为什么马德拉IBC公司是土耳其护照需要考虑的新的国际公司结构

国际税收筹划焦点的变化

国际税务筹划正变得越来越复杂，考虑因素往往比仅仅寻求最低的公司税率复杂得多。

尤其是在欧洲等市场，一个促进跨境贸易和投资的地点，对于致力于全球化并保持与同行竞争的企业来说，正变得越来越重要。

由于不遵守经合组织、BEPS和Pillar II的要求，一些以前很受欢迎的结构已经变得难以使用，特别是在欧盟等市场，这些要求正在改变国际税务规划的格局。

马德拉国际商务中心(MIBC)：一个有吸引力的国际税收筹划选择

马德拉国际商务中心(MIBC)自20世纪80年代末以来一直存在，并经历了一系列的发展，使其对国际税务筹划越来越有吸引力。

• 马德拉IBC公司满足最低实体标准的公司，在国际上开展业务将享受5%的企业所得税税率。

总部设在马德拉葡萄牙岛的MIBC有一个专门的国际服务税收制度、一个工业自由贸易区和一个完全融入葡萄牙和欧洲法律体系的船舶登记，并完全符合经合组织、BEPS和其他欧盟指令的要求。

马德拉位于大西洋，距离葡萄牙首都里斯本有一个半小时的飞行时间。该岛采取了几个积极步骤，以确保从公司结构的角度处理实质性这一重要议题。马德拉的公司有预定义的实体规则，具体说明了需要满足的标准，以完全符合该制度。

实质性标准的定义是，在运营的头六个月内至少有一名员工受雇，并在运营的头两年内对有形或无形固定资产投资75000欧元。或者，必须有6名全职员工。所有员工必须居住在马德拉岛。

MIBC能为土耳其税务居民提供哪些好处？

MIBC公司可以被用作控股公司，然而，由于在土耳其涉及受控外国公司(CFC)，对于赚取被动收入的土耳其税务居民来说，这可能不是最具税收效率的结构。

因此，MIBC的贸易或运营公司提供了最大的潜在好处。

土耳其和葡萄牙之间的双重征税条约提出了一些税收效率，具体如下：

• 满足最低实体标准的马德拉IBC公司，在国际上开展的业务享受5%的企业所得税税率，在葡萄牙国内市场开展的业务享受最高14.7%的企业所得税税率，不包括金融服务活动。

• 向MIBC的土耳其居民、个人或公司股东提供的股息、资本利得、利息、特许权使用费和服务等分配将受益于葡萄牙全面免除预扣税。这适用于所有非葡萄牙居民，如果他们不是葡萄牙“黑名单”司法管辖区之一的居民。

• 此外，如果葡萄牙企业连续12个月持有至少10%的股份，也将获得豁免。

• 由于马德拉IBC是一家完整的葡萄牙公司，它被视为一家在岸公司，受葡萄牙法律的约束。这意味着葡萄牙和土耳其之间的DTT是适用的。只需考虑对土耳其税务居民的入境分配，因为根据马德拉IBC的规则，从葡萄牙传出的分配不需要纳税。

• DTT协议规定，向直接持有至少25%支付股息的公司(合伙除外)支付股息的公司，在支付股息前至少两年内，税率为5%；否则税率为15%。

• 10%的税率适用于贷款利息，贷款期限至少为两年；否则税率为15%。

土耳其国民搬到马德拉有多容易？

马德拉的数字游牧民制度使来自土耳其或其他地方的非欧盟员工有吸引力搬迁并受益于现有的个人税收制度。非习惯性居民制度适用20%的统一个人所得税税率，没有上限。

为什么马德拉被认为是一个做生意的好地方？

与其他欧洲司法管辖区相比，马德拉被认为是一个有利的经商地点，原因有很多：

• 较低的运营成本，即设立费用、雇佣成本(全职员工每年不到15,000欧元，包括国民保险)、注册办公费、当地董事以及与公司成立和维持相关的其他成本。

• 结构简单：与其他司法管辖区相比，该结构易于管理，使运营成本更低，运营复杂性更低。

• 马德拉IBCs已得到欧盟委员会的批准，因为马德拉被定义为不太繁荣的地区，在此基础上，欧盟委员会批准了较低的税率，以补偿马德拉没有接受欧盟补贴。

• 这一5%的税率保证到2027年底，目前正在与欧盟就进一步延长进行讨论。自20世纪80年代以来，税率每隔几年就会进行一次审查。

• 在马德拉经营和做生意的能力是直截了当的，马德拉拥有强大的人才库。

• 由于岛上有一所大学，与邻近的欧盟司法管辖区相比，来自IT和其他行业的学生的就业成本可以大大降低。

• 通常情况下，马德拉人至少会说两种语言，几乎所有情况下都会说，包括英语。

• 马德拉设有孵化和研发设施，以协助启动运营。

• 由于马德拉是欧盟的一部分，欧洲的补贴和赠款可能会适用。

• 通过MIBC登记公司时，公司将自动分配增值税编号，不需要单独申请。

摘要

马德拉应该被正确地视为与公司结构有关的“新”要素，特别是对国际业务而言，并被视为进入欧盟市场的切入点。

无论是建立IT应用、贸易或其他类型的服务公司，马德拉都非常适合几乎所有行业(金融服务除外)。

马德拉完全被认为是葡萄牙的一部分。同样，马德拉公司也被视为葡萄牙公司，必须遵守葡萄牙的法律法规。因此，马德拉不被列为黑名单司法管辖区。