护照移民后，分别如何定义税务居民身份？

公民身份是一个人和一个国家之间最密切的联系之一。在过去，公民身份和居住权在人口中往往是一致的。这种债券的双边性质是纳税义务的起源。然而，全球化加速了国际流动，目前，这两个概念更加分离。

许多个人所得税制度将寻求对纳税居民的所有收入来源征税，而不考虑其来源国。例如，一个人可以拥有一个以上的公民身份，但仍然是第三国的税务居民。税收居住地的概念已经形成，通常建立在个人与一个国家的社会经济联系程度上。

如何确定税务居住地？

各国在税务居住地测试中使用了许多方法，例如

• 在最短时间内有身体存在；例如，一年中至少有一半（183）天

• 有一个永久的家，而不是在一个特定的地方停留，在这种情况下，很明显，停留的时间是短暂的

• 有密切的切身利益中心的。这将涉及对个人的个人和经济关系的评估，包括他/她的家庭和社会关系、他的/她的职业、他的/她的政治、文化或其他活动、他的/她的营业地、他/她的财产管理地，等等。所有情况都必须作为一个整体进行审查，但基于个人行为的考虑也必须得到特别注意。

• 在习惯上或通常存在的意义上有惯常居所；这个概念指的是停留的频率、持续时间和规律性，它们是个人生活中固定的常规的一部分，因此不仅仅是短暂的。

在许多情况下，公民身份并不能决定税务居民身份。国籍或公民身份只会在之前的居住测试中不足以确定税收居住地所在国。许多国家将接受一个公民，他是其他地方的税务居民，而不是税务人员通过上述测试，其公民身份所在国的居民在其公民身份所在国将不承担所得税责任。

通过投资获得公民身份（CBI）计划，个人可以通过当地投资获得公民权利，以实现全球流动性、政治稳定和生活方式福利。在加勒比海，多米尼克、圣基茨和尼维斯以及圣卢西亚都是英联邦管辖区。因此，它们都遵循公认的普通法判例，特别是英国确立的判例。

我们看看征收个人所得税的税收制度清单

安提瓜和巴布达

安提瓜不向个人征税

格林纳达

格林纳达认为，如果一个人一年至少居住183天，他就是纳税居民。居民个人按格林纳达所得征税。非居民因维人根据格林纳达所得/来源的收入征税。

圣卢西亚

如果个人的永久居住地在圣卢西亚，并且在收入年度的一段时间内实际居住在圣卢西亚，则被视为常住居民。永久居所不在圣卢西亚，但在收入年度在圣卢西亚实际居住超过183天的个人被视为居民，但不是通常居民。

居民和非居民个人对源自圣卢西亚或来源于圣卢西亚的收入征税。应税收入包括就业收入和营业收入、利息、特许权使用费、租金等，减去允许的扣除额和津贴。

个人所得税税率累进至30%：

第一个XCD 833.33的税率为10%

第二个XCD 833.33的税率为15%

第三个XCD 833.33的税率为20%

之后的税率为30%。

圣基茨和尼维斯

圣基茨和尼维斯个人所得税是没有征收的。

多米尼克

多米尼克认为，如果个人一年至少居住183天，则该个人为多米尼克税务居民。

居住在多米尼克的公司和个人须缴纳所得税。在多米尼克退休的人从多米尼克境外获得的收入可以免税。然而，此人在退休前不应居住在多米尼克。多米尼加与加共体国家签订了税收协定，以防止对多米尼克境内的收入双重征税。

马耳他

马耳他公民投资者计划和马耳他居留和签证计划（马耳他投资公民计划和投资居留计划）的受益人不会因为是这些计划的受益人而自动被视为马耳他的纳税居民，但他们仍应满足实际存在测试和/或事实和情况测试，以被视为马耳他纳税居民。

所得税法

个人纳税义务的范围将取决于该个人在马耳他的住所和税务居住地，必须做出事实决定，以确定该人是否通常居住在马耳他、是否居住在马耳他但未居住在马耳他、是否通常居住在马耳他但未居住在马耳他等。

