马耳他避税天堂：完整概述

马耳他的低税率使其成为寻求税收友好环境的企业和人们的理想目的地。马耳他由于其快速的公司注册程序、进入欧盟市场的机会以及讲英语的劳动力，对于希望在海外建立业务的个人来说，马耳他可能是一个有吸引力的选择

使用合法的离岸商品可能为公司和个人带来各种好处，马耳他有利的监管和税收环境使其成为一个吸引人的选择。在马耳他就税务规划或利用离岸货物做出任何决定之前，最好与认证专家交谈。

马耳他私人有限责任公司是马耳他最受欢迎的离岸产品。在世界经济论坛的全球竞争指数（2014年）中，马耳他银行可靠性排名第10，市场效率排名第24。与其他欧盟国家相比，马耳他也是一个更经济的选择，在离岸信托管理、银行和金融管理方面拥有良好的服务。

马耳他，海上目的地：马耳他的海上产品

马耳他以提供各种离岸金融产品和服务而闻名，这些产品和服务因各种原因吸引了企业和民众。以下是马耳他最知名的离岸产品：

投资基金：马耳他是对冲基金、私募股权公司和UCITS基金等投资基金形成的热门地点。马耳他金融服务管理局（MFSA）监管马耳他基金业务，确保稳定和透明的监管框架。

信托：马耳他为信托的形成提供了有利的环境，可用于遗产规划、资产保护和财富管理。在马耳他设立的信托具有税收优惠地位，可以利用该国庞大的双重征税条约网络。

自保保险：马耳他正在成为自保保险公司形成的热门地点，这使企业能够自行投保并管理风险。马耳他的自保保险公司受益于有利的税收制度和马耳他的欧盟成员国身份。

船舶登记：由于其有利的航运立法、税收优惠和进入欧盟市场，马耳他是船舶登记的首选地点。马耳他海事局管理着该国的船舶登记册，该登记册是世界上最大的船舶之一。

在线游戏：由于其有利的税收结构、快速的商业登记程序和合格的劳动力，马耳他已将自己定位为在线游戏行业的中心，许多公司倾向于将其运营基地设在马耳他。

应该指出的是，利用离岸产品避税既违法又不道德。尽管如此，离岸产品的合法使用可能会给企业和人民带来许多好处。

马耳他作为避税天堂的好处

马耳他被迫放弃其“避税天堂”的声誉，重组其离岸公司结构，但它能够保留许多所需的要素，吸引了众多跨国公司和离岸投资。以下是马耳他作为避税天堂的一些主要优势：

较低的公司税率：马耳他的公司税率具有竞争力，为35%，通过不同的税收优惠和信贷，可以将税率降至5%。

有利的个人税制：马耳他的个人税制以累进税率为基础，最高税率为35%。此外，马耳他为特定类型的收入提供了一些个人税收减免。

广泛的双重征税条约网络：马耳他与70多个国家建立了广泛的双重税收条约网络，使企业和个人能够避免或减轻双重征税的负担。作为欧盟成员，马耳他还为企业提供进入欧盟港口和贸易条约的机会，允许进出口和国际贸易。

欧盟成员国：马耳他是欧盟成员国，为企业进入欧盟市场提供了一个稳定的监管框架。

熟练劳动力：马耳他拥有训练有素、受过高等教育的劳动力，英语是官方语言之一。

多功能的公司结构：马耳他提供各种公司形式，如有限责任公司、信托公司和合伙企业，可根据企业和人员的需要进行调整。

单一成员公司所有权：马耳他允许单一成员公司拥有所有权，为企业提供了灵活的所有权结构。

重新定居：马耳他允许国际公司重新定居，使企业在马耳他建立离岸业务变得简单。

提名服务：马耳他向公司所有者提供提名服务，确保其隐私和保密。

语言自由：马耳他允许使用拉丁字母表的任何语言的公司名称，为公司提供了更多的品牌和营销选择。

行政简化和效率：马耳他的公司立法具有现代性和灵活性，允许企业快速高效地运营。

良好的声誉：与其他避税天堂不同，马耳他与离岸税务规划没有不良关系，给公司带来了良好的声誉和形象。

非居民公司可以享受与马耳他居民公司相同的许多福利，如降低税率和进入欧盟市场。马耳他有利的税收结构、监管环境和地理位置使其成为寻求海外业务的企业和人士的一个吸引人的选择。

