全球所得税：基本信息

在这篇关于全球所得税的文章中，我们将向您概述什么是全球税制，而不是地区税制，并重点介绍美国的现状。

什么是全球税制？

针对公司的全球税收体系（也称为基于居住地的税收体系）与地区税收体系不同，因为它将外国所得收入作为国内税收基础的一部分。作为2017年《减税和就业法案》（TCJA）的一部分，美利坚合众国从全球税收体系转向了属地税收。

美国的全球税收

在2017年TCJA之前，美国运营着一个全球税收体系。这意味着美国公司需要为其全球所有收入缴纳美国公司所得税，并为缴纳的外国公司税提供抵免。

为了向您提供此系统下美国企业所得税税率的示例，如果有一家美国公司在英国设有子公司，该子公司在英国为其赚取的利润缴纳19%的企业税。根据全球税收制度，如果子公司被带回美国，美国母公司将额外支付16%的收入（英国19%的税率与美国35%的公司税率之间的差额）。

输入地区税务系统。根据这一制度，美国母公司对这些返还的利润不欠任何额外的美国企业税。

全球税收如何影响遣返

全球体系不鼓励将收入转回美国，加上相对较高的35%的企业所得税。这被称为“补偿”，这是因为跨国企业可以在海外再投资或持有外国赚取的利润，而不是将其带回美国，基本上推迟了他们对外国赚取利润的美国纳税义务。

美国新的领土税制

作为TCJA的一部分，新的领土税收制度现已到位。一般来说，这一制度将外国所得收入排除在国内税收之外。

然而，某些收入类型，如被动收入和外国赚取的资本收益，不包括在内。因此，税收制度只是部分地区性的。

领土税的国际趋势

在过去30年中，大多数经合组织（经合组织）国家已从世界性税制过渡到领土性税制。许多国家的目标是减少国际资本流动的障碍，提高总部设在国内的跨国公司的竞争力，从而改变其税收制度。

智利、以色列、韩国和墨西哥是经济合作与发展组织（OECD）中唯一一个在全球范围内全面实施企业税收制度的国家。

关于全球所得税的常见问题：

我的全球收入在美国纳税吗？

关于全球所得税，如果您是居住在美国境外的美国公民或居民，那么无论您居住在哪个国家，您的全球收入都要缴纳美国所得税。您应该检查外国所得税的某些例外情况，以确定您是否符合资格。

每个国家都将实施与全球税收相关的规则，因此要注意各国之间的差异。

加拿大人缴纳全球税吗？

如果加拿大税务局认为您是加拿大居民，您将被要求为全球收入缴纳所得税。你需要缴纳的税额将取决于你的收入。当你必须纳税并提交纳税申报表时，你应该了解现行的规则，以确保你没有因任何形式的避税而扣缴税款或陷入麻烦。

有多少海外收入是免税的？

居住在国外的公民应该了解适用于他们的税法。各国的税法各不相同。应纳税所得额和免税的海外所得额将取决于您所在国家的税收法规。许多县都有避免双重征税的双重征税协定和所得税协定，提供了一些税收减免。全球纳税义务会有所不同，因此在填写纳税申报表时，请务必了解现行规则。

与国际税务专家交谈以了解适用于您的国际税务情况的税法是一个好主意。少数司法管辖区的税法可能比其他司法管辖区宽松，因此最好精通税务事务。

印度人对全球收入征税吗？

关于印度公民的全球所得税，在某一财政年度在外国获得的任何收入都应在该年度缴纳所得税，即使该外国收入未被接收或带入印度。简单地说，就税收目的而言，您在印度境外产生的相同收入在印度应缴纳所得税。