葡萄牙税收指南：移民葡萄牙之前您要知道的

葡萄牙针对外国人的税收制度

对于一个外国人来说，在深入研究葡萄牙的税收制度之前，首先要了解谁应该纳税。必须区分纳税居民和非居民，但即使是居住在葡萄牙境外的人也可能需要纳税，具体取决于多种情况。

要被视为税务居民，个人必须满足以下标准之一：

>>一个人每年必须在葡萄牙居住至少183天才能被视为税务居民。

>>每年在葡萄牙居住少于183天的人（非居民）,如果全年在该国保持常住居所，也可以成为纳税居民。

这意味着，如果非居民居住在葡萄牙，他们可能需要纳税。因此，即使你目前不打算在葡萄牙居住，也必须确保你了解葡萄牙的税收制度以及你的纳税义务。

对于那些想在葡萄牙生活并靠被动或养老金收入生存的人来说，他们首先必须了解自己作为葡萄牙居民的身份以及如何纳税。

个人所得税改革注入了部分居住的概念，因此在葡萄牙境内的实际存在时间与纳税居民身份之间存在直接联系。

因此，纳税人将从其在葡萄牙逗留的第一天起被定义为葡萄牙居民，而非税务居民将从其在葡萄牙逗留的最后一天起被定义为葡萄牙居民，少数例外情况除外。

值得注意的是，不仅个人必须定义自己作为葡萄牙居民和纳税人的身份，公司也必须定义自己的身份。

被视为葡萄牙海岸内常设机构的公司被视为葡萄牙居民公司，因此需要缴纳企业所得税和其他税费。

葡萄牙的常设机构必须在该国境内设立办事处，每年至少开展183天的业务，类似于个人税务居民定义中的天数。公司对葡萄牙收入和全球收入征税，任何想在葡萄牙从事自雇职业的人都必须考虑他们公司可能面临的税收，以确保财务可行性和保障他们的投资资本。

所以，让我们深入了解一些有关个人和企业所得税的细节。

葡萄牙的个人所得税税率

葡萄牙的个人所得税制度基于累进税率，取决于收入金额，无论是葡萄牙收入还是带入葡萄牙的全球收入。对于7112欧元的最低应纳税所得额，累进税率从14.5%开始，根据所得额，累进税率高达惊人的48%。

个人必须缴纳的个人所得税按以下比例计算：

如果家庭由两名已婚个人组成，他们都有收入来源，那么如果他们选择共同纳税，则每个人的应纳税所得额将分成一半。个人所得税在相关纳税年度结束后的6月底缴纳，个人还必须在同一日期提交纳税申报表。葡萄牙的纳税年度从1月1日开始，一直持续到12月最后一天。

葡萄牙企业所得税税率

当涉及到企业所得税时，问题变得简单得多，因为企业来源的收入按21%的统一税率征税。企业必须在每个纳税年度结束后的下一个月末缴纳公司税。纳税申报表也在同一天提交。

一些中小企业可以申请税收优惠，并获得17%的地方税率减免。而马德拉自治区和亚速尔自治区的中小企业享受更轻的税收待遇，只需缴纳11.9%的葡萄牙所得税。

有一种可选制度，将分配给葡萄牙公司外国常设企业的利润和损失排除在税收之外。

葡萄牙的公司也要缴纳附加税，这些公司的税率不同。地方附加税按应纳税所得额的1.5%统一税率征税。还应按照以下税率缴纳州附加税：

>>超过150万欧元且高达750万欧元的应税利润的3%

>>超过750万欧元且高达3500万欧元的应税利润的5%

>>超过3500万欧元的应纳税利润的9%。

如果企业是马德拉或亚速尔自治区的居民，则这些数字会发生变化：

马德拉

>>超过150万欧元且高达750万欧元的应税利润的2.1%

>>超过750万欧元且高达3500万欧元的应税利润的3.5%

>>超过3500万欧元的应税利润为6.3%。

亚速尔群岛

>>超过150万欧元且高达750万欧元的应税利润的2.4%

>>超过750万欧元且高达3500万欧元的应税利润的4%

>>超过3500万欧元的应纳税利润的7.2%。

公司也有义务对不同的费用自主征税。根据费用的性质和金额，这些税率从0%到35%不等。企业还必须考虑员工年历工资的23.75%的社会保障支出。员工还将缴纳11%，这意味着总供款总额占员工日历年工资的34.75%。任何想要雇用任何人的公司都应该考虑伴随着就业的社会保障贡献。寻求就业的个人也必须考虑他们的贡献。

印花税

葡萄牙的印花税非常简单，因为葡萄牙的印花税是以0.8%的统一税率支付的。

房产税

葡萄牙确实征收财产税（通常称为不动产税或IMI），由拥有财产的个人和公司支付。

葡萄牙的房产税因市而异，根据房产的位置、价值和用途从0.45%到0.8%不等。

如果城市地区的房地产业主的房地产价格低于12.5万欧元，并且他们在整个日历年都居住在自己的房地产中，他们可以申请免征房地产税。

还有一种财产财富税，即2017年引入的对市政Sobre Imóveis（AIMI）葡萄牙税的附加税。单身业主的最低房产价值为60万欧元，已婚夫妇的最低房产价值为120万欧元。AIMI财富税按公历年按统一税率缴纳，税率在0.4%至1%之间，具体取决于房地产的价值和位置。拥有超过60万欧元的房产的居民和非居民都必须缴纳此税。

