离岸信托：误解、陷阱和解决方案（3/3）

建立一个有效的离岸信托，既具有良好的运作，又能实现委托人的目标，这一点至关重要，但可能充满陷阱。作为信托服务提供商，我们经常发现委托人和个人受托人可能对自己的角色、责任和信托本身存在误解。这些误解可能最终导致问题并产生意外责任。

在本系列的最后一篇文章中，我们将研究委托人和受托人最常见的误解和陷阱。在适当的情况下，我们建议一些避免未来问题的最佳做法，以及信任服务提供商可以如何提供帮助。我们将讨论：

• 离岸信托的常见误解？

• 建立离岸信托的常见陷阱

• 与信任服务提供商合作

离岸信托——常见误解

法律安排的性质

关于信托的一般主题，需要注意的是，信托没有单独的法人资格，因此不受益于有限责任。受托人对就信托采取或未采取的任何行动负责。

通常，委托人要么不知道，要么忽视法律安排的基础——实益所有权的转让——这赋予受托人法定所有权；委托人将不再对已结算资产拥有任何合法所有权。如前所述，继续行使控制权很可能会导致信托被视为虚假信托，因此可以撤销。

在此之后，还有一个常见的误解，即受托人的角色只是一种仪式，纯粹是一种行政要求。当然，这是不对的。受托人对任何指定或类别的受益人负有受托责任，根据信托契约诚信管理信托基金。如上所述，他们对信托资产拥有法定所有权。作为法定所有人，受托人应对信托资产的到期税款负责，这可能发生在其所在地管辖区以外的司法管辖区。

以税务建议为准

直接来我们这里的客户通常不知道报告、合规要求以及税务规划和反避税措施的一般方法方面的重大变化，这是可以理解的。这些变化从一开始就使得税务咨询成为必要。此类建议可确保在遵循最佳实践的情况下，业务的开展是真诚的，并且是全球合规的。

“离岸”概念

这巧妙地将我们引向了下一个常见的误解。过去十年，海洋结构物受到的负面媒体报道水平令人遗憾，往往不成比例，甚至具有误导性。例如，一些最新的和多产的报道，《巴拿马文件》、《天堂文件》和《潘多拉文件》都将离岸规划的使用视为不道德甚至犯罪行为——虽然这些报告确实强调了少数犯罪者，但95%的泄密文件将与完全合法和合规的规划有关，这是司空见惯的。

事实上，以英国为例，英国雇主必须向员工提供至少3%的私人养老金供款。这些养老金很可能与非英国本土基金挂钩。75%的英国家庭直接或间接参与此类资产管理服务，因此许多英国居民已经有某种形式的离岸参与。

希望上面的例子能简要地说明我正在努力的方向；对许多人来说，离岸这个词，尤其是在财富管理方面，是丑闻的同义词。事实上，离岸市场无处不在——这是一种规范，完全合法，几乎总是由高素质和受监管的中介机构提供建议。综上所述，离岸投资现在应该是一个透明且合规的工具，用于复杂的规划，这可以带来法律、税收和其他各种好处。离岸不应被视为逃税或隐藏财富的捷径。

一种尺码不能适合所有人

最后，许多英国居民和定居个人都不知道各种规则的变化以及随后各种税收优惠的侵蚀，这些税收优惠以前是通过使用离岸信托产生的。因此，对于许多居住在英国的人来说，使用离岸信托几乎没有任何好处。有限的利益可能包括马恩岛受托人的监管性质，以及在某些情况下从总累积中受益的能力。

与许多其他司法管辖区的受托人不同，提供专业受托人服务是马恩岛的特许活动。马恩岛受托人需要马恩岛金融服务局颁发的5类许可证，因此受到适当监管，确保遵守良好的治理和合规水平，并告知受托人采取的行动。此外，由于其在信托规划方面的杰出遗产，该岛和迪克斯卡特在这一领域拥有广泛的专业知识。

