英国对加密资产的税务处理

在过去几年中，使用数字平台购买商品和服务的客户有所增加，而这一趋势在流感大流行期间有所加快。本文将详细介绍加密资产是什么，以及英国个人和企业的税收待遇。

什么是加密资产？

加密资产，也称为“代币”或“加密货币”，是以加密方式保护的价值或合同权利的数字表示，可以：-

• 转移

• 存储

• 电子交易

加密资产有多种类型，每种类型都以不同的方式工作。您可能遇到的4种主要加密资产类型如下：

• 交换代币–用作支付手段，其中包括最著名的代币，比特币。

• 公用事业代币–这使持有人能够在平台上访问特定商品或服务。通常情况下，企业会发行代币，并承诺接受代币作为特定商品或服务的付款。

• 证券代币–这为持有人在企业中提供了特定的权利或利益，如所有权或未来利润份额的权利。

• 稳定硬币–这些代币与被认为具有稳定价值的东西（如贵金属）对齐，从而最大限度地降低波动性。

英国税务机关如何对待加密资产

所有类型代币的税务处理取决于代币的性质和用途。它不是基于令牌的定义。HMRC不认为密码是货币或货币。

个人加密资产的税务处理

所得税待遇

加密资产活动必须确认为交易活动，才能适用所得税规则。为了确定是否发生了交易活动，HMRC将应用一系列称为“交易徽章”的测试。该活动产生的任何利润将按个人边际税率（20%、40%和45%）缴纳所得税。按照现行适用费率，还将有2级和4级国民保险到期。

资本利得税待遇

如果加密资产交易被视为个人投资，则应将其视为资本利得税（“CGT”）目的的应课税资产。在购买和随后出售加密资产上实现的任何收益，对于基本税率纳税人和更高税率纳税人，应分别按当前税率10%和20%的CGT计算。以同样方式实现的损失只能从CGT的资本收益中得到缓解。

非定居个人

加密资产的本质是分散的、数字化的，没有物理位置。因此，确定资产的位置或“所在地”对于英国居民、非英国籍个人来说非常重要，因为它可以改变税收后果。

HMRC指南规定，加密资产的位置在受益所有人居住的任何地方。如果加密资产所有者居住在英国，则加密资产也可能位于英国。

有必要注意英国居民、非英国籍个人使用其未征税的外国收入或收益购买加密资产的情况。他们可能已将这些资金汇入英国，并在收购时引发纳税义务。如果该个人随后处置加密资产并获得收益，则该收益也可能在英国纳税，而不享受汇款征税基础。

公司加密资产的税务处理

公司在加密资产方面的大量交易都会被视为税务交易。这些利润将以现行税率适用于公司税（目前为2021财政年度的19%）。加密资产产生的任何损失的处理方式与交易损失相同。

但是，如果一家企业没有进行加密资产交易，任何利润都将被视为该公司的应课税收益。收益的计算将遵循同样适用于股票和证券的汇集规则。

滨屿海外能帮什么忙？

我们知道HMRC对加密资产表现出越来越大的兴趣，据报道，一项计划中的“推动信”活动将针对可能未能正确缴纳加密资产税的英国纳税人。 

HMRC现在拥有从加密资产交易所和其他来源收集的数据，这意味着对加密投资者英国税务事务的调查可能即将展开。 

任何收到“推动函”的纳税人，或可能对其加密资产的税务状况感到担忧的纳税人，应联系滨屿海外