利用非CRS国家：了解CRS要求和投资迁移

过于宽泛的风险评估和侵犯隐私的报告已成为现代银行系统的中心主题。因此，非CRS国家的银行业务，特别是作为合法居民或公民，可以为全球投资者提供无与伦比的隐私和安全。 

一方面，加强金融审查和报告是打击洗钱和其他犯罪活动的重要工具。 

另一方面，银行武断和反复无常地实施一揽子和过于宽泛的政策，使金融活动更加受限，侵犯了合法的高净值个人的隐私。

共同报告标准（CRS）被认为是许多合法高净值人士的一个障碍和负担。

与政府一样，有证据表明，银行的权力越大，其干预性就越强。

对许多人来说，解决方案是通过投资移民实现银行多元化，以利用非CRS国家。这可以增强和提升投资者的权力，最大限度地减少银行和政府的影响力。 

非CRS国家与CRS国家

每个国家都有某种性质的金融法规；诀窍是弄清楚哪套法律框架符合你的利益。 

许多高净值企业家、投资者和家庭发现，由于考虑不周的限制，他们陷入了一个限制法律活动的制度中。 

然而，在许多情况下，保持这种状况是出于选择。 

为了帮助减轻部分或全部负担，高净值企业家、投资者和家庭寻求全球流动资产，如第二公民身份和B计划护照，或用于银行、商业和其他个人事务的替代居留权。

使用这些替代法律身份，高净值企业家、投资者和家庭可以访问其本国以外的银行系统，在某些情况下，还可以访问非CRS国家。

简单地说，非CRS国家是指其银行系统不受CRS要求约束的国家。而CRS国家的银行则是。 

CRS是CRS国家的银行实施的一个全球框架，旨在促进其客户与其他参与司法管辖区的金融账户信息交换。 

CRS对银行的要求是什么？

共同报告标准是经济合作与发展组织（OECD）制定的一项国际协议，旨在提高全球税收透明度。 

银行等金融机构必须向当地税务机关报告其客户的金融账户信息，然后由当地税务机关与其他参与国的税务机关交换这些信息。 

预期目标是防止个人藏匿资产和收入以逃税或为非法活动收益的流动提供便利。

根据CRS框架，银行和其他金融机构有义务收集和报告有关其客户及其银行活动的具体信息。 

所需CRS信息包括高度敏感和保密的信息，例如客户的：

• 名称

• 住址

• 税务识别号

• 账户余额

• 赚取的收入

• 资金进出账户

银行必须进行尽职调查程序，以确定可报告账户及其账户持有人的税务居住地。

CRS尽职调查过程包括：

1. 识别可报告账户：银行必须审查其客户，以确定哪些账户由居住在其他CRS参与司法管辖区的个人或实体持有

2. 收集相关信息：银行需要从账户持有人那里获得关于其税务居住地的自我证明，并收集必要的文件来支持索赔

3. 向地方税务机关报告：银行必须每年向当地税务机关报告收集的信息，然后由当地税务机关与其他税务机关进行交换

非CRS国家

虽然有100多个国家承诺实施CRS，但一些司法管辖区尚未签署或推迟实施。 

对于寻求加强财务隐私或尽量减少纳税义务的高净值人士来说，这些非CRS国家可能是有吸引力的工具。 

然而，必须注意的是，随着越来越多的司法管辖区采用该标准，非CRS国家的名单可能会发生变化。

截至2024年，一些著名的非CRS国家包括：

1. 美国：这让大多数人感到惊讶，但美国不是CRS成员国，因为它创建了一个更具侵入性的报告系统，称为《外国账户税收合规法案》（FATCA）

2. 菲律宾：已承诺实施CRS，但尚未实施

3. 泰国

4. 越南

5. 埃及

其他未实施CRS的国家（截至本文发布之日）为：

1. 亚美尼亚

2. 波斯尼亚和黑塞哥维那

3. 佐治亚州

4. 哈萨克斯坦

5. 科索沃

6. 北马其顿

7. 黑山

8. 塞尔维亚

9. 乌克兰

10. 蒙古

11. 巴拉圭

12. 柬埔寨

13. 缅甸

14. 老挝

15. 斯里兰卡

16. 伊拉克

17. 黎巴嫩

18. 阿富汗

19. 利比亚

20. 纳米比亚

21. 博茨瓦纳

许多没有使用CRS系统的国家都有其他信息共享协议或国内法规[美国就是一个完美的例子]，要求金融机构向税务机关报告账户信息。

CRS违规和报告的影响

高净值人士非常重视CRS的原因是，不遵守CRS可能会对他们的财富和生计产生可怕的影响。

根据CRS要求被报告为可疑可能会导致几个潜在的严重后果，例如：

• 经济处罚：高净值人士可能会受到其税务居住国的巨额罚款和处罚。具体金额因司法管辖区和违规行为的严重程度而异。