马耳他作为避税天堂的深入信息

马耳他是地中海中部的群岛，已成为寻求低税收环境的人们和企业的热门避税天堂。这项深入研究将提供关于马耳他地理、政治组织、经济和基础设施、人口、语言和文化、外汇管制、法律种类、主要商业法和税收制度的全面信息。这些信息将有助于人们和企业对马耳他作为避税天堂做出明智的判断。

地方

马耳他是地中海中部的一组岛屿，位于西西里岛以南，突尼斯以东。马耳他、戈佐和科米诺是构成该国的三个主要岛屿。由于位于地中海中部，马耳他很容易进入欧盟港口和贸易条约，因此对希望进入欧洲市场的企业来说，马耳他是一个很有吸引力的地方。

马耳他的位置是通往北非和中东的门户，因此它是希望在这些地区建立业务的公司的合适地点。马耳他与欧洲和全球其他地区有着强大的政治和经济联系，马耳他的战略地位也为企业的经营提供了稳定和安全的环境。

作为一个避税天堂，马耳他让那些希望快速进入欧洲和北非市场的企业受益。马耳他位于这两个地区的中心，是企业设立总部或运营的好地方。这使其成为需要中心运营的企业（如物流或运输公司）的合适场所

此外，由于其地理位置和自然灾害风险极小，马耳他作为一个岛国的地位为企业提供了一个安全和稳定的经营环境。总体而言，马耳他作为避税天堂的位置为希望在一个稳定和具有战略重要性的地区立足的企业提供了一些好处。

政治结构

马耳他是一个民主选举的议会制共和国。马耳他总统担任国家元首，而总理和内阁行使行政权力。一院制议会由69名议员组成，每五年由公众投票选出一次。马耳他法律以英国普通法为基础，该国拥有一个透明和独立的法院，促进法治。

司法机构有几个法院，包括宪法法院、民事法院、刑事法院、上诉法院以及下级和市级法院。基督教民主民族主义党和社会民主工党是该国的两个主要政党。

马耳他是一个民主共和国，拥有稳定的威斯敏斯特式政治制度。该国有一个完善、透明和可预测的法律体系，使其成为寻求稳定和可预测商业环境的公司的一个吸引人的网站。此外，马耳他有一个亲商业的政府，出台了各种旨在吸引外国投资的政策和举措，如税收减免、减少规则和加快公司注册程序

由于这些规则，马耳他已成为希望在欧洲和全球其他地区建立业务的公司的一个有吸引力的地方。马耳他的政府框架为企业经营提供了稳定和可预测的环境，使马耳他成为避税天堂。

经济和基础设施

根据宏观趋势，2019年该国GDP为5.9%，2020年因疫情而降至-8.32%。尽管新冠肺炎疫情面临重重障碍，但马耳他2021的经济和基础设施仍保持强劲，增长率为5.9%。该国的金融服务业对经济的贡献很大，约占GDP的12%

马耳他的基础设施现代化且发达，拥有各种世界级的服务和设施。马耳他有两个国际机场，马耳他国际机场和戈佐直升机场，以及一个海港网络，包括地中海最大的转运中心马耳他自由港。马耳他还拥有广泛的道路基础设施和公共交通系统，包括公共汽车、出租车和渡轮。

由于其位于地中海的战略位置，马耳他已成为欧洲、北非和中东之间贸易和商业的十字路口。这有助于马耳他经济的多样化，并使其成为希望在该地区建立业务的公司的竞争场所。

马耳他拥有一支受过良好教育、能力强的劳动力队伍，政府制定了鼓励创新和创业的政策。该国有一个亲商业的政府，专注于吸引外国投资。它为在马耳他建立业务的企业提供一系列税收优惠和其他福利。

马耳他的金融服务业是欧洲最发达的行业之一，以专业、稳定和可靠而闻名。该国稳健的监管结构符合欧盟标准，并提供各种金融服务，如银行、保险、基金管理和信托服务。因此，马耳他已成为寻求创建离岸公司或信托的人和公司的一个吸引人的目的地。

