葡萄牙税收制度：外籍人士指南

介绍

您是否正在考虑搬到葡萄牙，并想了解该国的税收制度？不用担心，我们将为您提供您需要了解的有关葡萄牙税收的所有信息。

葡萄牙因其高质量的生活和良好的天气而备受赞誉，同时也拥有非常慷慨的税收制度，这也是葡萄牙迅速成为来自不同国家的外籍人士的热门目的地的原因之一。 

了解葡萄牙的税收制度是如何运作的，包括本文中针对雇员和企业的联邦和地方税以及税率。 

葡萄牙的税收制度

如果你即将迁往葡萄牙，或者已经在葡萄牙，这意味着你需要作为外国人了解更多葡萄牙的税收制度，以了解如何注册为纳税人。 

成为纳税人首先要注册为纳税人并获得NIF（Número de Identificaão财政）号码。您可以查看此分步指南，也可以从此处在线请求NIF。 

然后，下一步是填写此表格并将其提交给您的当地税务局，您可以在葡萄牙税务局的在线门户（门户das Finanças）上找到。

葡萄牙纳税年度遵循日历，从1月1日起至12月31日止。 

葡萄牙纳税年度为1月1日至12月31日，纳税申报表于次年4月至6月提交。可通过葡萄牙税务机关网站或打印表格在线填写申报表。请注意，逾期归还款项将被处以200欧元至2500欧元不等的罚款。如果您碰巧在该国有业务活动，建议您向簿记员或会计师寻求帮助。

在下一节中，我们将向您提供有关葡萄牙税种的信息以及该系统的工作方式。 

葡萄牙联邦税收

联邦税只是指您在葡萄牙作为一名就业或自营职业者所缴纳的收入税、企业所得税和增值税、房产和其他资产销售的资本利得税以及房地产继承税。

葡萄牙地方税

在葡萄牙，有一些地方税和联邦税。作为财产所有人，最常见的地方税是IMI（Imposto Municipal Sobre Imóveis）——葡萄牙相当于议会税。

该税率因不同的市而异；每个市政府根据你的房子所在的地区征收此税。财产税为葡萄牙市政当局提供资金，用于维护公共基础设施。当您在各自纳税年度的最后一天拥有物业时，您有义务支付IMI税。 

