马恩岛员工所有权信托：综述

本文简要总结了员工所有权信托（“EOT”）的潜在优势，以及为什么使用马恩岛受托人可能是有益的。

如果您需要更多信息，我们有一篇关于这个主题的更详细的文章：员工所有权信托：简介。

HMRC公开咨询

与非居民受托人就EOT进行的任何讨论都必须从2023年9月25日结束的HMRC关于该主题的公开协商开始。现行规则允许非居民EOT在向第三方购买者转售时逃避英国税务责任。虽然没有证据表明海外EOT被广泛滥用，但HMRC认为需要对这些规则进行一些改进。

尽管我们热切期待公开协商的结果，但我们认为这将是一个很好的机会，可以重新审视EOT的基本原理及其优势，并强调一个获得适当许可和监管的马恩岛受托人可以为真正的EOT规划增加的价值。

1.什么是员工所有权信托？为什么要使用？

EOT是一种促进员工所有权模式的方法，涉及将企业所有权转移到信托中，以造福所有符合条件的员工。

英国政府鼓励通过EOT将企业转移给员工，并为离职所有者提供显著的免税待遇。根据EOT，大股东可以将超过50%的股本出售给信托，获得免税收益。

退出所有者和企业的情况和目标通常会决定EOT是否是一个合适的解决方案。EOT规划的常见驱动因素包括：；私人所有者正在考虑继任计划，以支持增长计划和/或启动新的企业。

EOT不应仅仅被视为税收规划工具。他们的建立应该真正有利于企业及其员工的持续成功。下一节将探讨整体效益。

2.员工所有权信托的优势是什么？

最突出的好处分为三大类，详情如下；

i） 对企业的好处

研究和现实世界的案例研究表明，员工所有权会提高交易绩效。

业务的主要成果包括：

• 低缺勤率

• 更快乐的劳动力&amp；提高员工福利

• 降低了员工流动率，从而减少了招聘等领域的开支

• 加快就业增长

• 提高生产力

• 更好地应对具有挑战性的市场条件，因为员工具有“所有者心态”

• 没有第三方收购，因此保留了现有的文化、价值观和运营

• 作为继任规划的天然催化剂

ii）业主利益

退出的所有者有向EOT出售的令人信服的激励措施，主要是对其股票的处置免除资本利得税的可能性（最高可节省20%）。

通过EOT的内部销售流程也提供了许多实际优势：

• 无需寻找外部买家

• 销售价格与独立的市场估值一致，避免了漫长的第三方谈判

• 预先确定的买卖协议提供了定制条款的机会

• 让员工参与过渡过程，尤其是即将上任的董事会成员，确保无缝交接

• 向EOT过渡承认员工的贡献并保留所有者的遗产

iii）员工福利

所有符合条件的员工通过EOT从以其名义持有的公司股份中受益。因此，EOT旗下企业为员工提供财务和非财务优势。

员工每年可获得高达3600英镑的免税奖金。

除了奖金之外，符合条件的员工在企业中有发言权，一旦EOT的资金承诺得到履行，他们就可以从未来的利润分享中受益。这种长期的财务激励意味着员工可以从业务增长中受益，这是由于他们的参与度和承诺度的提高，进而带来更高的交易业绩。

3.为什么使用马恩岛受托人作为员工所有权信托？

员工所有权信托的专业受托人选择：

为您的EOT选择专业受托人从根本上解决了与信托管理和风险缓解相关的各种问题；我们在这篇单独的文章中考虑了非专业受托人和专业受托人的利弊。

非专业受托人任命的一般问题包括缺乏信托专业知识、利益冲突、履行义务的行政负担、在履行职责时客观独立的要求以及保持法律和监管意识的必要性。

选择专业受托人可以消除所有这些陷阱，并保护EOT免受潜在的管理不善和法律违规的影响。

马恩岛员工所有权信托专业受托人

截至撰写本报告之时，在将现有所有者的股份转让给EOT时，不产生继承税（IHT）费用，并且EOT也不受IHT相关财产制度的约束。即使离职的所有者、公司和员工是英国税务居民住所，目前也没有什么可以阻止非居民受托人的使用。事实上，选择非居民专业受托人可能有非常令人信服的非税务原因，比如位于马恩岛的受托人。然而，重要的是要承认，每种情况都需要根据其自身的优点进行考虑——就像所有与信托相关的事情一样，单一规模并不适合所有人。

根据2008年《金融服务法》和2011年《监管活动令》，Dixcart等马恩岛受托人必须获得许可，以确保马恩岛金融服务管理局的监管一致。这种监督向客户保证，这些受托人在EOT义务中严格遵守最佳实践。相比之下，英国专业受托人不需要执照，其受托人服务也不受监管。

马恩岛是全球公认的模范国际金融中心，拥有稳定的政治、经济和监管环境。岛上的金融服务业植根于复杂的信托和公司规划，拥有经验丰富的专业人士。

马恩岛和英国被爱尔兰海隔开，这意味着马恩岛专业受托人真正独立于EOT旗下的英国业务。然而，马恩岛的邻近性和交通联系意味着受托人可以及时参加英国的重要会议，提供了自治和无障碍的理想结合。