• 法律后果：故意不遵守CRS要求可能被视为逃税。根据税务居住国的法律，个人可能面临法律诉讼，包括起诉和可能的监禁。

• 声誉损害：触发CRS报告的可疑活动可能会导致声誉损害，尤其是在公开的情况下。 

• 资产或账户冻结或关闭：识别不合规账户持有人的金融机构可能会冻结或关闭其账户，以减轻银行的风险，也称为去银行化。

• 加强金融审查：违反CRS的历史可能会加强税务机关和金融机构的审查，使未来获得金融服务或从事跨境交易更具挑战性。

• 追溯性后果：在极少数情况下，CRS不合规的后果可能具有追溯性。税务机关可以调查个人过去的财务活动，并对前几年的违规行为进行处罚。

投资迁移与CRS

投资迁移为高净值人士提供了多种途径来应对共同报告标准（CRS）的复杂性。投资移民的一个主要好处是税收居住权多样化的潜力。 

然而，应该注意的是，投资移民行业有自己的尽职调查框架，之前违反CRS的行为可能会通过投资审批对公民身份和居留权产生负面影响。 

然而，如果高净值企业家、投资者和家庭有洞察力在任何此类非法CRS或去银行化事件发生之前获得居留权或公民身份，那么如果在未来发生，他们可以大大减轻对自己的后果。

通过在税收和银行法优惠的国家获得第二公民身份和B计划护照或替代居留权，高净值人士可能能够合法地优化其税务状况和银行机会。

如果他们的新国家税率较低，或者为外国投资者提供特定的税收优惠，例如非本土税收计划，情况尤其如此。 

一些非CRS国家通过投资或黄金签证计划为高净值企业家、投资者和家庭提供公民身份，例如埃及。 

在非CRS国家拥有居留权或公民身份可以使高净值人士保持更高水平的财务隐私，并可能最大限度地减少他们在信息交流中的风险。

加强全球流动性是拥有B计划护照甚至替代居留权的另一个优势。 

许多项目允许高收入者免签证旅行或获得其他流动福利，例如，希腊和葡萄牙的黄金签证提供ETIAS和EES豁免身份。 

同样，一些加勒比护照提供甚至美国或英国护照都无法提供的免签证访问，例如前往中国、巴西和俄罗斯。 

这对需要在多个司法管辖区管理财务事务并希望避免签证被拒可能造成的潜在干扰的高净值企业家、投资者和家庭来说尤其有利。 

投资迁移也可以为高净值人士提供新的财务规划机会。 

通过在多个国家拥有居留权或公民身份，高净值企业家、投资者和家庭可以利用双重税收协议，更有效地构建资产和投资结构。

B计划护照是一种合法的替代身份，因此高净值企业家、投资者和家庭可以利用自己选择的身份进行银行、商业、旅行和其他个人/专业事务。  

许多提供投资移民计划的国家都有稳定且监管良好的金融系统，为高净值人士的资产和投资提供了一个安全的环境，并提供了更广泛的金融服务和产品。

在圣基茨开设离岸信托；例如，尼维斯作为一个公民，是减少报告和个人资产数量，同时保持和增加财富的一个很好的方式；尼维斯投资入籍计划使这成为可能。 

在某些情况下，投资迁移可能会降低CRS报告要求。 

如果HNWI成为非CRS国家（如埃及）的居民或公民，并且不再在其以前的国家持有重要的金融账户，则其CRS下的可报告账户可能会减少。

然而，重要的是要理解，投资移民并不是避免CRS报告要求的保证解决方案，高净值人士必须始终考虑当前国家的法律，这些法律可能会在世界各地遵循。 

对个人的具体税务和银行影响将取决于投资者的独特情况、所涉及的国家以及适用的税法和法规。

许多通过投资或黄金签证计划提供公民身份的国家，如加勒比五国和欧洲，都是CRS的一部分

为了有效应对CRS的复杂性并评估投资移民的潜在利益和风险，高净值人士应始终向Astons等专门研究投资移民复杂性的法律专业人士寻求专业建议。 

共同报告标准重塑了全球金融格局，促进了参与国之间的透明度和信息交流。 

银行通过识别可报告账户、收集相关信息并向当地税务机关报告，在实施CRS要求方面发挥着至关重要的作用。

然而，合法的高净值人士无法控制银行如何解读其活动，尤其是在数字和全球市场时代，因此他们的生命、财富和声誉很容易受到不合理的攻击。 

理解CRS和利用非CRS银行业务并不是要躲避法律，而是要在其范围内行事并受到尊重。

在非CRS国家获得居留权或公民身份并不能自动保护个人不受报告要求的影响——它只会降低虚假指控和资产冻结的风险。

投资移民只是高净值企业家、投资者和家庭利用的一种工具和资源，以增强和提升他们的主权、自由和机会——无论是在经济上还是个人上。

第一步始终是最重要的——今天安排与滨屿移民顾问全面咨询。