房屋价值超过600000欧元的居民需要额外支付IMI。这被称为AIMI，许多人认为这相当于葡萄牙的财富税。

葡萄牙商品和服务税

在葡萄牙，营业额超过10000欧元的应税货物和服务必须缴纳增值税。

葡萄牙增值税（Imposto Sobre o Valor Agregado，简称IVA）成立于1986年，分为三个课税等级：

• 降低税率：增值税法清单一所列货物和服务（如肉类、水果、蔬菜、谷物）、书籍、报纸、药品、交通和酒店住宿，葡萄牙大陆为6%，亚速尔群岛为4%，马德拉岛为5%。 

• 中等税率：葡萄牙大陆13%，亚速尔群岛9%，马德拉岛12%，属于增值税法第二类食品和饮料商品和服务。 

• 标准税率：葡萄牙大陆23%，亚速尔群岛18%，马德拉岛22%，所有剩余应税货物和服务。

有关更多信息，请参阅《增值税（VAT）法典》第18条。

谁必须在葡萄牙纳税？

那么，你怎么知道你在葡萄牙是否被视为纳税人呢？ 

作为一名外籍人士，您的纳税义务取决于您的居住身份，居住身份由您每年在葡萄牙生活和工作的时间来定义。

最简单的方法是，如果您在一个日历年内在葡萄牙停留183天或以上，您通常会被归类为葡萄牙税务居民。然而，许多其他因素也可能使您被视为税务居民：

• 您在该纳税年度的12月31日在葡萄牙拥有永久居留权。

• 如果您的户主是葡萄牙的税务居民。

• 如果您是葡萄牙实体所有的船舶、游艇或飞机上的船员。

• 如果你在葡萄牙工作，不管你在哪个国家工作。

葡萄牙（NHR）外国人税收制度

如果你是居住在葡萄牙的外籍人士，好消息是你可以利用葡萄牙的非惯常居住税（NHR）制度。

葡萄牙NHR税收制度（非惯常居民）是一项成功的计划，为外国居民、有才华的个人和投资者提供有吸引力的税收优惠。该法案于2009年推出，为其接受者提供了许多税收优惠，如在10年内享受特殊的个人所得税待遇；几乎所有外国来源收入的免税；葡萄牙某些来源收入（来自特定职业和自营职业）的统一税率为20%，而葡萄牙的正常所得税税率高达48%；对直接家庭成员的礼物或遗产免税，无财富税，向葡萄牙免费汇款。

为了符合NHR制度的要求，申请人必须有权以欧盟/欧洲经济区/瑞士公民身份或通过葡萄牙黄金签证等签证计划在葡萄牙居住，并且在葡萄牙居住之前的五年内没有葡萄牙税务居民身份。

有关更多详细信息，请参阅我们为非惯常居民税制（NHR）制作的视频。

葡萄牙黄金签证计划

葡萄牙黄金签证计划，也称为居留许可计划，是针对非欧盟国家公民的一项为期五年的投资居留计划。这是葡萄牙移民行动的一部分，以欢迎投资者进入该国。自2012年成立以来，已有数千户家庭成功迁往葡萄牙，并从该计划中受益，该计划已成为多年来同类计划中最成功的一个。  

葡萄牙向在本国购买价值超过50万欧元房产的外国人颁发黄金签证。请注意，自2022年1月1日起，住宅物业必须位于国家指定的内陆地区，尽管对于商业物业，没有位置限制。这使投资者能够在葡萄牙获得居留权，并在欧盟境内自由旅行。

听起来很有趣？查看我们的《葡萄牙黄金签证：2022年分步指南》，了解更多详细信息。

您还可以在我们的文章中了解更多有关符合黄金签证居住路线的指定内陆地区的信息。请注意，马德拉自治岛和亚速尔群岛也仍然有资格。 

葡萄牙个人所得税（IRS）税率

个人所得税（IRS）适用于葡萄牙境内居民和在葡萄牙赚取收入的非居民的收入。

大多数情况下，税款会自动从工资单中扣除，但仍然必须填写年度纳税申报表。税收是根据所得收入确定的，相应的税率是根据相关等级应用的，并考虑到法律规定的扣除额（例如教育或医疗支出）。

IRS是单独计算的，但夫妻和民事伴侣可以选择联合申报。在这种情况下，对家庭中的人的总收入征税。

葡萄牙2022年的个人费率如下：

您还需要知道，葡萄牙所得税适用于以下六类收入：

1. 就业收入

2. 自营职业收入

3. 投资收益

4. 葡萄牙出租房产的租金收入

5. 出售物业、资产或股份的资本收益

6. 葡萄牙养老金，包括私人养老金计划

获取有关葡萄牙退休和养老金的更多详细信息

如何在葡萄牙提交所得税申报表

葡萄牙的纳税年度为1月1日至12月31日，纳税申报表将于次年春天提交。可以在线或通过纸质表格完成退货。逾期归还的罚款在200欧元至2500欧元之间。

如果您有权访问财务门户，您可以在线提交年度纳税申报表。或在提交文件的支持位置之一：

1. 为提供这项服务的接待台提供资金。

2. 提供此服务的公民空间。

3. 提供这种服务的教区委员会。

*在某些位置，您必须安排服务。

葡萄牙自营职业所得税

在葡萄牙经营非法人企业的个体贸易商、自由职业者和个人收入将作为个人收入进行评估，并缴纳葡萄牙所得税，而不是公司税。作为葡萄牙的自由职业者，阅读我们的合作伙伴的分步指南。

