葡萄牙税务：资本利得税是多少？

如果你是葡萄牙居民，当你出售房产或进行资本投资时，你需要缴纳葡萄牙资本利得税。这适用于全球范围的资产。非居民对位于葡萄牙的资产负有责任。

和许多国家一样，葡萄牙对出售资产征收资本利得税。它只适用于房地产和投资的收益;个人物品不需要纳税，遗产只需要缴纳有限形式的印花税。

你对葡萄牙资本利得税的敞口将取决于你是否为葡萄牙居民，你如何拥有该资产，以及它是否为你的主要住宅。

葡萄牙居民的资本利得税

自1989年1月1日起，葡萄牙居民在全球范围内获得的财产和投资收益需纳税。

房地产收益会加到你今年的其他收入中，按目前的14.5%至48%的所得税比例税率纳税。

股票、证券和债券的税率为28%(被视为来自“避税天堂”的资产——包括直布罗陀和根西岛——的税率为35%)。

这些规定实际上对居民相当宽松。例如，出售房地产的收益中只有50%需要交税，并且在拥有房地产两年后，你可以获得通货膨胀缓解。也有豁免。

处置黄金、其他贵金属或比特币等加密货币不征收资本利得税。如果有一系列的交易表明卖方确实在交易，那么这一点可能会受到挑战。

主要住房免税额为居民

如果你将收益再投资到葡萄牙的另一个主要家园，或任何欧盟/欧洲经济区与葡萄牙有税收协议的地方，你将不会获得资本利得税。要符合条件，你必须在出售后的36个月内(或之前的24个月内)这样做，并在3年期限的6个月内住进该房产。

不幸的是，这一豁免不再适用于英国的房产，所以英国侨民出售他们的葡萄牙房产返回英国不再受益。

2019年出台了一项额外的资本利得税减免政策，这对退休人员尤其有利。如果你已经退休或年龄在65岁以上，在出售主屋后六个月内，如果你将主屋的收益再投资于符合条件的保险合同或养老基金，现在就可以免收收益。

非常住居民规则(NHR)

那些拥有NHR身份的人可以避免对某些全球收益征收资本利得税，这取决于在双重征税条约的条款下哪个国家拥有征税权。

如果收益是在来源国纳税的，比如英国的房地产，那么在葡萄牙，非习惯性居民就无需承担责任。不过，收益是“免累进”的，因此仍会被加到你的年度应税收入中，以计算你的葡萄牙实际税率。因此，虽然不直接纳税，但这种收益可能会增加你的总税单。

相反，英国股票是在居住国纳税的，所以根据NHR，这一收益需要在葡萄牙纳税。

对非居民征收资本利得税

到目前为止，非葡萄牙移民在葡萄牙出售房产、股票、证券或债券的全部收益都要缴纳28%的统一税率，而欧盟居民可以选择以葡萄牙居民的身份纳税。

然而，在2021年，欧洲法院裁定，根据欧盟法律，这是歧视性的。我们了解到，葡萄牙可能会在今年晚些时候相应地修改其税法，与此同时，葡萄牙税务当局已经在实践中将居民法应用于非居民。

如果你通过非居民公司结构(如公司或信托)在葡萄牙拥有房产，所得在葡萄牙也要纳税。自2018年1月起，非居民公司50%或以上的价值由葡萄牙房地产构成，股权转让所得将收取25%的企业税(如果来自黑名单地区，则为35%)。

这只适用于葡萄牙和公司成立国之间的双重征税条约赋予葡萄牙税收权利的情况，例如，美国所有的公司。对于那些不受影响的公司，比如总部位于英国或卢森堡的公司，则需要在这些国家缴纳公司税。

英国资本利得税的责任

对于英国居民来说，葡萄牙资产的部分收益也需要在英国纳税。

即使是在英国拥有房产的葡萄牙居民，现在也要缴纳英国的资本利得税，无论这些房产是如何拥有的。自2015年4月以来，非英国居民对住宅物业的责任已经生效，但从2019年4月6日起，该责任也适用于英国的土地或商业物业。

在纳税两次的地方，英国/葡萄牙双重税收条约确保可以给予信贷，尽管你将支付金额较大。

减少你的资本利得税风险

经过仔细的规划，有可能大大减少你的纳税义务。例如，在葡萄牙，某些类型的寿险保单可以提供重大的税收优惠。可以帮助您找到避税、合规的资产管理方式，使您在葡萄牙或英国不必缴纳更多的税款。