移民葡萄牙税务筹划:NHR税制的完整指南

葡萄牙NHR税收制度(非惯常居民)是一个非常成功的计划，为外国居民提供了利润丰厚的税收减免。迄今为止，来自世界各地的1万多名公民已成功申请，帮助他们减轻了税收负担。在葡萄牙NHR税收制度的全面指南中，您将了解更多关于申请的主要指导方针和项目的主要好处。

葡萄牙NHR税收制度完整指南:

>>它是什么

>>合格标准

>>项目要求

葡萄牙的NHR税收制度是什么?

葡萄牙非经常居民税旨在吸引具有较高文化和经济价值的投资者和专业人士，以提高该国的国际竞争力。该制度于2009年首次实施，为符合条件的人提供了大量的税收节省。葡萄牙有1万多名非习惯性税收制度居民，该计划非常成功。

为什么要成为葡萄牙的非经常税务居民?

>>在欧盟白名单国家的税务居地

>>在欧盟白名单国家的税务居地

>>10年特殊税收待遇

>>10年特殊税收待遇

>>没有财产税

>>汇款至葡萄牙免征税

>>所有外国收入的免税

>>葡萄牙某些收入的统一税率为20%

>>给家庭成员的礼物免税

>>没有最低逗留期限要求

申请葡萄牙NHR身份的主要优势:

>>享受10年的特殊个人所得税待遇

>>享受几乎所有外国来源的收入免税

>>对某些葡萄牙来源的收入(来自特定职业和自雇)实行20%的统一税率，而不是普通葡萄牙人高达48%的所得税税率

>>没有最低逗留期限要求

>>成为欧盟白名单税收环境的一部分

>>免税赠与或继承给直系家庭成员的免税

>>没有财富税

>>免费汇款至葡萄牙

葡萄牙NHR和双重征税协议

葡萄牙非经常居民税收制度的一个关键特征在于其与双重征税协议(DTAs)的关系。递延税税种允许大多数类别的收入在收入来源国征税。然而，大多数国家选择不对非居民的收入征税，因为它们希望被视为对外国投资开放的辖区。

反过来，在NHR税收制度下，葡萄牙将不对NHR个人获得的大部分外国来源收入征税，因为这些收入可能在国外征税。这允许NHR居民获得完全免税的外国收入。

葡萄牙目前已与79个国家签署了《双重征税协定》，在没有DTA的情况下，可以使用经合组织的示范税收公约。

谁可以申请葡萄牙的非经常居民税收制度?

为了获得NHR制度的资格，申请人必须满足以下要求:

>>作为欧盟/欧洲经济区/瑞士公民，或通过“黄金签证”计划，是否有权在葡萄牙居住和

在入住葡萄牙之前的五年内没有成为葡萄牙税务居民

要保持在葡萄牙的居留权，个人必须:

在当年12月31日在葡萄牙有住所。这个家必须在某种程度上是可用的，这可能导致假定一个意图保持和占据它作为一个惯常的家。

NHR和黄金签证

非欧盟/欧洲经济区/瑞士公民如果希望在葡萄牙申请NHR制度，可以利用葡萄牙的黄金签证项目。

首先通过“黄金签证”项目获得居留权的投资者，随后可以获得葡萄牙NHR制度的资格。

全球公民解决方案可以帮助您采取下一步在葡萄牙投资。作为投资和住院项目的专家，我们可以为您提供个性化的建议，帮助您做出尽可能好的决定。

葡萄牙非经常居民制度的税务居地要求

为了在葡萄牙建立税务居留权，NHR计划的申请人必须在当年12月31日持有葡萄牙的居留权，并有意持有习惯性居留权。

我必须购买或租赁房产来证明我在葡萄牙的居留权吗?

NHR制度不要求受益人在葡萄牙购买房产。

为了符合该制度的要求，申请人必须在葡萄牙有住所。这必须是一个地方，表明意图持有和占据空间作为一个习惯性的地方。

因此，对于NHR税的居民来说，在葡萄牙购买房产是有益的，然而一份为期12个月的租赁合同也是居住的充分证明。

证明居住权需要哪些文件?

如果你决定租房子，你需要提供租赁或贷款协议的证明。如果你已购买物业，你可以提供购买契据代替。

葡萄牙非经常居民制度下的税收

在NHR税收制度下，哪些职业被认为是高价值的?

