葡萄牙非常住居民（NHR）计划

• 外国人需要在葡萄牙纳税吗？

• 什么是非惯常居民制度（NHR葡萄牙），它是如何运作的？

• 葡萄牙的税收制度。葡萄牙的税务居民需要支付什么？

• 谁有资格获得非惯常居民（NHR）身份，谁可以成为葡萄牙税务居民

• 关于NHR的8个问题

• 其他税

• 如何申请葡萄牙的非惯常居住权

• 何时在葡萄牙申请NHR身份

• 常见问题

葡萄牙NHR税制是一项非常成功的计划，为外国居民提供了丰厚的税收优惠。

这项针对葡萄牙新居民的税收优惠让企业家、高净值个人和退休人员能够享受葡萄牙的白色沙滩和和煦阳光，同时从许多方面的成本降低中受益。

据葡萄牙财政部称，受益于国家人权的主要国籍是法国人。然而，事实上，许多其他个人也从世界上最具竞争力的税收环境中获益。

加入这一特权圈的方法之一是获得葡萄牙黄金签证计划，该计划为您提供葡萄牙居留权，使您更接近成为葡萄牙税务居民，并获得一个少得多的HHR制度。

该指南将告诉您可以享受何种税收优惠，如何确保您符合资格，以及如何逐步申请。所以，让我们仔细看看葡萄牙的非惯常居民税收制度。

外国人需要在葡萄牙纳税吗？

葡萄牙的税制是欧洲最慷慨的税制之一。因此，这个国家很快成为希望降低税收负担、扩大业务、改善生活方式的外国人的热门目的地之一。

葡萄牙税制的主要区别在于您是否已经是葡萄牙的税务居民。但如果你不知道自己的法律地位呢？别担心，一切都取决于你在葡萄牙的天数。

在基本层面上，成为葡萄牙税务居民的规则非常简单。最简单的方法是，如果您在一个日历年内在葡萄牙居住超过183天，您就是该国的税务居民。税务居留证可以证明这一点。

例如，如果您成功获得了葡萄牙黄金签证，您每年只能在那里居住7天，因为该计划的逗留要求很低。在这种情况下，您只需支付来自葡萄牙的收入。专业移民中介，如滨屿移民，可以帮助您了解更多有关葡萄牙黄金签证、葡萄牙税收和其他相关问题的信息。

什么是非惯常居民制度（NHR葡萄牙），它是如何运作的？

葡萄牙政府于2009年首次引入非惯常居民税收制度，旨在吸引具有较高文化和经济价值的投资者。这种交流对双方来说都是双赢的。

首先，让我们假设这个名字完全令人困惑。当第一次遇到这种税收激励时，它似乎只适用于葡萄牙的非居民。那不是真的。事实上，恰恰相反。申请NHR，你首先需要知道你必须是该国的税务居民。

富有且识字率高的人可以通过吸引外国投资、带来新想法和发展葡萄牙经济来帮助提升葡萄牙在全球市场上的竞争力。超高净值人士也可能从中受益-凭借NHR税收地位，他们终于有机会通过降低税收负担自由呼吸。

葡萄牙的所得税与英国的税率相同。税率从14.5%开始上升到48%，这根本不是一个节税的解决方案。然而，在葡萄牙的NHR制度下，您的收入仅限于20%的固定利率。此外，您几乎所有的海外收入也可以免税。这意味着总的节省可能是巨大的。这就是为什么葡萄牙在英国人（以及其他民族）中如此受欢迎的原因。统计数据显示，2022年，超过34000名英国公民居住在葡萄牙。由于黄金签证计划，他们中的许多人已经搬迁。

值得注意的是，非惯常税制的有效期为10年，自首次在葡萄牙纳税居住之年起计算。
这种状态的好处是它没有停留要求。你也可以在一两年内不再是葡萄牙税务居民，而不会在未来几年失去NHR的所有好处。因此，这种税收制度是灵活的。

非惯常税制不是自动制定的。该项目在成功完成后授予葡萄牙政府。然而，程序非常简单。您只需提交一份申请，说明您在过去5年中不是葡萄牙税务居民。

事实上，NHR是一种相当广泛的税收激励。这不仅是因为它涵盖了大量的人口，而且考虑到它对不同的人口类别有不同的影响。让我们更深入地探讨这个话题。

一般来说，税收优惠取决于你打算在哪里做生意。如果您从商业活动中获得的收入与葡萄牙无关，那么您将获得免税，并能够从双重征税协议中获益。然而，由于来自葡萄牙的收入，企业家最终支付20%的利率。

