慈善信托和家族理财办公室：为香港可持续发展的慈善事业铺平道路

香港政府致力于将特别行政区发展成为一个全球慈善中心，在这个中心，家族理财办公室可以将慈善事业纳入其财富管理战略，以推动社会变革。

投资推广署（InvestHK）今年3月委托进行的一项研究估计，香港有2700多家单一家族理财办公室。尽管家族办公室是私人控股公司，其核心职能是最大限度地增加家族传给后代的财富，但选择性慈善事业可以成为将家族价值观融入影响力投资和更广泛的遗产建设的有力工具。

家族理财办公室的数量预计将增长，吸引更多的慈善投资和资本进入香港。近年来，政府推出了一系列举措来吸引家族办公室，包括提供税收减免。今年，它推出了资本投资者入境计划的修订版，使高净值投资者如果在符合条件的资产上投资3000万港元（380万美元），就可以申请永久居留权。

香港行政长官John Lee在香港赛马会最近举行的“慈善城市论坛”上说，香港有“丰富的奉献传统”。它拥有10000多个免税慈善机构，而该市利润和工资税下批准的慈善捐款每年总计约70亿港元（8.98亿美元）。

这反映了该市对不同社会事业的私人捐助者的承诺，以及政府吸引全球家族办公室和资产所有者的努力。李说：“我们决心实现香港作为全球家族理财办公室的目的地，致力于有所作为。”。

他补充说，该市可以为慈善家提供财富管理工具，并将他们的资源投入到倡议中。其中一个工具是慈善信托，它不仅为慈善组织提供稳定的资金来源，而且有效地促进了财富的可持续传递。

香港的许多企业和家族理财办公室已经开始利用慈善信托来履行他们的社会责任。例如，一些家族理财办公室设立了专门的信托基金，以支持教育、环境保护或社区发展等领域的慈善项目。这不仅有利于社会，而且增强了家庭的社会责任感，并提供了长期、可持续的遗产。

什么是慈善信托？

慈善信托是一种法律结构，允许捐赠者将财产或资金转移到专门用于慈善目的的信托中。这种结构确保资金的使用符合捐助者的意图，并可以长期支持特定的慈善项目或组织。

香港的信托制度受《信托条例》及有关法律规管。慈善信托必须为可识别的公共利益而设立，受益人必须是公众。慈善目的被定义为扶贫、促进教育、促进宗教或其他有益于社会但不属于上述任何一类的慈善目的。

重要的是，《税务条例》（第112章）第88条规定，“任何公共性质的慈善机构或信托”均免税，并应被视为始终免税。

信托契据应准确而清楚地述明设立慈善机构的慈善目的，而如慈善机构经营某行业或业务，则该等利润应纯粹用作慈善目的，不应在香港以外地方大量使用，而该行业或业务必须在执行该慈善机构的明确宗旨的过程中进行，或与该行业或事务有关的工作必须主要由该慈善机构所为其利益而设立的人进行。

家族理财办公室与慈善信托之间的协同效应

• 有效的资金分配——家族理财办公室通常具有专业的财务管理能力，可以更有效地在慈善信托中分配资金，以确保资金用于最需要的项目。
• 持续的社会影响——通过慈善信托，家族办公室不仅可以实现短期慈善目标，还可以长期支持社会发展，增强家族的遗产。
• 培养责任感——家族办公室可以提供一个平台，让年轻一代参与慈善信托的管理，增强他们对社会问题的理解和责任感，这对家庭财富的代际传递至关重要。

香港“影响力链接”慈善活动

今年3月，香港政府推出了一项新举措，旨在将需要资金的慈善事业与家族理财办公室和慈善家联合起来，将香港打造成全球家族理财办公室中心。

Impact Link（或iLink）由香港财富遗产学院（HKAWL）运营，旨在展示需要资助的慈善项目。iLink数据库将提供经过审查的慈善事业的信息，最初侧重于公共卫生、生命科学、扶贫、教育和社区等领域。

这将使家族办公室和资产所有者能够对慈善项目做出更明智的决定，从而使他们的捐款能够产生最大的影响。它还将包括使用人工智能等新技术的项目，试图在香港、中国大陆和国际上解决这些问题。

该倡议得到了该法案的支持；梅琳达·盖茨基金会、法国亚洲基金会和赛马会支持的慈善研究所。

财经事务及库务局局长许仕仁表示：“通过新的资本投资入境计划、税收优惠、成立香港财富遗产学院等关键举措，我们已经推出红地毯，邀请家族理财办公室将香港打造成家。”

“慈善信托为香港的个人和企业提供了一种有效的方式来履行他们的社会责任，同时长期支持有意义的慈善项目，”主权信托（香港）副董事Vivian Leung说。