为什么使用马恩岛公司？你需要知道的

马恩岛公司提供了一种灵活的交通工具，可以满足各种各样的目标，并且在适当的条件下特别有益。

根据具体情况，最终受益所有人（UBO）及其顾问可以在从公司结构和资产保护到财富和遗产规划的所有方面利用马恩岛公司。马恩岛公司提供了一个税务高效、全球合规的解决方案。

在本文中，我们强调了考虑使用马恩岛公司的一些好理由：

• 马恩岛管辖利益

• 马恩岛公司的灵活性

• 马恩岛公司和实益所有权的披露

• 将现有公司重新安置到马恩岛

• 马恩岛公司和银行业

• 马恩岛公司的税收

• 如何使用马恩岛公司？

• 迪克斯卡特如何帮助

马恩岛管辖利益

马恩岛是一个独立的皇家属地，截至2022年10月28日，穆迪的评级为Aa3负面，与英国目前的评级一致。在马恩岛注册的公司受益于友好的政府、立法环境和当地制定的税收制度。此外，马恩岛公司可以在48小时或更短的时间内成立。

主要税率包括：

• 0%公司税

• 0%资本利得税

• 0%继承税

• 股息的0%预扣税

• 马恩岛公司可以注册增值税，马恩岛的企业属于英国的增值税制度。

然而，该岛提供的不仅仅是税收效率。它符合经合组织的规定，因此不被视为避税天堂，当地环境继续为从事国际财富、企业和房地产规划的人提供世界级的专业服务。

您可以在这里阅读更多关于为什么马恩岛是首选管辖区的信息。

马恩岛公司的灵活性

马恩岛公司在其组织和运营方面提供了很大程度的灵活性，特别是根据CA 2006成立的公司——尽管在某些情况下，更传统的CA 1931公司可能更具吸引力。

虽然这两类公司都需要在马恩岛保持注册办事处，但必须有一名指定官员等，但提供了大量自由：

对股息和股本管理的最低限制。

最低归档和会计要求。

此外，自2021《公司（修订）法》生效以来，CA 1931公司可以申请重新注册为CA 2006公司，反之亦然。这为UBO和顾问提供了关于公司章程的终极灵活性。你可以在这里阅读更多关于《2021公司（修正案）法案》的影响。

你可以在这里阅读更多关于根据1931年《公司法》成立的马恩岛公司的信息。或者，您可以在这里阅读更多关于根据《2006年公司法》注册成立的马恩岛公司的信息。

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马恩岛公司和实益所有权的披露

2017年生效的《第四次欧盟洗钱指令》（4MLD）第30条将实益所有权中央登记作为欧洲经济区成员国和管辖区的强制性要求。马恩岛通过引入《2017年实益所有权法案》，使该指令生效。

根据《2017年实益所有权法案》，如果UBO拥有超过25%的法人实体，则该人是可登记实益所有人，指定官员必须向登记官提交所需详细信息，保存在马恩岛实益所有权数据库中。该登记册不公开，仅限于进行反洗钱检查的主管当局和相关组织，如刑事执法局，如金融调查局等。

此外，您可能了解到最近欧盟法院（CJEU）大分庭关于平衡实现反洗钱目标和隐私权的比例的裁决。该判决源于卢森堡的一起案件，卢森堡一家公司及其UBO提出申请，要求禁止公开有关实益所有权的信息，但被卢森堡RBO拒绝。此后，该公司和UBO开始就允许该行为发生的立法权力的决定和合法性采取法律行动。

该法律对第五项欧盟洗钱指令（5MLD）产生了影响。5MLD修改了4MLD第30条，规定任何普通公众都有权获取有关实益所有权的信息。大分庭认为，这项立法确实是非法的，而且与欧盟《基本权利宪章》的减损不成比例——即第7条（尊重私人和家庭生活的权利）和第8条（保护个人数据）。

英国皇家属地的金融监管机构于2022年12月下旬发布了一份联合声明，以回应欧盟最高法院的这一具有里程碑意义的裁决。鉴于上述案件的结果，他们打算就如何着手实施符合5MLD的立法寻求专业法律意见。皇家属地表示，他们打算在收到专家法律意见后尽快在各自管辖区通过立法，预计2023年初完成。尽管监管机构明确承诺履行其公开和透明的承诺，但声明并未考虑判决将如何影响5MLD的任何解释或引入公共登记等措施的合法性。你可以在这里找到联合声明：皇家对公司实益所有权登记的依赖。