总累积描述了海洋结构物在其使用寿命期间从免税复合增长中受益的能力。在某些情况下，离岸信托可能会从总累积中受益——这一点必须避免，因为在设立信托时，可能需要定期（例如在10周年纪念日）、就任何分配、结算等缴纳税款。信托的征税很复杂，需要专家建议才能考虑您的情况。

然而，为英国居民非户籍个人使用离岸信托仍有许多好处。除其他主题外，我们的总结视频中也考虑了这一点，该视频将很快在我们的网站上提供。 

离岸信托——常见陷阱

有许多问题可以从一开始就通过适当的规划和专家指导来避免。一些最常见的考虑因素包括：

考虑到灵活性

受托人被授权遵守信托契约的规定；违反这一规定可能导致他们因违反信托义务而被提起法律诉讼。因此，委托人需要预见信托对灵活性的要求，确保在实现其目标的方法上不被忽视，或在有效管理信托方面束缚受托人的手脚。

有几种情况下，过于规范的信托契约可能会导致意外问题。我们将在下面研究一些简短的示例。

分配：例如，如果信托契约规定在某个里程碑（例如生日、结婚、购买第一套住房、毕业等）当天或之后向受益人进行分配，则随着情况的变化，时间可能并不总是理想的。例如，弱势群体或年轻受益人突然获得意外之财可能会导致负面影响/结果。

此外，如果分配计划是固定的，这可能会导致意外的税务后果。受益人对收到的分配征税，在其居住管辖区按个人税率征税。如果受益人的收入在转让时属于较高或附加税率，这可能导致支付不必要的高税。相反，考虑到灵活性，受托人可以推迟付款，直到他们接受税务建议或进入较低的等级，例如退休等。

资产选择：信托契约命名或排除与信托基金管理有关的某些类型的活动并不罕见。例如，由于波动性，限制某些资产/活动的风险敞口水平是完全合乎逻辑的，例如比特币投资。另一方面，如果指定了某些投资，这可能会限制性太强，并导致各种长期问题，例如，如果指定的基金或公司停止交易会发生什么？

解决方案：自由裁量信托为受托人提供了对信托如何实现其目标的完全控制。委托人仍然可以通过意愿书提供一些指导，意愿书具有说服力，但不具有约束力。只要定期审查意愿书，受托人就会了解委托人不断变化的意图，并在采取任何行动时考虑到这一点。此外，马恩岛信托现在可以永久存续，这为遗产规划提供了额外的灵活性。Dixcart在建立和管理离岸全权委托信托方面拥有丰富的经验。

受托人的选择

我相信你现在可以理解，受托人的选择是极其重要的。在选择谁扮演这一重要角色时，需要考虑以下几个因素：

寿命：任命受托人时的一个关键考虑因素是他们的寿命-选定的受托人是否能够在信托存续期间履行其职责？如果没有，你将不得不考虑继任计划，在受托人去世或丧失能力时替换他们。长寿还适用于受托人的税务居住地，即如果受托人居住在境外司法管辖区，但随后迁往英国，则信托也将与受托人一起迁居，并可能承担英国税收。委托人需要确保受托人将提供连续性和稳定性。

专业知识：根据信托持有的资产或开展的活动，可能需要一定的专业知识来实现信托的目标。例如，在管理投资等资产时，受托人必须能够自如地处理资产、管理和任何涉及的第三方专业人员。这也扩展到了对信托的了解，以及法律和监管要求。

责任：如前所述，信托不受益于有限责任，因此委托人在选择受托人时需要考虑潜在风险，例如诉讼等。税收方面也值得考虑，如上所述，受托人将对资产的任何到期税款负责。因此，受托人需要愿意并能够履行职责，并了解企业的隐性风险。

保护者：在许多方面，保护者监督信托，理论上为任性的受托人提供了权宜之计。在实践中，赋予第三方太多关于信托如何运作的发言权，可能会使资产管理变得繁重，并可能对其目标产生负面影响。此外，如果保护人被赋予太多的范围，他们可以被视为事实上的共同受托人，因此与受托人负有同样的受托责任和义务。在需要保护人的情况下，确保其权力得到狭义定义对于确保其增加而不是减少委托人的目标至关重要。