那些希望通过出租房产获得一些投资收入的居民必须为他们的租金回报纳税。该税按28%的统一税率缴纳，包含在纳税申报表文件中。个人可以在网上向国税局提交纳税申报表。

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预扣税

葡萄牙对股息、利息、特许权使用费、银行存款等多种投资收入来源征税。在葡萄牙，代扣所得税的支付取决于个人身份，无论他们是居民还是非居民。

葡萄牙代扣所得税的支付方式如下：

>>股息:葡萄牙的股息税率为25%，适用于葡萄牙居民和非居民

>>利息:只有居民缴纳利息的金额为25%

>>版税:只有该国居民支付25%的版税

>>银行存款:任何人，无论是否是葡萄牙居民，只要在葡萄牙有银行存款，都要支付25%的利息税。

在其他国家投资的国家的商人在投资任何类型的投资之前必须考虑这些投资所得税；因为他们应该坚持居住身份，以确保缴纳尽可能少的税款。

任何想在葡萄牙投资的人也可以查看是否有国家在双重征税国家名单上，以避免对其投资征收双重税。

资本利得税

葡萄牙政府确实对个人和公司的资本利得征税。资本利得税是对出售土地等资产所得的资本征收的。

葡萄牙居民个人资本利得税定为28%，而非居民则按25%的资本利得税征税。

该国的企业也要缴纳25%的资本利得税。计算资本利得税对于企业保持财务可行性至关重要。

资本利得按每项活动征税，而不是按年度征税，这是计算销售时需要了解的一个重要事项，并在计算中包括当地税收目的。

葡萄牙增值税（增值税）

在葡萄牙境内提供的商品和服务通常需要缴纳增值税（VAT）。

增值税税收待遇取决于所提供的商品和服务以及销售地点。葡萄牙有以下三种增值税税率：

>>标准增值税税率为23%（马德拉自治区为22%，亚速尔自治区为18%）

>>13%的中间增值税税率（马德拉自治区为12%，亚速尔自治区为9%）

>>增值税税率降低6%（马德拉自治区为5%，亚速尔自治区为4%）

增值税按纳税年度缴纳，必须列在公司的纳税申报文件中，这是葡萄牙的一种常见税，企业在为商品定价时必须考虑到这一点。

葡萄牙的遗产税

好消息是葡萄牙没有遗产税。但对于个人通过继承或赠与自由购买商品，有10%的印花税。

葡萄牙于2004年废除了遗产税。葡萄牙也没有对礼物征税，但任何想捐赠房地产的人都必须缴纳0.8%的印花税。

对富裕移民来说，缺乏遗产税是一大吸引力，因为其他国家的遗产税可能高达惊人的40%。

双重征税条约

葡萄牙有多达80项双重征税条约。双重征税条约保护个人或公司在两个不同的国家两次纳税。这样一来，他们要么在葡萄牙纳税，要么在另一个国家纳税，而不是在葡萄牙纳税。葡萄牙政府与之签订双重税收协定的国家/地区名单如下：

阿尔及利亚

安道尔

安哥拉

奥地利

巴林

巴巴多斯

比利时

巴西

保加利亚

佛得角

加拿大

智利

中国

哥伦比亚

克罗地亚

古巴

塞浦路斯

捷克共和国

丹麦

东帝汶

爱沙尼亚

埃塞俄比亚

法国

佐治亚州

德国

希腊

几内亚比绍

香港

匈牙利

冰岛

印度

印度尼西亚

爱尔兰

以色列

意大利

科特迪瓦

日本

肯尼亚

科威特

拉脱维亚

立陶宛

卢森堡

澳门

马耳他

墨西哥

摩尔多瓦

黑山

摩洛哥

莫桑比克

荷兰

挪威

阿曼

巴基斯坦

巴拿马

秘鲁

波兰

卡塔尔

罗马尼亚

俄罗斯联邦

圣马力诺

圣多美普林西比

沙特阿拉伯

塞内加尔

新加坡

斯洛伐克

斯洛文尼亚

南非

韩国

西班牙

瑞典

瑞士

突尼斯

土耳其

乌克兰

阿联酋

英国

美国

乌拉圭

委内瑞拉

越南

葡萄牙的非惯常居民计划NHR

葡萄牙的非惯常居民是一种葡萄牙税收激励计划，针对居民的特定标准制定。要成为非惯常居民，必须符合以下标准：

>>成为税务居民

>>在居住葡萄牙之前的五年内，未作为居民纳税。

>>请记住，即使是非居民也可以成为税务居民，如果他们在葡萄牙拥有一个地址。

在葡萄牙，非惯常居民可以在就业所得税、资本利得税、预扣税和租金所得税等许多税收上获得10年的优惠。他们仍然必须提交纳税申报表，但可能不需要支付普通居民可能缴纳的所有税款。

这项计划与葡萄牙投资居留计划（简称黄金签证）完美契合，因为它可以在外国黄金签证持有者获得永久居留权或公民资格的同时生效。

葡萄牙黄金居留许可计划的好处：

>>获得欧盟公民身份的最快方式（对于你和你的家人）

>>欧洲申根地区免签证旅行

>>100%的投资回报率，保留居留许可

>>高质量的生活和高水平的安全

>>10年的福利税制度（NHR）

>>无需在该国停留很长时间（一年仅7天）的护照

>>投资流动性房地产的可能性

>>对商业最有利的国家之一

葡萄牙黄金居留签证，提供了房产投资、基金、存款、创业等多种投资选择，其中最为大家所熟悉的就是葡萄牙买房移民，投资28万欧元起；及50万欧元基金。黄金居留签证完美搭配葡萄牙的NHR税务制度，为您和家人提供B计划及税务筹划、国际教育等多种便利。想了解更多，欢迎联系滨屿移民专业顾问！