英国人移民葡萄牙：关于移居葡萄牙的税务规划

如果您居住在葡萄牙或拥有葡萄牙资产，请通过了解当地继承规则，确保您的遗产转移给选定的继承人。

虽然葡萄牙的遗产税制度相对简单，但这里的继承法与英国的继承法大不相同。除非您了解规则的运作方式，否则您的遗产可能不会按照您的意愿分配，或者可能会吸引更多的税收。

一个好的开始是了解葡萄牙语系统的一些关键特性，以及它可能对您产生的影响。

1.家庭地位决定谁为遗产纳税

葡萄牙不征收遗产税或继承税，而是征收10%的“印花税”。这只适用于葡萄牙的资产——主要是房地产——作为遗产或终身礼物传承，无论捐赠者或受益人居住在何处。

虽然配偶和直系亲属免缴这一税，但葡萄牙对家庭的看法相当传统。未结婚或未建立民事伙伴关系的伴侣，以及继父母和继子女，将对彼此之间继承或赠与的葡萄牙资产承担印花税。然而，同居两年后，如果一对夫妇通知葡萄牙当局，他们可以被视为出于税务目的结婚。合法收养的儿童也将被视为直系亲属。

2.付款的是接受者，而不是捐赠者

与英国不同，英国的税收通常在遗产或礼物易手之前缴纳，而葡萄牙的税收则由收受人缴纳。

然而，与英国一样，在纳税之前，资产的所有权不能转让——你不能出售资产来纳税。由于印花税在死者去世后六个月内到期，一些继承人可能会发现很难缴纳印花税，特别是对价值较高的遗产。

请记住，无论您居住在何处，葡萄牙资产都要缴纳印花税，因此这可能会影响您在英国的任何与您没有直接关系的继承人。

3.法律可以决定谁接受你的遗产

葡萄牙的继承法规定了“强制继承权”。如果您是葡萄牙居民，这意味着您的固定部分遗产将自动转移给您的直系亲属（根据国家对家庭的定义）。这不仅影响到葡萄牙的房地产，还影响到您在全球的所有资产，不包括非葡萄牙房地产。

因此，你的配偶、子女（亲生子女和领养子女）和直系长辈（父母和祖父母）至少可以获得你一半的遗产，不管你是否有意这样做。

但是，可以通过建立特定的安排来推翻这一规则，从而确保您的愿望得到满足。

4.您可以选择英国法律还是葡萄牙法律适用于您的遗产

2015年8月之前，葡萄牙法律自动将您的国籍法律适用于您的遗产。对于英国侨民来说，这意味着你的“祖国”——英格兰和威尔士、苏格兰或北爱尔兰——的法律将生效，而不是葡萄牙强制的继承权规则。

现在，根据欧盟法规“布鲁塞尔四号”，默认情况是适用您居住国的法律。尽管您仍然有权提名相关的英国法律，从而凌驾于葡萄牙强制继承权之上，但您现在必须在遗嘱或类似法律文件中明确说明这一点。如果您自2015年年中以来没有更新您的遗嘱，您应该立即进行审查，以将这些规则考虑在内。

那么英国退出呢？尽管这是一项欧盟法规，但您申请布鲁塞尔四号法案的资格并未改变。它适用于在欧盟成员国境内居住和/或拥有资产的任何人，无论其国籍或您是否欧盟公民。

请注意，布鲁塞尔四号法案只影响继承法——您无法选择哪个国家对您的遗产拥有征税权。这就是说，申请布鲁塞尔四号法案非常复杂，可能会产生不受欢迎的税收影响，因此，请确保您探索所有可用的选项，以确定哪些方案最适合您和您的继承人。

5.你仍可能面临英国遗产税

即使在葡萄牙生活了多年，英国国民仍然可以被视为英国税务局（HM Revenue&amp；海关除葡萄牙印花税外，这可能导致对您的全球资产征收40%的英国遗产税（尽管有措施避免对同一资产双重征税）。

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最后，了解葡萄牙继任规则如何适用于您的个人目标和独特情况，以及它们如何影响您在英国的责任是很重要的。你也应该考虑你的继承人将如何继承你的遗产——你可以留给他们的额外礼物是以一种税收有效的方式来构建他们的遗产席以最大化他们的价值。

通过仔细的规划和专业的跨境建议，您可以放心地为自己和您选择的继承人制定最合适的遗产计划。

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