备选方案：如果委托人指定个人担任受托人，这可能会导致进一步的问题。如果个人是唯一的受托人，如果他们去世时没有作出适当的准备，那么在补救这种情况时可能会有意外的负担和不必要的费用。如果需要单独的受托人，您必须确保在任何时候都至少任命两名受托人，并且最好在信托契约中做出替换规定，以防止意外事件的发生。

中立：在家庭成员被任命为受托人的情况下，与犯错者的关系和沟通破裂并不罕见。此类问题可能会造成重大的行政障碍，可能会影响委托人的预期结果。

解决方案：所有这些问题都可以通过任命专业受托人而不是个人受托人来缓解。专业受托人，如Dixcart，可以在信托的整个生命周期内提供公正和专业的服务。利用他们的技术知识和坚持最佳做法，他们可以有效地管理信托，减轻委托人及其亲人的负担。如前所述，与其他一些司法管辖区不同，位于马恩岛的专业受托人是经过许可和监管的，因此你可以放心，信托是由能干的人管理的。

委托人的参与

可以理解的是，委托人可能希望尽可能长时间地保留对信托资产的控制权；毕竟，他们往往一生都在积累他们想要传承的财富。一些人甚至可能会寻求任命自己为受托人，然而，委托人的过度参与可能会导致信托被视为虚假，因此信托资产可能构成其遗产的一部分，用于税收目的。值得强调的是，委托人和资产之间需要明确分离，确保委托人不能被视为保留了任何意外的受益权益。 

委托人也可能希望将自己或其配偶命名为受益人，但这需要非常仔细的考虑。如果委托人或其配偶可以从中受益，则该信托被视为委托人利益信托，从而产生不利的税务后果。

解决方案：委托人需要从一开始就清楚他们想要实现什么。这样，在规划阶段就可以包括正确的信托形式和适当的规定。客户需要与顾问合作才能做出决定。参考我上面的说明，关于专业受托人，这也可以提供安慰。委托人应能够确信其选择的服务提供商将始终为信托的利益行事，并在适当情况下考虑委托人的意愿书。

受益人

受益人的选择需要仔细考虑——有时谁应该受益很明显，有时可能是“索菲的选择”的两难选择。当然，选择将直接受到正在设立的信托类型的影响，即在全权委托的情况下，受托人将选择特定的受益人或受益人类别，以确定谁应该受益。此外，委托人必须选择是否让受益人知道他们在信托中的利益。根据信托的类型，受益人可以对信托中持有的资产或有关资产的信息享有法律权利。此外，在某些情况下，受益人可能负有纳税义务。  

解决方案：这需要逐案考虑，并在很大程度上取决于委托人的个人情况。让受益人意识到这一点非常有用，这样受托人和受益人之间就可以进行公开讨论，或者在某些情况下，在分配时间之前，在这一问题上保留隐私，注意，根据信托的构成，受益人可能会立即承担纳税责任，因此需要立即通知。无论哪种方式，专业受托人（如Dixcart）都可以促进所需的沟通水平。

成本

在设立信托之前，委托人需要考虑管理资产的成本，无论是交易投资、购买或出售财产、潜在的税务后果、专业服务，等。另一个考虑因素将是当今世界要求增加监管和合规报告的影响——这意味着管理离岸信托不再是一项产生名义费用的活动。  

解决方案：虽然费用可以从信托基金以外的其他来源支付，但这可能会带来运营问题。例如，如果委托人支付信托的运营成本，并且信托在死亡后继续存在，则必须为要支付的费用制定替代条款。分配信托基金的一个百分比来支付行政部门实现信托目标的费用通常要简单得多。在繁荣时期，信托基金的增长往往超过了这些成本——然而，在利息低、市场低迷甚至依赖于所持资产的时期，必须根据信托基金的可持续性认真考虑这些费用。服务提供商应在收到全部详细信息后说明此类费用。