移民马耳他——利用马恩岛高效构建海外资产架构

马耳他位于地中海中心，位于非洲北部和南欧之间，是一个具有全球吸引力的现代国际商业中心。

马耳他拥有多样化的经济，金融服务、金融科技、科技、电子游戏、海事服务和航空部门发展良好。此外，该岛提供广泛的居留路线、申根区地位、梦幻般的旅游联系和潜在的有利税收制度。出于这些原因以及其他许多原因，马耳他是世界各地富裕家庭、企业家和企业的首选目的地。

马耳他为搬迁到其海岸的人提供了一个非常有吸引力的非户籍制度，在安排财务事务时为个人提供了很大的灵活性——这正是马恩岛可以为客户提供优化财富平台的地方。

在这篇文章中，我们简要介绍了滨屿移民如何帮助移居马耳他，以及这些人如何利用马恩岛来保护和增长世代财富，包括：

1. 什么是员工所有权信托？

2. 马耳他无住所制度的税收规则是什么？

3. 为什么使用马恩岛受托人作为您的员工所有权信托？

4. 滨屿移民如何支持您移居马耳他&财富规划目标

   
   

1.如何成为马耳他税务居民？

当我们考虑成为马耳他税务居民的方法时，有两类不同的人——分别是1）欧盟/欧洲经济区/瑞士国民和2）第三国国民。重要的是，就本条而言，如果任何一类个人不打算永久留在马耳他，并且与马耳他没有实质性联系，这两类人都可以被视为税务居民非户籍个人。每个小组都有令人信服的派驻计划，它们提供相同的福利，并有大致相同的要求。

马耳他是欧洲联盟（EU）和欧洲经济区（EEA）的成员国。因此，欧盟/欧洲经济区国民可以无限期地在马耳他生活、工作和学习，无需签证或工作许可证。瑞士国民也享有这项权利。这些人可以通过滨屿移民申请居留计划。居留计划为符合要求的成功申请人提供特殊的税务身份。

第三国国民将被要求参加全球居留计划等计划，或者成功申请者也将获得特殊税务身份，并获得居留许可，该许可也适用于其家属，包括配偶和子女。根据这两项计划获得的特殊税收地位，个人有权对汇往马耳他的外国来源收入享受15%的优惠统一税率，并有可能在制定适当的双重税收条约的情况下申请双重税收减免。在马耳他产生的收入按35%的统一税率征税。受益税率须缴纳15000欧元的最低年度税款。

马耳他居留计划和全球居留计划的要求包括：

• 申请人必须向马耳他政府一次性支付6000欧元的不可退还的注册费。如果在Gozo或马耳他南部购买合格房地产控股公司，这一金额将降至5500欧元。

• 没有从马耳他以前或现有的一些制度中获益。

• 与合格房地产持有相关的租赁协议和租赁声明或购买协议的证据。符合条件的房地产控股要求对马耳他房地产的最低投资为275000欧元，如果该房地产位于戈佐或该岛南部，则为220000欧元。在租赁协议的情况下，租金每年不得低于9600欧元，如果房产位于戈佐或岛屿南部，则不得低于8750欧元。该房产不能出租或转租。

• 自给自足的生活资料的证据（如银行对账单、养老金、安全债券等）。

• 持有有效的旅行证件。

• 综合健康保险证明或权利股签发的权利证书。必须为申请人和所有家属提供欧盟范围内的保险。

• 精通马耳他的一种官方语言（英语是马耳他的官方语言）。

• 年满18岁的申请人和家属必须满足合适人选的要求。

• 提交年度纳税申报表——包括影响受益人特殊纳税状况的任何重大变更。

• 在任何一个日历年内，在任何其他司法管辖区的停留时间不得超过183天。

2.马耳他无住所制度的税收规则是什么

马耳他所得税的纳税义务有三种形式，取决于个人的税务居住地和户籍状况——它们是基于全球、汇款或地区。

马耳他税务居民和户籍普通居民的全球资产纳税；这意味着所有收入和资本收益都要缴纳马耳他税，无论它们在哪里产生或收到。这也适用于持有长期居民身份或持有永久居留证或永久居留卡的人。

马耳他普通居留身份是由一个事实问题决定的，该问题涉及居留时间以及个人和经济关系。当局将考虑的因素包括：

1. 永久或无限期居住：永久或无限期限居住在马耳他的个人通常被视为通常居民。

2. 183天要求：如果个人在马耳他一年内停留超过183天，则可被视为普通居民。

3. 住宿规律：不符合183天要求，但在很长一段时间内（如3年以上）定期到访的人也可以被视为普通居民。

4. 个人和经济关系：在马耳他建立个人和经济联系是决定普通居留权的一个重要因素，例如购买家庭住房等。

马耳他当局没有按国籍来定义住所，而是根据个人的永久居所来定义，即个人的“归属地”，这意味着比单独居住更重要的联系。这可以是个人的原籍地，即通常是其父母的住所，无论个人出生在哪个国家。如果个人在某个国家定居并打算将其作为永久居所，则可以获得首选住所。然而，如果他们打算有朝一日返回原籍国或在另一个国家重新定居，即使期限很长或不确定，他们也不会获得户籍身份。任何人都不能没有住所，也不能同时拥有多个住所。

普通居民但未在马耳他定居的人根据汇款基础纳税，因此：

• 在马耳他产生的所有收入都要纳税，无论从哪里获得。

• 马耳他境外产生的收入只有在马耳他境内收到时才需缴纳马耳他税。

• 马耳他境外产生的资本收益不纳税，即使是在马耳他获得的。

根据汇款基础纳税的个人应遵守每年5000欧元的最低纳税义务的特殊规定（该最低纳税义务与15%的全球和居留计划不同）。

与许多同等的无住所制度不同，个人可以无限期地留在马耳他。

这意味着，如果税务居民非户籍个人能够证明在马耳他收到的款项来源于作为资本在国外持有的资产，如遗产、资本资产出售所得等，则这些款项将被视为资本汇款，不需缴纳马耳他税。

3.马耳他无住所个人如何利用马恩岛进行财富规划？

马恩岛是全球公认的国际卓越金融中心，拥有完善的法律和监管体系、发达的专业服务业以及长期的私人客户和企业规划传统。

马恩岛在著名的2023年国际投资奖上被评为“最佳国际金融中心”，击败了来自泽西岛和根西岛的激烈竞争。

该岛是一个自治的皇家属地，制定自己的法律。规约书和判例法是现代的，对商业友好，但经久不衰，有各种各样的公司实体和信托。司法管辖权在政治上也是不可知的，因此客户可以从所提供的稳定性和可靠性中得到安慰。

该岛还制定了自己的税收制度，并提供了标题税率，其中包括：

• 0%公司税

• 0%资本利得税

• 0%遗产税

• 股息的0%预扣税

• 马恩岛公司可以注册增值税，马恩岛的企业属于英国的增值税制度。

由于有吸引力的中性税收制度，寻求在马耳他生活和工作的无住所个人可以通过马恩岛潜在的零税率，将资本提取汇至马耳他，从而有可能以促进最佳增长的方式构建其非马耳他资产。

税务是一个复杂的领域，在建立任何离岸结构之前，应始终寻求专业的税务建议。

4.如何支持您移居马耳他&财富规划目标

滨屿移民是所有可用居留计划的专家，并被授权为希望申请欧盟/欧洲经济区/瑞士国民马耳他居留计划或第三国国民马耳他全球公民计划的客户的专业移民机构。