7月马来西亚开设银行新户头新条例！

为了打击全球避税活动，国内银行从2017年7月1日开始将实施新措施，强制所有欲在马来西亚银行开设新户头的客户，必须提呈供内陆税局用途的“纳税所在地证明书”（Certificate of Tax Residency)。至于原有的客户，银行获得一年的时间去落实相关新措施。

所谓的纳税所在地证明书，就是为了证明户口持有人的收入来源。通过“纳税所在地证明书”措施，可让相关国家准确追查避税活动。马来西亚是“多边税务行政相互协议”（MCAA)99个签约成员国之一，所有收集到的个人资料，也将提交给所属国家的税收机构。这是马来西亚落实自动交换信息（AEOI)全球标准下的“共同汇报标准”框架。

受“共同汇报标准”约束的金融机构非常广泛，计有存款机构（例如商业银行）、监护机构（例如代理人公司）、投资机构（例如投资银行、资产管理经理及信托单位）及特定保险公司。

今后银行的前线员工，必须费尽心思，向银行客户解说“共同汇报标准”。国内银行从2017年7月1日向新户头客户收集纳税在地证明书，然后于2018年6月30日起，向内陆税收局提呈相关资料。

客户必须自己填写有关证明书，不能假手于银行，银行也没有义务协助客户填报。如果填表上出问题，银行可被罚款最少2万令吉及最高10万令吉，或坐牢6个月，又或两者兼施。 

至于原有银行客户，银行获得一年的时间去落实“共同汇报标准”。其实银行一直以来进行的客户尽职调查（CDD)及银行界常年审核客户户头的做法，已包括客户国籍、收入来源等资料。

根据消息指出，自动交换信息下的资料包括纳税人名字、地址、居住国、纳税人识别号码、出生日期（个人信息）、户头号码、金融机构的名字（户头信息）及户头存额、利息及从户头资产中所得的其他收入、销售收入，金融资产的赎回支付或存入（金融信息）。

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