如果缴纳的临时税款超过了当年应缴纳的所得税，马耳他税务局将在六个月内根据某些条件退还差额。

非居民个人的最低税额

自2018年1月1日起，个人和已婚夫妇通常居住在马耳他，但未在马耳他定居，每年收入超过35000欧元，且未汇至马耳他，除非他们属于特殊税收计划的范围，否则他们在马耳他的最低年纳税义务为5000欧元。

如果在考虑任何减免之前，马耳他应纳税所得额导致纳税义务低于最低税额，则纳税人应被视为在马耳他获得了额外收入，且该收入的纳税义务总额将等于马耳他5000欧元的最低税额。

个人税的支付方式有三种：

1. 临时税制：包括从事贸易、商业、职业或职业的个人。根据临时税（PT）制度，这些个人应每年缴纳税款。PT在一年内分三期支付，PT到期金额根据个人在基准年的到期税款计算

2. 自我评估系统：适用于马耳他未根据PT或FSS付款的个人。税款将在收到收入的次年6月30日前征收

3. 最终结算系统（FSS）：领取工资或工资的个人有责任根据最终结算系统支付税款。收入的支付者从雇员的月工资中扣除税款

印花税：财产和股份

值得注意的是，马耳他不征收遗产税。然而，如果转让位于马耳他的不动产，则转让人需要支付印花税，税率为转让时不动产市场价值的5%。如果个人首次购买房产，首笔200,00欧元将免除印花税。

就马耳他公司股份转让而言，这些股份需缴纳印花税，税率为所转让股份市值的2%。如果股票在房地产公司，则征收5%的印花税。如果马耳他公司（非财产持有）的股份由非居民股东持有，也可以免税。

马耳他居留计划，具有吸引人的奖励

马耳他提供了一系列居住计划，每个计划的税务影响如下所示。

• 马耳他永久居留计划（MPRP）

主要的税收优势包括对全球收入不征税，除非将其汇往马耳他。税收仅基于马耳他来源的收入和在马耳他收到的外国收入

马耳他永久居留计划（MPRP）旨在吸引非欧盟/欧洲经济区/瑞士国民，因为它允许成功申请者在马耳他居留，并免签证前往26个申根国家

外国人可以在马耳他居住，并遵守正常的所得税税率，无需缴纳最低税或汇款要求

马耳他没有征收净财富税或房地产税。但是，在出售不动产和其他上市资本资产的情况下，这些资产可能需要缴纳资本利得税。出售作为个人主要住所的不动产不征税，前提是符合某些标准

• 马耳他全球居留计划

该计划不适用于既不是欧盟、欧洲经济区或瑞士国民，也不是马耳他长期居民的个人。马耳他全球居留计划的受益人可享受汇往马耳他的外国收入15%的统一税率，年最低纳税额为15000欧元。  

双重征税协定

马耳他与81多个不同国家签订了双重征税条约。

有一些积极的规定，其标准因国家而异。这些有吸引力的条款会影响以下个人：

• 向马耳他居民和其他国家的非居民征税，但从该特定国家获得股息或利息，且符合相关双重征税协定的条件。

• 根据183天的规定，对另一个国家的居民征税，并在其结构中拥有马耳他控股公司和金融公司。

摘要和附加信息

马耳他的司法管辖区根据个人情况为其提供了一些个人税收优惠。