直布罗陀移民指南：税务制度

直布罗陀对在直布罗陀产生或从直布罗陀获得的收入征收个人所得税。在这方面，应计和衍生原则上不完全适用于在直布罗陀从事经济活动少于30天的个人。如果他们在直布罗陀停留的时间少于30天，则随后将偿还这些个人在直布罗陀活动所得税。

然而，对于居民来说，直布罗陀的应计或所得收入原则并不适用。他们的全球收入要纳税。

直布罗陀个人所得税税率

直布罗陀税务居民可以选择以津贴为基础的制度，也可以选择以总收入为基础的制度。以下介绍了这两种情况：

基于津贴的系统

在基于津贴的制度下，个人在扣除所有扣除额和津贴后，对其收入征税。在该系统中，适用以下税率：

• 对于前4000英镑：适用14%的税率。

• 对于接下来的12000英镑：适用17%的税率。

• 以上金额：适用39%的税率。

同样，必须注意的是，所有应纳税所得额低于11450英镑的个人都可以免征个人所得税。

此外，对于应纳税所得额介于11451英镑和19500英镑之间的个人，也实施了逐渐减少的减免。

基于总量的系统

在以毛额为基础的制度下，收入高达25000英镑和收入超过25000英镑都有不同的费率。就25000英镑以下的收入而言，有以下税率和收入等级：

• 对于前10000英镑：适用6%的税率。

• 对于接下来的7000英镑：适用20%的税率。

• 金额超过或超过：适用28%的税率。

另一方面，对于25000英镑以上的收入，适用以下税率：

• 对于第一笔17000英镑：适用16%的税率。

• 对于接下来的8000英镑：适用19%的税率。

• 对于接下来的15000英镑：适用25%的税率。

• 对于接下来的65000英镑：适用28%的税率。

• 对于接下来的395000英镑：适用25%的税率。

• 对于接下来的200000英镑：适用18%的税率。

• 金额大于或等于：适用5%的税率。

除个人所得税外，重要的是要注意，直布罗陀没有征收消费税。同样，直布罗陀也没有对个人收入征收财富税、遗产税以及其他赠与税。 

直布罗陀的公司税

直布罗陀的标准企业所得税税率为10%。然而，对于公用事业和能源供应商，适用税率为20%。同样，电信公司还需缴纳10%的企业所得税，该税率适用于其其他杂项业务和活动产生的收益和利润。

除公司所得税外，直布罗陀还征收其他几种税。具体如下：

• 进口税：直布罗陀按不同类别的不同税率征收进口税。然而，大多数商品和服务都有固定的进口税。利率在2%-35%之间。

• 财产税：直布罗陀也每年征收一般财产税。然而，金额取决于房地产类型（住宅与商业）和其他几个因素。

• 印花税：在直布罗陀转让或出售财产也应缴纳印花税。印花税税率如下：

• 交易价值介于0英镑和200000英镑之间：适用0%的印花税。

• 交易价值介于200001英镑和350000英镑之间：前250000英镑适用2%的印花税，后250000英镑适用5.5%的印花税。

• 交易价值超过350000英镑：前350000英镑适用3%的印花税，余额应支付3.5%的印花税。

• 社会保险缴款：社会保险缴款也由每个雇主和每个工资单上的雇员支付。雇主供款占总收入的20%。但是，每周最低18.15英镑，最高40.15英镑。

• 出口税：转让资产的市场价值（根据《2010年所得税法》将产生应纳税所得额）与其税收价值之间的差额也征收10%的出口税。

• 博彩税：博彩税也对簿记员的毛利征收0.15%的税率。

• 资本税：对股本的初始授权征收10英镑的资本税。这也适用于其任何增加。

还有一些其他税收抵免和激励措施可供个人使用。他们可以申请外国税收抵免和发展援助。外国税收抵免适用于根据《所得税法》对源自直布罗陀的利润或收益负有纳税义务的个人。