马德拉（葡萄牙）自由贸易区-它提供什么税收优惠和物质要求

背景

马德拉群岛是葡萄牙的一部分，位于里斯本西南978公里的大西洋中。

在过去十年中，葡萄牙采取了几项措施来增强其对国际企业和高净值个人的吸引力。部分得益于2009年实施的非经常性居民税收计划和2012年推出的黄金签证居留计划，葡萄牙已成为世界上主要的“初创”中心之一，成为公司和高素质专业人员及其家庭搬迁的首选地。

此外，葡萄牙通过“马德拉国际商务中心”（MIBC）提供了优势，该中心在1986年葡萄牙正式加入欧盟时获得了欧盟（EU）的批准。

马德拉国际商务中心是什么？

MIBC享有一系列激励措施，主要是税收性质的激励措施，这些激励措施至少在2027年底之前得到欧盟的批准。这些激励措施对适当的国际公司非常有吸引力。

MIBC的法律框架建立于30多年前，在透明度、合规性和经济实质方面，它仍然是一个有效和明确界定的结构。

MIBC税收制度

在MIBC注册的企业可享受以下税收优惠：

积极收入（如贸易活动或提供服务产生的收入等）适用5%的企业所得税税率降低。

根据葡萄牙的参与免税法，马德拉公司对股息分配免征预扣税，如果满足某些条件，参与豁免制度也适用于：MIBC实体获得的资本收益（至少需要10%的所有权，持有12个月）， 以及出售其子公司， 以及通过出售MIBC公司向股东支付资本利得。

免征向非居民支付的利息、服务费和特许权使用费的预扣税。免征印花税、财产税、财产转让税以及地区和市政附加费（每笔交易80%的限额，适用葡萄牙签署的双重征税条约。适用葡萄牙签署的投资保护条约。

为什么选择马德拉国际商务中心？

马德拉是葡萄牙的一部分，因此受益于作为欧盟和经合组织成员国的优势。

位于马德拉的公司在得到28个欧盟成员国支持的可靠制度下运作。马德拉不被视为避税天堂，因此不被列入任何国际黑名单。

马德拉公司自动获得增值税号码，允许他们直接进入欧盟共同体内部市场；所有欧盟指令都适用于马德拉，保证有一个管理良好的现代法律体系来保护投资者´ 利益；葡萄牙和马德拉有一支高技能的劳动力队伍；葡萄牙是一个政治和社会稳定的国家；与其他欧洲司法管辖区相比，葡萄牙和马德拉的运营成本较低；马德拉是一个地区提供个人；安全，生活质量，温和的气候和高度的自然美景。

MIBC中的公司：关键条件

希望进入MIBC的公司需要满足一些条件，包括：

MIBC公司必须申请政府许可证。当收入来源于国际活动时，即在葡萄牙境外，或在葡萄牙境内，适用降低的企业所得税税率（5%），与另一家MIBC公司有业务关系。资本利得税免税（适用于出售MIBC公司的股份）不适用于被视为葡萄牙税务居民或“避税天堂”（由葡萄牙定义）内的股东。免征房地产转让税（IMT）和市政财产税（IMI）专用于公司业务的财产。

实质问题的国际专题

在不同司法管辖区设有办事处的公司越来越多地被要求满足物质要求。

马德拉国际商务中心制度的一个重要特点是，法律明确规定了公司获得相关税收优惠必须满足的适当物质要求。这些物质要求基本上与创造就业有关。

物质要求

MIBC公司需要遵守明确和详细的物质要求，这是目前世界上为数不多的采用这种精确方法的国家之一。因此，客户可以确信，他们有适当水平的物质到位，以配合在马德拉注册的公司的活动。

这在不同的时间以两种不同的方式进行验证：

1.公司成立后（一次性要求）：

在活动的前6个月内，公司必须雇用至少6名工人，或；在活动的前两年，MIBC公司必须进行投资€7.5万元用于购置有形或无形固定资产。

2.在持续的基础上，公司必须至少有一名员工在其工资单上，支付葡萄牙个人所得税和社会保障。该员工可以是MIBC公司的董事或董事会成员。

公司应纳税所得额适用5%的公司税率。根据公司在马德拉创造的就业机会数量，可以享受这一优惠税率的收入有一个上限。

具体数字如下：

但是，向获准在马德拉国际商务中心经营的公司提供的总福利的上限为以下金额之一：

年营业额的15.1%；或利息、税项及摊销前年度收益的20.1%；或每年劳动力成本的30.1%。

我们能帮什么忙？

我们在马德拉的办事处可以提供与公司在MIBC注册成立及其日常义务相关的全套服务，包括：会计、法律、人力资源、税务合规和IT。在专业和商业领域拥有强大的联系网络，在马德拉岛和葡萄牙大陆，并可向相关个人介绍适当的企业。专家可协助企业家及其家人迁移到葡萄牙和/或马德拉，并获得必要的居住许可证。

我们在马德拉设有两个商业中心，两者都位于马德拉首府Funchal的中央商业区。我们的服务式办公室为希望在岛上开展业务的具有国际利益的组织提供了高效的工作环境和有效的选择，同时满足物质要求。

附加信息

如果您需要有关MIBC的更多信息和/或您想了解葡萄牙可用的公司类型和税务框架的信息，请联系我们。