马耳他发达的基础设施、战略地位和多样化的经济，使其成为寻找避税天堂的公司和人士的一个有吸引力的目的地。该国对创新和创业精神的重视以及亲商监管，使其成为欧洲主要避税天堂之一。

人口、语言和文化

马耳他是地中海的一个岛国。2021，马耳他人口约为514000人。马耳他的官方语言是马耳他语和英语，马耳他语是国家语言。

马耳他语是一种独特的语言，它融合了阿拉伯语和意大利语，并受到英语、法语和西班牙语的影响。在马耳他，英语被广泛使用，特别是在商业和旅游部门。马耳他的美食有坚实的英语和西西里血统，并受到法国和西班牙的影响。传统菜肴包括炖兔肉（Fenkata）、Kawlata（汤）和Pastizzi（美味糕点）。

马耳他有着悠久的殖民主义和商业历史，形成了多样的文化遗产。纵观历史，该岛由不同文明统治，包括腓尼基人、罗马人、摩尔人、圣约翰骑士团和英国人。马耳他的建筑、美食和传统都反映了其丰富的历史。

马耳他人以善良和热情而闻名，他们非常关注家庭和社区。该岛拥有繁荣的文化环境，有节日、音乐会和一年一度的活动来庆祝从音乐、美食到艺术和文学的一切。

该岛属于地中海气候，夏季炎热，冬季温和。它是一个受欢迎的旅游目的地，因为它壮观的自然环境，包括水晶般的蓝色海洋和崎岖的悬崖。

马耳他的文化也深受其宗教遗产的影响，罗马天主教徒占人口的大部分。该岛是各种历史悠久的教堂和大教堂的所在地，尤其是瓦莱塔的圣约翰联合大教堂，其中包含华丽的巴洛克建筑和卡拉瓦乔等著名画家的画作。

马耳他最近一直在不断增长，越来越多的外籍人士以及各种跨国公司和投资者在岛上建立了自己的地位。这导致了一种更具世界性和全球性的文化，有着多样化的国际美食选择和繁荣的夜生活场景。

外汇管制

外汇管制是一种限制或管制外国资金进出一国的立法制度。马耳他实行自由化的外汇管制制度，这意味着对外国资金进出该国没有限制。

作为欧盟（EU）成员，马耳他遵守欧盟的资本流动法律，该法律允许资本在成员国之间自由流动。这意味着投资者和企业可以自由地将现金转入和转出马耳他，而不限制转账的金额或目的。

此外，马耳他拥有一个现代化和高效的银行系统，岛上有当地和外国银行。这使投资者能够获得各种金融服务，如货币兑换、国际汇款和其他银行服务。

总体而言，马耳他自由化的外汇管制制度和高效的银行体系使其成为希望在地中海地区建立业务的国际投资者和企业的吸引力所在地。

法律类型

马耳他的法律体系是民法，以罗马法为基础，受到拿破仑法的影响。国家的法律体系是法典化的，这意味着法律是以法典的形式制定的，由法院统一执行。

马耳他法律分为许多分支，包括民法、商法和刑法。该国有一个全面的法律体系，包括从公司法、税法到知识产权法和劳动法的所有内容。

司法、平等和治理部负责监督马耳他的法律制度，并负责制定和执行法律政策和改革。该国还设有各种法院和法庭，监督马耳他法律的解释和执行，包括宪法法院、民事法院和商事法院。

一般而言，马耳他的民法法律体系为公司和投资者提供了一个稳定和可预测的法律环境，具有涵盖广泛主题的全面法律框架。

主要公司立法

《公司法》管理马耳他公司的设立、运营和解散，是该国的主要公司立法。《公司法》仿照英国公司法，为企业提供了灵活和现代的法律框架。

马耳他的企业可以选择作为《公司法》规定的众多公司组织之一运营，包括私人有限责任公司、公共有限责任公司和合伙企业。此外，《公司法》允许创建单一成员企业，这些企业可以由一个人拥有和经营。

管理马耳他公司活动的其他规则和条例包括《所得税法》、《增值税法》和《投资服务法》。这些法律为在马耳他经营的企业建立了一个完整的框架，包括税收、投资服务和金融监管。