高价值活动专业人士可以从NHR制度中获得许多好处。具体来说，这可以是20%的统一税率，这可能比葡萄牙的标准税率更好。

自由职业者和退休人员也可能受益于NHR制度。

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葡萄牙的税收制度。葡萄牙的税务居民需要支付什么？

了解税收制度始终是一项艰巨的任务。另一个国家的税收制度是一个更大的挑战。然而，你越了解税收以及如何从中受益，你就越有能力做出决策。

根据您的收入性质，如果您申请这一优惠税收制度，葡萄牙可以提供许多优惠。首先，我们应该注意到，大多数外国来源的收入都不征税。另一个不错的好处是，财富税和资本税以及遗产税和赠与税都不征税。

只要适用于外国来源收入，以下类型的税收可能会使您受益：

1. 国外就业收入来源
   由于非惯常税制，外国来源就业收入在葡萄牙免税。如果收入来源于未列入黑名单的避税国，则会发生这种情况。如果不发生这种情况，葡萄牙税务居民应支付20%的统一税率。

2. 外国自营职业收入来源
   如果来自具有DTA的国家，并且被推荐到符合条件的职业，则免税（见下面的列表）。在没有经合组织税务示范公约下的条约的情况下，也可免税。否则，可选择按20%的统一税率征税。然而，如果累进税率是一种更有利的选择，纳税人可以选择累进税率。

3. 房地产收入、投资收入和房地产资本收益
   免税，除非来自列入黑名单的避税天堂。

4. 特许权使用费和金融资产收入
   如果该收入来自DTA国家，则免税。它也是免税的，即使它涉及的不是DTA国家，除非它不是黑名单上的避税天堂。如果来源国是列入黑名单的避税天堂，则按28-35%的税率征税。

5. 加密货币收入
   加密投资组合的收益和以数字硬币支付的工资免税。

目前，加密货币在葡萄牙尚未被视为法定货币。这意味着您将不会对任何加密收益征税。

1. 就业收入
   如果您的工作不属于符合条件的职业之一，则适用累进费率。但如果你运气好，而且你的职业对葡萄牙来说价值很高，那么20%的可选税率是适用的（如果在这种情况下，税率较低，则适用累进州）。葡萄牙的税收制度也适用于个体经营者（自由职业者或汽车企业家）。

2. 自营职业收入
   如果就业不属于符合条件的职业之一，则适用累进费率。但如果你运气好，而且你的职业被认为对葡萄牙很有价值，那么20%的可选税率是适用的（如果在这种情况下，税率较低，则适用累进州）。

3. 房地产收入和资本收益
   租金收入按正常累进税率或28%的可选税率征税。与此同时，净资本收益的税率为50%。正常累进费率也适用。

葡萄牙国家人权制度的一个关键特征是双重征税协议（DTA）。事实上，葡萄牙签署了约90项此类条约。请参见下表中的所有内容。

理论上，许多双重征税条约允许来源国对支付给其他国家居民的收入征税。然而，各国在实践中避免这样做，也不使用这种可能性。这意味着你的大部分活动将是零税的。

被列入黑名单的避税天堂

葡萄牙政府出于国家人权的目的将一些管辖区列入黑名单。这意味着来自这些国家中任何一个的收入都不符合国民健康保险的资格（仅在双重税收协议规则的情况下）。

一个小例子：你从泽西岛（一个不向个人征税的黑名单避税天堂）提取收入。在这种情况下，您最终将支付标准税率。另一个例子是安提瓜和巴布达，它也是被列入黑名单的避税天堂。

谁有资格获得非惯常居民（NHR）身份，谁可以成为葡萄牙税务居民

根据美国国税局的规定，如果你想拥有有益的NHR身份，你必须符合以下条件：

1. 在过去5年中，您在葡萄牙未纳税（自申请之日起计算）

2. 您是欧盟/欧洲经济区/瑞士公民。
   或者你使用了长期有效的签证。这些是：葡萄牙黄金签证、葡萄牙D7签证、葡萄牙D2签证

3. 您已申请在葡萄牙的税务居留权。这意味着你每年要在这个国家生活183天以上（不需要连续）。但这条规则有几个例外

你每年也可以活不到183天，但前提是你在过去12个月内在这里买了一处房产。这应该是一个惯常的居住地。因此，购买房地产对新税务居民有利。然而，12个月的租赁合同也足以证明居住。

该规则的最后一个例外是过去12个月在葡萄牙履行公共职能的人员，或船上或飞机上的机组人员。

重要的英国公民也可以申请在葡萄牙的税务居留权。然而，首先，他们需要申请居留签证，如D2、D3或葡萄牙黄金签证计划。与欧盟/欧洲经济区/瑞士公民一样，也有同样的要求，这意味着只有在一个人在过去5年中没有在葡萄牙注册为税务居民的情况下，才给予葡萄牙的国家人权税收制度。美国公民也是如此。

