英国商业房地产税收与外资所有权

在英国，财产可以归公司所有，也可以归个人所有，其所有权方式和所涉公司或个人的地位将影响税收待遇。

租金利润税

如果以非英国居民公司的名义对英国商业地产进行投资，且该公司不在英国进行贸易，则应就租金利润缴纳基本税率所得税（目前为20%）。

为实现上述优惠税收待遇，重要的是使用非英国居民公司收购英国财产，并且公司的管理和控制方式应确保其在英国以外的地方仍为税务居民。

如果以非英国居民个人的名义投资英国商业地产，适用税率相当于英国所得税税率（最高45%）。

英国政府宣布，从2020年4月起，将具有英国财产收入的非英国居民公司纳入公司税范围。这意味着英国租赁利润将按19%的税率缴纳英国公司税。

属于英国公司税制度的影响

虽然税率的降低是积极的，但英国公司税制度的下降将意味着，从2020年起，英国的公司利益和损失限制规则将是相关的：

公司利息限制规则将集团利息费用和其他融资成本的扣除额限制为与其在英国的应税活动相称的金额。  这些规则将适用于净利息支出超过£每年200万美元，可大大限制融资成本的扣除，导致税务负债的大幅增加。公司亏损限制规则将集团结转亏损的扣除额限制为£500万。  上方£500万备抵，结转亏损只能弥补利润的50%。虽然这一规则可能没有像利息限制规则那样产生如此重大的影响，但应考虑到这种影响。

资本利得

从2019年4月起，持有英国商业房地产的非英国居民须就其收益缴纳英国税。这一措施使英国与大多数其他税收管辖区保持一致，并使土地应在其所在地征税。

好消息是，自2019年4月起，房地产成本开始退税，这意味着只有从那时起的收益才会被征税。

新规定还将适用于出售“富地产”汽车的权益，即至少75%的资产总值来自英国土地的实体。处置此类车辆的任何权益的收益，达到或超过25%，将缴纳英国税。

房地产开发商和贸易商  

2016年，出台了反避税规则，以抵制任何声称与英国房地产相关的开发或交易贸易实际上在英国境外进行，因此不需要缴纳英国税的说法。

因此，开发项目的利润属于所得税或公司税的范围，这取决于实施项目的人。  这些规则也适用于有安排出售开发公司，而不是土地本身。例如，当股票被出售时，它们的价值至少有50%来自英国土地。

印花税土地税

直接收购英国商业地产  向SDLT（购置税）收取的费用如下：

当收购一家本身持有英国财产的公司时，通常不会产生此类税收。因此，通过公司工具收购和处置英国商业财产有好处，特别是当该公司位于不收取股份交易转让税的司法管辖区时。

增值税

默认情况下，出售商业地产的不动产所有权或长期租赁所有权将免征增值税。但是，业主可以选择对其财产“选择征税”，这可能会使该财产的销售受到增值税的影响（但因此，业主也有权就其日常管理费用向其征收的增值税申请抵免）。

这是一个复杂的领域，在收购英国商业地产时，需要进行尽职调查，以确定该地产是否需要缴纳增值税，以及这对买方可能产生的影响。

死亡-遗产税（IHT）

自2017年4月6日起，所有英国住宅物业，无论是直接持有还是间接持有，都要对英国IHT负责（不同持有车辆拥有的物业除外）。

个人直接持有的英国商业财产同样要承担英国IHT费用；然而，通过非英国居民公司持有的商业地产并非如此。

目前，没有迹象表明通过公司或类似机构间接持有的商业财产会导致英国IHT的风险敞口；然而，鉴于最近的变化，这可能是合乎逻辑的下一步。