将现有公司搬迁至马恩岛

如果有现有的法律实体，您可以将其重新注册到马恩岛，并根据1931年《公司法》或2006年《公司法案》重新注册。

当一个法人实体重新并入马恩岛时，其结果是同一个法人团体的延续，其所有资产、负债和义务仍在，即它不是一个新的实体。然而，一旦进口，马恩岛的法律法规将适用。

需要注意的是，只有当法律实体所在的司法管辖区具备所需的立法框架时，才能进行这一程序。当然，马恩岛拥有这样的立法。例如，相反，英国没有此类法规支持重新注册，因此英国公司不能重新注册到任何司法管辖区。

此外，如果UBO和/或顾问希望在重新注册后继续某些业务活动，则有必要了解潜在的许可要求。

此外，还必须确保贵公司的注册名称或衍生名称可用——如果可用，可以保留。在这种情况下，我们建议首先联系迪克斯卡特。有关选择公司名称的更多信息，您可以在此处阅读《公司和商业名称等法案》，并在此处查看名称的可用性。

UBO或其顾问可能会寻求将其公司迁至马恩岛，原因有很多。例如，如果一个实体在一个以前很有吸引力的司法管辖区成立，但后来却失宠，由于该司法管辖区的潜在风险，这可能会使公司的管理变得困难。您可以在此处找到风险评级的司法管辖区列表（有关AML/CFT风险的列表a、B、C和D中的司法管辖权）。

马恩岛被认为是一个合规、稳定和监管良好的管辖区，因此被认为是主要的国际商业目的地。例如，由于马恩岛受到良好的监管和透明，那些希望构建债务融资结构的公司可以得到银行的青睐，这是因为有抵押贷款和其他收费的公共登记簿等设施。您可以在这里阅读更多关于为什么马恩岛是公司结构的首选管辖区的信息。

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马恩岛公司和银行业

从开展活动到偿还债务，可靠的银行安排至关重要。如果公司未在声誉良好的司法管辖区或更糟的是列入黑名单的司法管辖区域注册成立，这可能会导致严重的运营问题。此外，如果公司没有在受信任的机构开户，这也会造成运营问题。

银行采取基于风险的方法，考虑申请时的各种因素，如司法管辖区、关联方、资金和财富来源、活动性质、交易量等，所有这些都将影响申请的可接受性。由此产生的风险评级也将影响应付给银行的费用水平。

此外，商业银行不会向没有常驻董事的马恩岛公司提供服务。因此，在UBO和/或顾问不希望迪克斯卡特提供马恩岛董事的情况下，必须考虑其他选择——例如，您是否在其他司法管辖区内拥有现有的银行关系？

迪克斯卡特与马恩岛上的所有银行都有良好的关系，可以为完全管理的实体提供银行服务。在迪克斯卡特没有提供董事的情况下，我们可以进行适当的介绍。

马恩岛公司的税收

在考虑组建马恩岛公司时，税务建议对非马恩岛居民几乎总是必不可少的。有这么多因素在起作用——公司正在开展什么活动？是否需要满足经济物质要求？在UBO当地管辖范围内如何对待外国公司？他们如何参与公司的管理和控制？公司是否进行跨境交易？等

此外，作为一个合规的白名单管辖区，马恩岛签署了多项信息交换和双重征税协议。可能存在必须考虑的报告要求。

正如你所看到的，即使考虑到这些基本问题，也有很多事情需要澄清，其中很多可能会产生复杂的税务影响，需要专业的建议。通常，开始的地方是听取UBO当地管辖区的建议。虽然我们的马恩岛办事处不提供税务建议，但我们在30多年的交易中建立了联系网络，并将能够向UBO当地的顾问进行适当介绍。

如何使用马恩岛公司？

马恩岛公司的用途多种多样，在规划允许使用马恩岛的大多数情况下都可以选择。下面，我介绍了马恩岛企业常用的一些领域。

控股公司

由于当地的立法环境和税收制度，从参股其他公司到投资组合和豪华资产，通过马恩岛公司拥有大量资本可以受益。在这种情况下，特别重要的是确保将资产交给马恩岛公司不会招致任何意外的税收或债务——这需要在一开始就加以考虑。问题往往是，维护和管理马恩岛公司的成本是否会超过收益，反之亦然。

下面，我注意到了一些最常见的马恩岛控股公司类型：

• 股权持有：马恩岛公司是持有其他公司股权的绝佳工具。这可以采取个人股票和股票组合的形式，甚至可以采取马恩岛公司作为一组公司的TopCo的形式。无论如何，UBO将需要确认马恩岛公司的活动是否属于1970年《所得税法》第6A部分所载的经济物质立法的相关部门。