具有较高文化和经济价值的职业在NHR制度下享有慷慨的免税，因为它们被认为对葡萄牙具有附加值。

架构师

工程师

地质学家

戏剧、芭蕾舞、

电影、广播、电视

艺术家

歌手

雕塑家

音乐家

画家

审计人员

税务咨询顾问

牙医

医学分析

临床外科医生

船上的医生

全科医生

牙医

医学物理治疗医师

医生

大学讲师

心理学家

考古学家

生物学家和生命科学专家

软件顾问

计算机顾问及相关服务

新闻机构

其他信息和服务活动

科学研究与开发

自然科学与工程领域的研究与实验开发

生物技术的研究与开发

设计师

投资者

经理

董事

其他更高的管理职位

在NHR制度下外国来源收入的税收待遇

葡萄牙NHR制度的受益人，如果有外国收入，由于递延税项，在葡萄牙基本上免征税收。

如果收入来自一个与葡萄牙有双重征税条约的国家，这意味着收入将不会在葡萄牙征税。

就业收入

在NHR制度下，外国来源的收入是免税的，如果属于符合条件的职业，则按20%的统一税率征税。

个体经营收入

除非属于符合资格的职业类别，否则按正常累进税率征税

这一收入还须缴纳社会保障缴款，除非有关个人已向另一社会保障制度缴纳

可选择按20%的统一税率征税，但如果税率较低，纳税人可以选择按通常的累进税率纳税

如果是来自符合条件的职业，且来自有DTA的国家，或者没有经合组织(OECD)示范税收公约的条约(前提是该国家不是避税天堂)，则免税

金融资产之特许权使用费及收入

如果收入来自有DTA的国家，则免税

如果收入来自没有DTA的国家，但不是列入黑名单的避税天堂，则免税

否则，如果该国被列入黑名单，税率为28%或35%

房地产收入和资本利得

如果来自有DTA的国家，则免税

如果来自没有DTA但又不是被列入黑名单的避税天堂的国家，则免税

出售证券(股票、债券等)所得的资本收益

可选税率为28%，如果来自黑名单上的避税天堂，税率为35%

养老金收入

如果来自有DTA的国家，则免税

在NHR制度下葡萄牙境内来源收入的税收待遇

就业收入

如果就业不属于符合条件的职业，通常累进税率适用

如果就业属于符合条件的NHR职业，可适用20%的可选税率，尽管通常累进税率也可以适用，如果这达到更低

个体经营收入

如果就业不属于符合条件的职业，通常累进税率适用

如果就业属于符合条件的NHR职业，可适用20%的可选税率，尽管通常累进税率也可以适用，如果这达到更低

房地产收入和资本利得

租金收入按28%的选择性税率或按正常累进税率缴税

净资本利得按正常累进税率征收50%的税

养老金收入

按通常税率征税

葡萄牙2021年税收表

申请NHR的时间表和重要日期

为了在葡萄牙注册NHR制度，申请人必须注册为葡萄牙居民和税务居民。NHR制度的申请人必须在12月31日前拥有习惯性住所证明。NHR的申请必须在3月31日前提出。

通常需要大约两周的时间，才能接受或拒绝NHR制度的申请。NHR身份的有效期为10年，从申请人成为居民之日起追溯生效。

分步申请指南:葡萄牙非经常居民税收制度

步骤1 -居住证明

申请葡萄牙非经常居民制度的第一步是确保在该国的居留身份。要做到这一点，你必须拥有在葡萄牙居住的合法权利。

欧盟/ EEA /瑞士公民

>>欧盟/欧洲经济区/瑞士允许在没有签证的情况下注册居留权。所有需要登记的公民可以在当地市政厅登记居住(Sítio da Câmara)。一定要随身携带:

护照

EHIC卡

你需要提供一个当前地址，但不需要居住证明

在市政厅，你需要找到正确的门票以注册为“Cidadão Europeu”。流程相当简单，服务员会帮你填写表格。然后你需要支付大约16欧元的费用。

非欧盟公民

希望申请NHR制度的非欧盟公民必须首先获得居留许可才能在葡萄牙定居。这可以通过许多不同的方法获得，但最常见的是通过黄金签证或被动收入。

每个流程都必须通过“Serviço de eoeiros e Fronteiras”(SEF)或在您的原籍国的葡萄牙大使馆完成。

步骤2 -找一个专业的会计师提供专业建议

在葡萄牙申请NHR身份的最安全方式是在专家的帮助下。通过这种方式，您可以确保您对葡萄牙税法有最好的理解，并为您的需求找到最佳的解决方案。然而，如果你希望自己申请，你可以遵循以下步骤。