高附加值活动

葡萄牙税务机关对国家人力资源税收制度的主要要求之一是必须纳入被认为具有高价值的活动清单。

根据第72条第6款和第81条第5款的规定，以下是NHR中的高附加值活动清单。CIR：

1. 专业活动（葡萄牙专业分类编码-CPP）：

2. 公司总经理和执行经理；

3. 行政和商业服务主管；

4. 生产和专业服务主管；

5. 酒店、餐厅、商业和其他服务部门的主管；

6. 物理科学、数学、工程和相关技术方面的专家；

7. 医生；

8. 牙医和口腔医生；

9. 大学和高等教育教师；

10. 信息和通信技术专家；

11. 作家、记者和语言学家；

12. 创意和表演艺术艺术家；

13. 技术人员和科学与工程专业，中级；

14. 信息和通信技术技术人员；

15. 面向市场的熟练农业和畜牧生产工人；

16. 面向市场的熟练林业、渔业和狩猎工人；

17. 熟练的工业、建筑和手工艺工人，包括特别熟练的金属工人、金属工人、食品加工、木工、服装工人、手工艺工人、印刷工人、精密仪器制造商、珠宝商、工匠、电气和电子工人；

18. 工厂和机器操作员和装配工人，特别是固定工厂和机器操作人员；

其他专业活动：

1. 促进生产性投资的公司的董事和经理，前提是他们被分配到符合条件的项目，并在10月31日根据第162/2014号法令批准的《投资税法》签订了授予税收优惠的合同；

国家健康报告中排除的活动：

审计员、税务顾问、心理学家和考古学家等活动不再在名单上。

然而，在2021 3月30日之前申请该身份的专业人士将不会被排除在税收优惠制度之外，并且将能够在其10年期限结束之前享受这些优惠。

关于NHR的8个问题

什么收入不属于NHR制度？

（1） 来自当地（葡萄牙）来源的收入，但合格职业的某些收入有20%的特殊税率除外，（2）根据相关双重征税条约在来源地不征税的外国收入（且根据经合组织税收协定范本不征税），出售不动产价值以外的股份产生的资本收益

获得NHR状态需要多长时间？

这是一个简单的归档程序

我需要多少钱才能获得NHR资格？

不适用任何要求。

是否有任何手续费或额外费用？

无费用

当满足基本要求时，NHR状态拒绝的可能原因是什么？

没有，这是一个非常简单的程序练习

配偶双方都可以申请NHR身份吗？

对

NHR状态何时不适用？在哪些情况下，我不会从外国收入的零税中受益？

没有重大限制或限制

183规则是如何运作的？我需要带任何证据证明我一直在葡萄牙吗？

183天不是税务居住地的唯一标准：只要该个人没有成为其他地方的税务居民，在葡萄牙拥有或租赁的家庭或不动产就足够了

其他税

1. 财富税
   葡萄牙没有财富税，除了额外的市政财产税。如果是指实体，则按每年0.7%的税率征税（在某些情况下）。同时，当税额在100万欧元至200万欧元之间时，每次适用1%的边际税率（在某些情况下也是如此）。

2. 披露资产的义务
   葡萄牙没有义务披露您的资产，但有义务披露外国银行账户的IBAN。

3. 遗产和赠与税
   葡萄牙不对实际或法律上不在葡萄牙境内的资产征税。

4. 外国养老金收入
   直到最近，这种税收优惠待遇还适用于外国养老金所得税。但在2020年，政府引入了10%的统一税率。然而，尽管存在这些情况，10%的税率仍然是一个理想的税制。一般来说，这一税率低于许多其他此类税率，葡萄牙的标准税率为14.5-48%。

笔记非惯常居民身份在2020年发生了微小变化。养老金收入在此之前不征税。但现在它的税率是10%。

如何申请葡萄牙的非惯常居住权

仅在2016年，就有1万多人申请了NHR，这是一种颇具吸引力的税收制度。自那时以来，享受这一身份的税收优惠的申请人数不断增加。

那么，什么是获得NHR的逐步程序？

1. 注册为葡萄牙税务居民并获得税务识别号
   如果您是欧盟或瑞士公民，只需持护照前往当地市政厅即可。如果您是非欧盟公民，您必须与SEF预约。

2. 在您当地的财务办公室申请NIF
   使用海外地址证明。这可以是银行对账单。如果您已经使用您的葡萄牙地址申请，请不要忘记带上您的租赁合同或房产契据。

3. 填写此在线表格并获取税务机关网站的密码

4. 密码将发送到您的邮件地址。之后，您可以使用本网站注册为非惯常居民

5. 等到你的申请被接受

6. 将PDF格式的确认书安全保存

7. 如果你的工作属于增值清单，那么你需要提交一份经过认证的职业证明副本

何时在葡萄牙申请NHR身份

您可以在注册为葡萄牙居民时（在网站上）获得非惯常居民身份http://www.portaldasfinancas.gov.pt/)或在任何税务局或公民商店。

重要的如果你想在今年成为非惯常居民，必须在3月31日前提交申请。提出请求太晚的人通常会被拒绝NHR身份。请注意这一点。我们确信您不想错过NHR截止日期！

葡萄牙黄金居留签证咨询与申请，欢迎联系滨屿移民！