除《公司法》外，马耳他还有许多其他法律控制公司法，包括上述法律：

1988年《信托和受托人法》为马耳他设立和管理信托确立了法律框架。

1994年《马耳他金融服务管理局法案》设立了马耳他金融服务局（MFSA），负责管理马耳他的金融服务监管。

1994年《投资服务法》管理马耳他的投资服务和集体投资计划。

1994年《银行法》确立了马耳他银行和金融机构的监管框架。

1994年《金融机构法》规定了信用社、支付机构和电子货币机构等金融机构的许可和监管。

2002年《金融市场法》建立了一个监管和监督马耳他金融市场的立法框架。

1988年《商业促进法》设立了马耳他企业公司，促进马耳他的投资和商业增长。

这些法律法规合在一起，构成了马耳他公司活动的完整框架，包括税收、投资服务、金融监管和商业促进等主题。

税

在马耳他，“完全归责”税制试图消除对公司收入的双重征税。公司根据这一制度对其收入纳税。当他们向股东派发股息时，这些股东有权获得公司先前支付的公司税的抵免。这确保了收益只需在公司或股东层面征税一次。

完全插补方案适用于马耳他境内应缴纳公司税的居民企业。该方法为企业和股东提供了多种优势。它为企业提供了有关其收入税收待遇的确定性，并可能使马耳他成为一个吸引企业投资的地方。

必须指出的是，完全插补制度只是马耳他税收制度的一个组成部分，其中包括对企业和个人的各种征税和激励措施。如果您需要有关马耳他税务系统的更多信息，我建议联系马耳他税务局或训练有素的税务专业人员。

马耳他税收要点

营业税税率：马耳他通常的公司税率为35%。居住在马耳他但未在马耳他定居的公司（即其管理和控制权不在马耳他）只需对汇回马耳他的收入和收益征税。非居民公司通常在马耳他不征税。

个人税率：在马耳他，个人所得税税率从0%到35%不等，具体取决于收入水平。2021个人税率如下：

• 第一笔9100欧元收入的0%

• 以下10400欧元支付15%

• 下一笔11900欧元支付25%

• 收入超过31400欧元时，35%

增值税（VAT）：马耳他的常规增值税税率为18%。然而，某些产品和服务的税率较低，分别为7%和5%。

其他税收：马耳他的其他税收包括印花税、社会保障缴款和环境税。

以下是更多信息的一些资源：

• 马耳他税务局：https://ird.gov.mt/

• 马耳他商业登记处：https://registry.mbr.mt/

• 马耳他金融服务管理局：https://www.mfsa.mt/

马耳他公司的税收优惠

较低的公司税率：马耳他的公司税率相对较低，为35%，通过不同的税收减免，可以降低至5%。

参与豁免：根据参与豁免，参与持股产生的股息和资本收益在马耳他免税。这可能会使其对控股企业更有吸引力。

双重征税减免：由于马耳他与70多个国家签署了双重征税条约，在马耳他经营的公司可以从其海外收入的双重征税减免中受益。

税收抵免：马耳他税法允许各种税收抵免，包括承认支付的外国税款、R&amp；D支出，以及对某些合格资产的投资。

需要注意的是，马耳他企业可获得的税收优惠可能会很复杂，获得专家指导至关重要，以确保您充分利用所有可用的可能性，同时完全遵守马耳他的税收法规。

另一方面，在欧盟范围内进行贸易的公司要缴纳18%的增值税。马耳他企业可获得的其他税收优惠包括：

• 没有遗产税。

• 没有财富税。

• 没有年度财产税。

• 没有利息税。

• 股息不征税。

• 没有股息预扣。

关于马耳他作为避税天堂的常见问题

马耳他是免税天堂吗？

不，马耳他不是一个免税天堂，但它无疑是一个低税收管辖区。

马耳他是一个低税收国家吗？

马耳他像其他任何国家一样征收所得税。然而，这一比率往往低于许多其他国家。

您在马耳他缴纳所得税吗？

是的，但与其他国家相比，利率可能更低。

马耳他对外籍人士免税吗？

马耳他对外籍人士没有特殊的免税待遇。尽管如此，想要移民或投资马耳他的国际人士和企业仍可以享受各种税收优惠。

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