步骤3 -获取葡萄牙税号(NIF)

每个打算在葡萄牙居住或做生意的人必须有一个NIF (Numero de Identificação Fiscal)。这是一个9位数的数字，作为税务目的的标识。

有许多不同的方式获得NIF，但如果你已经在葡萄牙，你可以去当地政府财务办公室(finanças)。要在finanças葡萄牙获得NIF，你需要居住证明(如水电费或租赁合同)，以及你的居住证明或签证，以及你的护照。

步骤4 -登记为葡萄牙的税务居民

在您拥有您的NIF之后，您必须在葡萄牙注册为税务居民。这也可以在finanças上完成。

步骤5 -申请你的NHR身份

如果你选择自己申请NHR，最简单的方法是通过政府的金融门户网站在线申请。要使用网上服务，你必须先注册到网站。

为此，您需要NIF、财政地址、电子邮件地址和电话号码。这些应该都是你最初注册NIF时使用的相同的细节。你也会被要求提供一个秘密的问题和答案。

一旦你注册成功，密码将会邮寄给你。最多两周就能送到。

当您的密码到达后，您可以登录finanças门户并注册您的NHR制度的申请。你可以通过访问Aceda aos Serviços Tributários，点击Entregar Pedido，然后最后登录Inscrição Residente Não习惯性。

为完成申请，你须提交下列文件:

>>一份声明，说明您在过去5年内不是葡萄牙的税务居民

>>过去5年的纳税申报表

>>在葡萄牙购买房产或租赁合同的证明

若要求进一步证据

NHR申请被拒绝的主要原因之一是没有提供足够的支持性证据。您可能需要证明您在过去5年内没有成为葡萄牙的税务居民。这意味着提交进一步的证据来证明你曾经是另一个国家的税务居民。

葡萄牙针对英国居民的NHR制度

由于英国退欧后的走向存在不确定性，很难知道葡萄牙的NHR制度对英国公民会有何改变。葡萄牙与英国签订了双重征税协议，这意味着在NHR制度下，英国公民的税收将保持不变。可能会出现关于居留的问题，然而，那些已经在葡萄牙获得居留的人可能会受到保护。葡萄牙政府表示，即使脱欧后，在葡萄牙注册的英国公民仍将保留所有现有权利。

正在考虑在葡萄牙申请NHR制度的英国公民或许可以考虑在英国退欧生效之前申请。

关于葡萄牙NHR税制的常见问题

如果我的收入是在其他国家支付的怎么办?

如果你的收入是在一个与葡萄牙有双重征税协议的国家支付的，你将免除在葡萄牙的任何税收。

如果我的收入是在葡萄牙获得的呢?

根据你的职业或收入来源，你仍然有资格享受重大的税收减免。

葡萄牙的非惯常居留权申请可以被追踪吗?

如果您在Portal das Finanças在线注册，您可以跟踪您的应用程序的进度。

你如何知道葡萄牙非经常居民的注册是否被接受?

您可以通过finanças门户网站查询您的申请状态，通过Aceda aos Serviços Tributários，点击Consultar Pedido，然后Inscrição Residente Não习惯性。

申请葡萄牙NHR税收制度需要多长时间?

你应该在几周内知道你的申请是被接受还是被拒绝。

非经常税务居民必须是葡萄牙以外的居民吗?

不需要，但你需要通过购买房产或租房的方式在该国保持永久居留权。

我是否必须在申请NHR制度时提交资产清单?

不用，你只需要在纳税申报单上说明你的收入。

葡萄牙的NHR制度实行了多久?

该计划自2009年开始实施，越来越受欢迎。

葡萄牙的NHR制度在可预见的未来会发生变化吗?

许多人认为，葡萄牙的NHR制度是吸引专业人士和投资者到葡萄牙的一种有价值的方式，因此，该计划不太可能在近期改变。

可否追溯我作为非经常税务居民的登记日期?

一旦您的申请成功，您的非经常税务居民身份将自动回溯到您首次在葡萄牙注册为税务居民时。

什么时候是申请葡萄牙NHR税收制度的最佳时机?

您必须在成为葡萄牙税务居民的纳税年度的3月31日前申请NHR制度。

非经常居民制度在葡萄牙有多受欢迎?

葡萄牙目前至少有1万名非经常性居民，而且申请人数每年都在稳步增长。

葡萄牙有任何财富税吗?

