奥地利税务指南

个人收入在奥地利纳税取决于纳税申报人的居住身份。就居民而言，他们要对其全球收入征税。这意味着，他们来自奥地利境内的收入以及来自奥地利境外的收入均用于计算所得税。

另一方面，就非居民而言，可以看出，他们只对从奥地利境内赚取（或来源）的收入征税。

奥地利按累进税率征收个人所得税。这意味着随着收入阈值的增加，适用税率也随之增加。

个人所得税税率

以下所得税税率适用于奥地利个人纳税人的个人收入：

• 对于11000欧元及以下的收入：征收0%的税率。

• 对于11001欧元至18000欧元之间的收入：征收20%的税率。

• 对于18001欧元至31000欧元之间的收入：征收35%的税率。

• 对于31001欧元至60000欧元之间的收入，征收42%的税率。

• 对于60001欧元至90000欧元之间的收入：征收48%的税率。

• 对于90001欧元至1000000欧元之间的收入：征收50%的税率。

• 收入超过1000000欧元的，征收55%的税率。

工资预扣税

根据社会保障计划，工资税和社会保障缴款也按以下方式计算：

• 对于29000欧元的应纳税年薪：扣除相当于155.36欧元的月工资税代替WHT。

• 对于36000欧元的应纳税年薪：扣除相当于291.40欧元的月工资税代替WHT。

• 对于54000欧元的应纳税年薪：扣除相当于699.34欧元的月工资税代替WHT。

• 对于76000欧元的应纳税年薪：扣除相当于1239.34欧元的月工资税代替WHT。

除上述个人所得税外，奥地利没有征收其他地方税。

企业所得税

对于所得税的确定，如果公司在奥地利合法注册成立，则其总收入（无论是来自当地还是来自奥地利境外）在奥地利都有义务无限征税。如果他们的有效管理层在奥地利，他们也要对其总收入征税。

另一方面，非奥地利公司税居民仅对来自奥地利境内的收入部分缴纳有限的税款。在这个领域也有例外。

奥地利企业所得税税率

奥地利的所得税申报表适用标准税率，税率主要为25%。这与上述公司的利润分配状况无关。这主要是由于奥地利将公司划分为个人税务主体。

然而，在股东层面，可以看出，利润分配征收的预扣税（WHT）相当于25%（对于公司）和27.5%（对于其他杂项接收人）。

此外，还对公司征收最低企业税。这主要是针对那些目前处于纳税亏损状态的公司。最低企业所得税可以在没有任何时间限制的情况下结转，并且随后可以根据公司承担企业所得税时的未来付款进行调整。在这种情况下，最低企业所得税为875欧元。

除上述企业所得税外，奥地利没有地方或省级征收企业所得税。

奥地利其他公司税

除了公司（和个人）所得税外，奥地利还征收一些其他税。这些税费如下：

• 增值税（VAT）：增值税已作为消费税引入。几乎所有商品和服务都要征收20%的税。然而，有限范围的商品和服务也按10%和13%的税率降低征税。10%的降价主要适用于书籍、食品和酒店住宿。同样，对动物、种子和植物，以及其他文化服务机构和动物园征收13%的减税率。

• 数字服务税：数字服务税适用于总收入为7.5亿欧元的公司，以及因在奥地利提供广告服务而产生的国内收入至少为2500万欧元的公司。按5%的税率征收的税率。

• 关税：奥地利还对某些商品和服务征收关税，包括石油、烟草和酒精。对于石油相关产品，关税从每1000升40欧元到600欧元不等。对于烟草产品，关税税率为总价格的13%至47%。

• 金融机构稳定费：对资产负债表总额在3亿欧元至200亿欧元之间的银行和其他金融机构也征收稳定费，税率为0.024%。如果资产负债表金额超过200亿欧元，则按0.029%的费率征收稳定费。

• 房地产转让税：如果奥地利房地产所有权发生变化，也将按3.5%的税率征收房地产转让税。

• 印花税：印花税也根据处理的法律文件类型征收。不同的印花税如下所示：

• 租赁协议按1%的税率征收。

• 债券和质押证书，税率为1%。

• 汇票印花税按0.13%的税率征收。

• 社会保障缴款：有不同类别的社会保障费用应由社会保障缴款支付。雇主对社会保障的供款（合计）为21.23%，而雇员的供款为18.12%。