葡萄牙移民：税务筹划之NHR税制及税率

为了加强该国的全球竞争力，非经常性居民税旨在吸引具有较高文化和经济价值的投资者和专家。该计划于2009年首次建立，为符合条件的人提供大量的税收节省。在某些条件下，NHR身份允许对收入征收20%的税率，在某些情况下，还允许对私营部门养老金免税。葡萄牙有10000多名非惯常税制居民，该计划取得了巨大成功。

居住在葡萄牙的外国人可以享受该国NHR（非惯常居民）税制下的税收优惠待遇。来自世界各地的1万多人申请并获得批准，使他们能够少纳税。NHR计划于2009年推出，将于2020年修订，对于决定将葡萄牙作为永久居所并希望减少纳税义务的外国人来说，这是一个理想的计划。

谁有资格申请葡萄牙的非经常性居民税制？

1.申请人必须持有居住许可证，可以是欧盟/欧洲经济区/瑞士公民，也可以通过黄金签证计划等计划。

申请人必须于当年12月31日在葡萄牙有住所。这所房子必须以一种表明希望将其作为惯常居所加以保护和占用的方式提供。

因此，NHR税务居民在葡萄牙购买房产可能是有利的。然而，12个月的租赁合同也可以作为居住证明。买卖契约和租赁协议应足以作为居住证明。

2、申请人在移居葡萄牙前五年内不得为葡萄牙税务居民。

您为什么要选择成为葡萄牙的非惯常税务居民？

1.来自与葡萄牙有双重征税条约的国家的利润将不在葡萄牙征税。

a） 根据NHR税收制度，葡萄牙不会对NHR人员赚取的大部分外国收入征税，因为这些收入可能已经在其赚取的国家征税。这意味着，居住在NHR的人可以从国外获得资金，而无需纳税。

目前，葡萄牙已与79个国家签署了双重征税协定（DTA），对于那些尚未签署协定的国家，可以适用经合组织税收协定范本。

2、与高达48%的葡萄牙标准所得税税率相比，某些葡萄牙来源收入（来自特定职业和自营职业）享受20%的统一税率。

3、享受十（10）年特殊税收待遇。 

4、没有财富税。

葡萄牙没有财富税，但在2017年，对市政Sobre Imóveis（Imposto Municipal Sobre Imóveis）征收了更大的税款（IMI）。只有葡萄牙房产每年都要缴纳此税，无论业主住在哪里。

5、向葡萄牙免费转账。

6、加入欧盟白名单税务环境。

7、遗赠及直系亲属捐赠之免税。

在葡萄牙，给予配偶、直系后裔或祖先的礼物不征税。葡萄牙的所有其他资产都要缴纳10%的印花税，房地产的额外税率为0.8%。

8、无最低停留时间要求。

但是你必须在这个国家有一个永久的家。你可以通过买房或租房来做到这一点。

NHR税制的申请流程是什么？

1、出示您的葡萄牙居住证明。

欧盟/欧洲经济区/瑞士公民可以前往当地市政厅登记居住。可能不需要签证。申请人需要支付约16欧元，出示护照、EHIC卡，并提供地址。

非欧盟公民在申请NHR税收制度之前应获得居住许可证明。最受欢迎的方式是通过葡萄牙的黄金签证计划。不知道如何获得？

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2、了解葡萄牙税法。 

在葡萄牙，寻求专家帮助是申请NHR身份最安全的方式。这样，您可以确保了解葡萄牙税法，同时找到满足您需求的最佳解决方案。

3.获取您的葡萄牙税号（NIF）：Numero de Identificaço Financial

a） 亲自到葡萄牙税务局申请。单击此处查找离您最近的税务局。

1）出示您的居住证明

a）公用工程账单

b）租赁协议

2）居住证明/签证

3）护照

b） 通过电子邮件。您可以选择发送电子邮件（必须用葡萄牙语书写）并附上您的要求。您可以在这里查看附近地方税务局的电子邮件地址。 

c） 聘请税务代表。您需要向您的税务代表签发授权书，以便他们能够代表您准备和提交文件。 

4、登记为税务居民。一旦您拥有NIF，您可以前往同一税务局办理您的注册。 

5.NHR状态申请

a） 收集所需的所有文件：

i、 一份书面声明，说明您在过去5年内没有在葡萄牙居住过

二、。过去五（5）年的纳税申报证明。

iii.在葡萄牙的租赁协议或财产所有权证明。

b） 在葡萄牙政府网站注册。您需要以下信息才能完成注册：请注意，在您最初注册NIF时，所有这些信息都应该具有相同的详细信息。 

1、NIF

2、联系地址

3、电子邮件地址

4、电话号码

5.准备安全问答。

一旦您完成注册过程，密码将在两（2）周内通过邮件发送。获得密码后，继续下一步。 

c） 访问您的财务门户并注册NHR制度。 

NHR税制的申请流程是什么？

如果收入来源于与葡萄牙有双重征税条约的国家，这意味着收入将不在葡萄牙征税。

在葡萄牙，具有外国收入的NHR制度的受益人由于DTA在葡萄牙基本上可以免税。

就业收入

• 对于非NHR职业，通常适用累进税率。

• 对于NHR专业人士，适用20%的可选税率，但如果金额较低，也可以适用通常的累进税率。

  
  

  房地产收入和资本收益。

• 租金收入按标准累进税率或28%的可选税率征税。

• 净资本收益按标准累进税率50%征税。

  
  

  自营职业收入

• 对于非NHR职业，通常适用累进税率

• 对于NHR专业人士，适用20%的可选税率，但如果金额较低，也可以适用通常的累进税率。

养老金收入

• 按通常税率征税（10%）

2022年葡萄牙的个人税率：

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