越南税务指南

概述

越南位于东南亚，北面被中国包围，而老挝和柬埔寨位于西面。在东部，可以通过东海到达。全国总面积331689平方公里。该国在经济增长和发展、贸易和旅游业方面处于重要地位。越南的官方货币是越南盾，其国家和官方语言是越南语。1954年，《日内瓦协议》结束了法国殖民统治，1858年成立了现代越南。自那以后，越南一直遵循中央计划经济体制下的“Doi Moi”（革新）经济改革。1975年，该国开始实行市场经济，自那时起，该国在经济上取得了相当大的进步，成为世界上增长最快的经济体之一。2016-2020年间，越南的GDP增长率保持在5.8%。2020年，当世界仍在经历一场大流行时，越南设法实现了2.6%的GDP增长率，成为少数几个能够保持正GDP增长的国家之一。 

企业所得税（CIT）

越南的公司税是在国家一级征收的，公司的标准税率为20%。但是，根据公司所属行业的类型，该税率有一定的豁免，例如，属于石油和天然气行业的公司必须根据项目位置和具体项目条件缴纳32%-50%的企业所得税。然而，参与矿产开采、勘探和开采（如黄金、白银和宝石）的公司，根据此类项目的位置，需缴纳40%或50%的企业所得税。

为了在新冠肺炎流行期间支持企业和组织，越南政府根据于2020年8月3日生效的第114/2020号法令，允许在2020年减税30%，据此，任何总收入不超过2000亿越南盾的组织都可以在企业所得税中享受这一减税

税务居住地的概念不适用于公司，因为越南政府对根据越南法律成立的任何组织征税。所有此类组织均须缴纳企业所得税，必须对其全球收入征税，因此，这些组织赚取的任何外国收入均需缴纳20%的税款，此外，政府不允许对此类收入提供任何税收优惠。

所有组织必须计算应纳税利润，应纳税利润的计算方法是将所有国外和国内收入相加，然后扣除发生的任何费用，再加上其他应纳税收入。

纳税人编制的年度CIT申报表包括一部分，用于调整会计利润以计算应税利润。 

地方所得税

越南政府没有对其居民征收任何州或地方一级的所得税。

个人所得税

越南人的收入（也称为个人所得税或个人所得税）在世界任何地方都要纳税，无论这些收入是在哪里支付给个人的，还是在哪里由个人收到的。然而，就业收入和非就业收入的税率不同。在这种情况下，就业收入按累进税率征税，而非就业收入则按多种不同税率征税。

然而，越南非居民的收入可能与越南有关，或因在特定纳税年度在越南工作而产生的，根据统一税率征税。在这种情况下，非就业收入也将根据不同的税率征税。然而，在此必须提及的是，双重征税协议（DTA）的规定可能适用于相关情况。

以下是居民和非居民就业收入和非就业收入的个人所得税税率：

就业收入

居民应该为就业收入缴纳高达35%的累进税

非居民就业收入必须缴纳20%的统一税率

非就业收入：

收入在1亿越南盾及以下的个人将免征个人所得税。

对于有营业收入的居民，税率根据营业收入类型从0.5%到5%不等
对于有营业收入的非居民，税率根据营业收入类型从1%到5%不等。

居民和非居民的遗产/礼物/中奖收入（不包括赌场中奖收入）均需缴纳10%的税。