瑞士企业税收改革方案获批，将为13.99

历史上，瑞士公司对资本利得和股息收入实行零税率。

然而，贸易公司， 一直以来都吸引着当地的州（区）税率。新的税收改革集中在交易利润上。

新公司税率——日内瓦

从2020年1月起，日内瓦所有公司的公司税率（联邦和州合并税）将为13.99%。

瑞士联邦税率是一致的，但公司税率（联邦税，加上州税）将因瑞士不同州而异，这取决于2019年5月举行的全民公决中批准的具体州税率。

背景

欧盟（EU）让瑞士在2018年底前取消一些国际上无法接受的税收优惠。改革的主要目标是实现这一目标，同时保持瑞士公司税制度的国际吸引力

2018年9月28日，瑞士议会批准了《联邦税收改革融资法案》（“TRAF”）的最终草案。

公投结果

2019年5月19日举行了交通公投，新法将于2020年1月1日实施。

绝大多数瑞士选民接受了2020年瑞士联邦税收改革，绝大多数日内瓦选民也接受了日内瓦州税收改革（每个州对其具体的州税收改革都有自己的投票）。

原则概要

在联邦一级，主要公司和瑞士金融分支机构的利润分配规则将被废除。

在州一级，将取消控股公司、住所公司和混合公司的税收优惠。

专利盒

来自国内和国外专利的净利润将分别征税，最高减免90%（具体税率由各州自行决定）。这种专利箱制度符合OECD2标准，在州一级，90%的最大救济是强制性的。

专利箱首次申请前，扣除相应的研发税；必须收回未经批准的支出并对其征税。

研发部；D超额扣除

R&D国内研发超扣50%；在州一级，D是可选的。

附加措施

在州一级，70%的税收减免是强制性的；

专利盒，R&D除了从“特权”税收提前过渡到“普通”税收的可能折旧外，超额扣除和名义利息扣除（NID）可享受70%的总体税收减免。延长外国公司常设机构的统一税率税收抵免；

在大多数情况下，外国公司的瑞士常驻机构将能够对来自第三国的收入申请预扣税，并享有统一的税率抵免。所谓的“高”税州可以选择对超额资本实行名义利率扣除（NID）。

目前预计只有苏黎世州能够满足规定的要求。目前正在对符合条件的参股股息收入的征税进行调整。在联邦一级，税率提高到70%的标准税率（以前商业投资为50%，私人投资为60%）。在州一级，减免方法统一，最低税率为50%（具体税率由州自行决定）。瑞士上市公司只有在支付相同金额的应纳税股息时，才可支付免税资本公积金。

摘要

各州预计将获得更高比例的联邦税：21.2%（以前为17%）。

这将使大多数瑞士州能够提供12%至18%的有吸引力的公司税率（联邦和州合并税）。

附加信息

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