如果个人居住在马耳他，则该个人为马耳他居民，但税务局局长认为合理且与居留权要求不一致的临时缺席除外。如果某个人在某一日历年在马耳他居住的时间相当于六个月，并打算在马耳他定居，则该个人通常被视为马耳他税务居民。

通常居住在马耳他并以马耳他为住所的个人，其全球收入和应纳税所得额应在马耳他缴纳所得税。通常居住在马耳他且未在马耳他定居的个人在马耳他根据来源和汇款纳税，即，在马耳他境内产生的收入和应课税收益，以及在马耳他境内收到的马耳他境外产生的收入（即，此类个人在马耳他境内对马耳他境外产生的、未在马耳他境内收到的收入和马耳他境外产生的资本收益不征税，无论其是否在马耳他境内收到）。

在确定个人居住权时，通常会考虑以下因素：

-居住地

-实际存在（即在马耳他停留183天以上）

-访问的规律性和频率

-打算在马耳他居住

-出生关系

-家庭关系

–商业关系

应税收入包括从贸易或业务中获得的收益或利润；职业或职业；就业或办公室；股息、利息或折扣；养老金、年金或年度付款；租金、特许权使用费、保险费和财产产生的任何其他利润；以及某些应课税的资本利得。

利率是累进的，从0%到35%不等。应纳税所得额乘以适用税率，并从结果中减去扣除额（取决于税率）。上表列出了单个纳税人的累进税率和扣除额。

黑山

居民个人对全球收入征税；非居民只对黑山来源的收入征税。

如果个人在一个日历年内在黑山居住183天或以上，或者如果他们的切身利益中心在黑山，那么他们就是居民。
应税收入：应税收入包括就业收入、商业和专业收入、投资收入（股息、利息和特许权使用费）和不动产收入。

黑山与美国没有双重征税条约。2018年3月1日，黑山议会批准了黑山政府与美国政府之间的《外国账户税收合规法案》（FATCA）协议。FATCA的实施将帮助这些国家更好地追踪和报告逃税情况。

该国已与各国签署了46项关于收入和财产的税收条约，其中规定了双重征税。目前，其中44项条约生效，具体是与阿尔巴尼亚、奥地利、阿塞拜疆、白俄罗斯、比利时、波斯尼亚和黑塞哥维那、保加利亚、中国、克罗地亚、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、埃及、芬兰、法国、德国、希腊、匈牙利、意大利、爱尔兰、印度、韩国、科威特、拉脱维亚、马其顿、马来西亚、摩尔多瓦、马耳他、荷兰、挪威、，波兰、葡萄牙、罗马尼亚、俄罗斯、塞尔维亚、斯洛伐克、斯洛文尼亚、斯里兰卡、瑞典、瑞士、土耳其、乌克兰、英国和阿拉伯联合酋长国。与西班牙和卡塔尔的条约尚待签署。

土耳其

居民按全球收入征税；非居民只对土耳其来源的收入征税。

在任何日历年中，在土耳其连续居住超过六个月（包括暂时缺席）的个人被视为土耳其税务居民。然而，在土耳其执行特定商业项目或任务的外籍人士，或在土耳其度假、医疗或教育的外籍人士，即使在土耳其停留超过六个月，也不被视为居民。

应税收入包括就业收入、职业收入、营业收入、农业活动收入、股份收入、不动产收入和其他收入（资本收益和非经常性收入）。

2020日历年收入的个人所得税税率为15%至40%的累进税率。所得税等级每年调整一次。所有获得商业或专业收入的个人必须提交所得税申报表。对于其他类型的收入（例如，工资、证券收入、不动产收入、资本收益等），

北马其顿

在马其顿北有永久住所的个人，或在任何12个月内在马其顿北部居住超过183天的个人，被视为北马其顿税务居民。居民个人须对其全球收入征税；非居民纳税人只需对北马其顿来源的收入征税。

应税收入包括就业收入、专业活动收入、财产和产权收入、版税收入、资本收入、机会游戏收入和其他收入。标准个人所得税税率为10%。

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