根据《经济实质》，如果马恩岛公司的唯一职能是收购和持有其他公司的控股股权，即公司股本的50%以上，则该公司被视为纯股权控股公司。纯股权控股公司必须证明其核心创收活动（CIGA）发生在马恩岛。通常通过提供董事和马恩岛的其他管理服务来实现所需的CIGA，从而实现充足的物质。

然而，如果马恩岛公司满足这些要求，但没有收入，即没有从持有的股权中支付股息，则该公司不属于经济实体。

您可以在这里找到有关经济物质的最新指南。

• 房地产控股：马恩岛公司通常用于购买、开发和/或从房地产中产生收入。在UBO位于多个地理位置或投资管辖区之外的情况下，该选项尤其具有吸引力。

• 游艇控股：马恩岛公司通常用于管理豪华资产。我们在超级游艇管理结构方面具有特殊的专业知识，通过与行业专业人士合作，我们可以提供一个封闭且高效的公司所有权结构。您可以在这里阅读有关我们超级游艇服务的更多信息。

• 值得一提的是：如上所述，在适当的情况下，通过马恩岛公司持有几乎任何资产都是有益的。马恩岛公司持有的其他典型资产包括：；知识产权、飞机和有形投资财产，如艺术品、葡萄酒等。

国际结构

马恩岛提供了一个巨大的非欧盟基础，可以据此组建国际运营的公司。在一些情况下，这特别有意义：

• 地理多样性——公司可能拥有位于多个司法管辖区或贸易区内的股东、员工或活动；

• 重组——为了进行收购和合并，可以成立马恩岛公司。此外，如果TopCo需要搬迁到知名的司法管辖区，马恩岛公司为重新安置提供了一个很好的选择。

• 股权融资——公司及其子公司可能希望将其资产商品化，以吸引新的投资，即将土地和房地产等不动产转换为股票或债务工具。新投资者将在新的TopCo内购买头寸，从而为公司集团提供增长等资本来源。

• 市场准入——作为一个监管良好、声誉良好的司法管辖区，马恩岛为某些类型的受监管企业提供了一个平台，以获得和管理提供国际活动（如电子游戏）的许可证。

房地产规划

几代人以来，信托一直是遗产规划的支柱，为委托人及其资产提供一定程度的确定性和保护。然而，信托并非法人实体，因此没有单独的法人资格和有限责任——受托人持有资产的法定所有权，并对信托的责任负责。此外，信托公司不能从事商业活动，必须通过公司进行。此外，信托并非在所有司法管辖区都得到认可，因此对普通法司法管辖区的委托人具有很大吸引力。您可以在本系列文章中阅读有关马恩岛信托基金的更多信息，以及随附的视频演示。

近年来，许多离岸司法管辖区，如马恩岛和海峡群岛，已出台立法支持基金会的使用。基金会提供了一种类似于信托的法人载体，但具有独立的法人资格和有限责任——尽管没有股本。该基金会传统上在民法管辖区内使用。因此，在英国等普通法管辖区内，基金会的税务处理不太确定，似乎是根据具体情况进行评估的——部分取决于成立目的，即，如果成立基金会是为了开展公司活动，则可按公司进行处理。与信托基金一样，基金会不能从事商业活动，必须通过公司进行。您可以在本系列文章中阅读更多关于马恩岛基金会的信息，以及随附的视频演示。

马恩岛公司，根据CA 2006成立，可以作为信托和基金会的可行替代方案。交付具有独立法人资格、有限责任和股本的实体。此外，与信托不同的是，公司在世界各地被公认为法律结构，可以直接从事商业活动。因此，在适当的情况下，马恩岛公司可以提供比信托或基金会更有效的选择。

UBO或创始人将其资产转让给马恩岛公司。将这些资产转让给马恩岛公司可能会产生税务影响，因此需要在创始人住所和税务居留权的管辖范围内提供税务建议。

通过发行不同类别的股票，不同的权力和权利可以归属于不同的各方。例如，向创始人发行一类股票可以为其提供投票权，从而在其有生之年增加控制权。这一机制还可以为受益人提供获得收入和/或资本的机会，并为任命的董事提供管理权。集体权利将在公司章程中详细说明。需要注意的是，如果创始人拥有投票权，即使没有参与收入或资本的权利，这可能会产生税务影响。