葡萄牙的财产和财富税

葡萄牙对出售财产或其他资产征收资本利得税，个人税率为28%，公司和非居民税率为25%。居民只需缴纳所得税的50%。

豁免适用于在葡萄牙或欧盟其他地方出售其主要住房并购买其他房产的居民，以及出售1989年之前购买的房产的居民。

物业税（IMI）

在葡萄牙，您需要作为物业所有者向市政Sobre Imóveis（IMI）缴纳物业税。房价是根据每个城市的住房面积确定的。 

IMI约为城市地区房屋价值的0.3%-0.45%。在农村地区，适用0.8%的税率。您可以在SAPO的网站（葡萄牙语）上找到2022年各地区的IMI费率。

城市地区房产价值低于125000欧元的房主可以享受为期三年的IMI豁免，只要他们自己居住在房产中。

对于每个受抚养人，你可以获得大约20欧元的进一步扣除，对于低收入者或拥有节能住宅的人也可以获得豁免。

财产财富税（AIMI）

另一种购买后财产税是市政Sobre Imóveis（AIMI）附加税，这是一种相对较新的税，被臭名昭著地称为葡萄牙财富税，因为它影响到总房地产价值超过60万欧元的人。 

葡萄牙有三级AIMI税：

• 对价值在60万欧元至100万欧元之间的财产征收0.7%的税；

• 对价值在100万欧元至200万欧元之间的财产征收1%的税；

• 如果总价值超过200万欧元，则应缴纳1.5%的税款。

租金收入税

如果您在购买房产后决定将其出租，那么您从租金收入中获得的任何利润都将被征税。净租金收入按15%的统一税率征税。

在向葡萄牙税务机关申报租金收入时，允许扣除火灾保险（因为这对所有租赁物业都是强制性的）以及价值费用扣除额，如IMI、与获得能源证书相关的费用和公寓费（如适用）。 

我们想向您介绍一篇关于这个主题的非常详细的文章：购买过程中要考虑的财产税。

葡萄牙遗产税

葡萄牙有非常优惠的遗产税，因为没有适用于直系家庭成员的遗产税。然而，葡萄牙在将遗产继承或赠与配偶或子女时，对其资产征收10%的印花税，以免除遗产税。

为了帮助减轻外籍人士的负担，葡萄牙与包括德国、香港和英国在内的60多个国家签订了双重征税条约。

葡萄牙公司税

在葡萄牙，如果您拥有一家公司/企业，您将按21%的统一税率缴纳任何应税利润的公司税。当地市政当局收取高达1.5%的附加费，以及超过150万欧元的利润附加费。

中小型公司可以对其第一笔15000欧元的应税利润支付17%的公司税率。

年营业额低于20万欧元的小企业和个体贸易商可以选择通过简化的制度缴纳营业税，通过简化的制度，他们根据营业额而不是利润缴纳营业税。

填写葡萄牙公司纳税申报表的截止日期为每年4月16日至5月16日。

葡萄牙税务咨询

填写纳税申报表和独自处理复杂的税收问题可能会有点混乱和复杂，尤其是如果你是自营职业者或作为葡萄牙非欧盟居民管理自己的企业。有鉴于此，您可能需要会计师或税务专家的帮助或建议。 

在税务专家的帮助下，您将能够获得您的税务和社会保障，并确保您在居住期间朝着正确的方向前进。 

关于外籍人士在葡萄牙纳税的常见问题我作为外籍人士是否需要在葡萄牙纳税？

作为外籍人士，如果您在葡萄牙一个日历年内居住超过183天，或者您在葡萄牙有永久居留权，则您被视为葡萄牙纳税人。

作为外国人，我能享受免税待遇吗？

由于非惯常居民税制（NHR），外国人可以在十年内享受特殊的个人所得税待遇，几乎所有外国来源的收入都可以免税。

葡萄牙有遗产税吗？

葡萄牙人不对直系亲属征收任何继承税，但对在直系亲属之外继承或赠与的葡萄牙人资产征收10%的“印花税”。

葡萄牙对全球收入征税吗？

葡萄牙居民按累进税率对其全球收入征税。非居民将只对在葡萄牙赚取的收入征税（通常统一税率为20%）。