葡萄牙没有财富税，但在2017年，该国扩大了现有的房产税——IMI (IMI)。这种年度税只对葡萄牙的房产支付，而不管业主的居住国。

对于超过60万欧元的房产，税收是根据房产价值计算的。已婚夫妇和民事伴侣(unido de factos)共有120万欧元的补贴。税率在0.4%、0.7%和1.0%之间。

葡萄牙关于民事伴侣关系的法律是什么?

在葡萄牙，民事伴侣关系和婚姻受到同等重视。葡萄牙也承认同性恋婚姻。

根据葡萄牙法律，民事伴侣在税收方面与已婚伴侣享有同等待遇。

在葡萄牙买房需要交哪些税?

在葡萄牙，购买房产的税收因情况而异。财产税主要有三种:

市政物业税(IMI)

房地产转让税(IMT)

印花税

葡萄牙有遗产税吗?

在葡萄牙，配偶、直系后代和祖先免除任何类型的遗产税。对其他所有人来说，葡萄牙资产都要缴纳10%的印花税。

葡萄牙有赠与税吗?

与遗产税一样，葡萄牙的配偶、直系后代和祖先免征赠与税。葡萄牙对其他所有资产征收10%的印花税，对房地产征收0.8%的额外税率。

葡萄牙是否对外来租金收入、投资收入和资本利得征税?

租金收入、投资收入和资本利得如果来自外国，在葡萄牙是不征税的。

我的居住国和我的收入国之间后续重新谈判的双重课税条约会如何影响葡萄牙的NHR制度?

葡萄牙和其他国家之间的任何现有的双重征税条约都不太可能被立即终止。但是，也有一些协定得到修正的情况，如芬兰和瑞典的情况。没有其他国家表示有意改变与葡萄牙签订的双重税收条约，而且修正案也不太可能对NHR制度产生实质性影响。

还有什么我需要考虑的吗?

葡萄牙和本国税法之间的相互作用有许多复杂性。解决方案可能会因情况而异，最终会有适合您具体情况的替代建议。

葡萄牙的非经常居民税收制度是什么?

葡萄牙的非惯常居民税收制度旨在吸引具有较高文化和经济价值的投资者和专业人士。该制度为符合条件的人提供了大量的税收节省。

非经常居民税收制度的要求是什么?

为了申请非经常居民制度，你必须有在葡萄牙居住的权利。在申请之前的5年里，你必须不是葡萄牙的税务居民，并且在葡萄牙有一个居住地，你打算保持并作为一个习惯性的家。

如何申请葡萄牙NHR?

你需要所有必要的文件来证明居住权，以及葡萄牙的税号。然后你可以申请成为葡萄牙的税务居民，然后申请NHR身份。

谁可以申请葡萄牙的非经常税制度?

自由职业者、养老金领取者、企业主和其他具有较高文化或经济价值的专业人士可以申请葡萄牙的非习惯性税收制度。

哪些国家与葡萄牙签订了双重征税条约?

下列国家及地区与葡萄牙签订了双重征税条约:

阿尔及利亚、奥地利、安道尔

巴林、巴巴多斯、比利时

巴西、保加利亚、加拿大

佛得角、智利、中国

哥伦比亚、克罗地亚、古巴

塞浦路斯、捷克共和国、丹麦

东帝汶、爱沙尼亚、埃塞俄比亚

芬兰、法国、德国

格鲁吉亚、希腊、几内亚比绍

香港，匈牙利，冰岛

印度、印度尼西亚、爱尔兰

以色列，意大利，科特迪瓦

日本、科威特、拉脱维亚

立陶宛、卢森堡、澳门

马耳他、墨西哥、摩尔多瓦

黑山、摩洛哥、莫桑比克

荷兰、挪威、阿曼

巴基斯坦、巴拿马、秘鲁

波兰、罗马尼亚、俄罗斯

圣马力诺，圣多美和普林西比

沙特阿拉伯，

塞内加尔、新加坡、斯洛伐克

斯洛文尼亚、南非、韩国

西班牙、卡塔尔、瑞典

瑞士、突尼斯、土耳其

阿联酋、美国、英国

乌克兰、乌拉圭、委内瑞拉、越南

免责声明:

本指南对葡萄牙的非惯常居民税收制度NHR，不打算作为法律建议的产品。虽然我们会确保所提供的资料是正确及最新的，但在考虑你的特殊情况时，重要的是要始终依赖专业意见或相关法例。

滨屿移民全球公民解决方案为葡萄牙的投资和居住提供专业建议，联系我们，您将得到个性化、专业化的建议。