葡萄牙税务筹划：通过NHR非惯常居住计划节省税收

根据非惯常居住（NHR）计划，葡萄牙为新居民提供一系列特殊税收优惠。你可能考虑搬到葡萄牙来改变生活方式，但搬到葡萄牙的英国人也可以享受十年的税收优惠。

什么是NHR非惯常居住地？

葡萄牙政府的目标是吸引“高价值”产业和人员，因此在2009年引入了非惯常居住制度（NHR）——这是一项非常有吸引力的税收优惠，适用于您在葡萄牙的头十年。

如果您在葡萄牙就业（包括自营职业者），您可以享受20%的统一所得税税率——这是一种在通常高达48%的税率基础上的慷慨储蓄。如果您是一名公司董事，或在科学、艺术或技术等领域从事预定义的“高附加值”职业，您就有资格享受该费率。

NHR计划对非雇佣外籍人员和退休人员也有吸引力。有了NHR，您的一些外国来源收入可以完全免征葡萄牙税，或按10%的税率减税。

NHR的低税收优惠

如果您符合非经常性居民的资格，您从国外获得的投资收入将连续十年免征葡萄牙税，前提是该收入可能根据税收协定规则在该国征税。

因此，英国侨民可能获得英国租金收入、房地产资本收益、利息、股息和完全免税的非葡萄牙就业收入。然而，英国股票产生的收益并不受益于NHR豁免，因为当支付给葡萄牙居民时，这些收益在英国不征税。

请注意，计算葡萄牙来源收入适用的税率时，可能会考虑免税收入（“累进免税”）。

作为非惯常居民，我的养老金将如何征税？

根据英国/葡萄牙双重税收协定，葡萄牙对英国养老金拥有专属征税权，但根据NHR，大部分收入——包括私人养老金、公司养老金和国家养老金——只需缴纳10%的税。

然而，英国政府养老金——包括地方政府、军队、警察、教学、消防和一些NHS养老金——将始终在英国而不是葡萄牙征税，因此不属于NHR制度。

如果您将您的非政府英国养老金作为固定收入，您通常可以在英国不纳税，在葡萄牙按10%的税率纳税。您需要注意确保养老金通常被税务机关视为“养老金”，或者，如果不满足某些条件，可以将其视为投资。在这方面，最好听取合格的财务建议。

我如何符合非惯常居住计划的资格？

在许多情况下，所有外国国民如果在过去五个日历年内没有居住在葡萄牙，都有资格享受国民健康保险。

您需要在葡萄牙税务机关登记为“非惯常居民”，该身份有效期为10年。您必须符合葡萄牙的居住规则才能获得资格，并每年继续这样做。

尽管英国脱欧本身并不影响英国人的资格，但国内税收规则总是会发生变化。英国政府也有可能谈判特殊豁免，以增加葡萄牙居民国民的税收。

如果您最近抵达葡萄牙，或者正在考虑永久迁入葡萄牙，请尽快向葡萄牙税务机关注册NHR，以锁定今天的福利。

葡萄牙还有其他税收优惠

如果你没有资格申请NHR，葡萄牙仍然可以是一个高税收效率的国家。

NHR制度之外的英国养老金收入吸引了葡萄牙通常的所得税税率，从14.5%到48%，投资的税率为28%。有很多方法可以让您的投资享受非常优惠的税收待遇。如果您符合NHR的资格，您可能会进一步受益于将这些结构与制度规则相结合。例如，您可以在不收取资本利得费用的情况下出售英国房产，并将其再投资于节税寿险债券。

葡萄牙房地产“财富税”的税率相对较低，只影响那些拥有葡萄牙房产价值超过60万欧元的人（夫妇为120万欧元）。葡萄牙遗产税（印花税）也有限；这一比例仅为10%，仅适用于葡萄牙资产，配偶和子女可豁免。

你的最佳行动方案取决于你的个人情况和目标。无论你的处境如何，明智的做法是尽早听取跨境专家的个性化建议，以确保你充分利用葡萄牙目前的机会。

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