在法国和英国的税务居住地-您在正确的地方纳税吗？

“税务居住地”一直是在法国的英国侨民以及近年来希望移居法国的英国侨民的一大话题。

英国脱欧增加了一些不确定性，而现在，对于新来者来说，更多的提前计划和文书工作。但实际上有两种类型的住宅需要注意：

1. 合法居住地 – 你的权利， 作为一个国家的国民,， 在另一个地方生活和工作。

2. 税务居住地 – 这个国家 对您的全球收入、收益和财富拥有征税权。

本文涵盖了第二个方面，考察了法国和英国的规则。

税务居住地比人们意识到的要复杂得多，而不仅仅是计算日期。我们经常遇到认为自己是一个国家居民的人，而实际上他们符合另一个国家的税务居住规则。在错误的国家纳税可能代价高昂，包括欠税、利息、潜在罚款，甚至可能是税务调查。而且，在当今自动交换金融信息的制度下，你需要认真遵守税收规则。

法国的税收居住地规则

根据《进口通用规范》，如果至少满足以下四项测试中的一项，个人将被视为法国的纳税居民。

1. 法国是你的主要住所或家——你的休息室。这是法国当局最依赖的规则。您的休息室被定义为您的近亲（配偶/同居伴侣和依亲子女，但不是父母）惯常居住的地方。如果你是单身，没有孩子，这是你大部分个人生活的中心。即使你大部分时间都在国外，你的休息室也可以在法国。

2. 法国是你的主要居住地——你的居所校长。这通常意味着你在一个日历年中在法国的时间超过183天，但如果你在法国的时间比在任何其他国家的时间都多，也可以申请。据报道，当局越来越多地运用这一规则，特别是对那些无法证明在其他地方纳税的“税务游牧者”。

3. 您的主要活动是在法国——例如，您的职业是在法国（无论是否受薪），或者您的主要收入来自法国。

4. 法国是“你的经济利益中心”——你最重要的资产所在地（如主要投资）、你的资产管理地或你的商业事务所在地，或你收入的大部分所在地。

如果您符合这些标准中的任何一项，您有义务为您的全球收入、收益和财产财富缴纳法国税。您有责任向法国税务机关表明您的身份，并按要求完整申报您的所有收入和资产。

你的行动时机

法国采取“分年”的方法。只有在您到达法国后收到的收入才需要缴纳法国所得税。如果您离开该国，只有在离开之日之前的收入才在法国纳税。然而，法国来源的收入在法国总是要纳税，无论其居住地如何。

因此，对于那些即将离开或抵达的人，你可以通过选择出售资产的时机来避免法国税收。但是考虑一下你当时是什么地方的居民，还有什么税。权衡一下，你是否最好还是以英国税务居民的身份出售你的英国资产，或者等到你搬到法国。

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英国税务居住地–法定居住地文本

英国侨民还需要了解英国的“法定居留测试”，以及它将如何继续影响他们。如果您在这两个国家逗留或与英国保持联系，出于税务目的，您可能会被视为英国居民而未意识到这一点。它包括三项测试：

自动海外测试：如果您在英国纳税年度在英国停留的时间少于46天，并且在前三个纳税年度中的任何一个纳税年度都不是英国居民，那么您就不是英国居民。然而，如果你在过去三年内是英国居民，那么16天前就可能触发居留权。那些在海外全职工作并且每年在英国停留不到90天的人将不会被视为英国居民。

自动居住测试：如果您在当前纳税年度在英国居住183天或以上，如果您的唯一或主要居住地在英国，或者您在英国全职工作，则您是英国居民。

充分关系测试：否则，你是否是英国税务居民取决于你与英国有多少关系（家庭、工作、住宿）以及你在英国呆了多少天。

如果您在同一年符合两国的国内税务居住规则，则英国/法国双重税收协定中概述的平局打破规则将决定您在何处纳税。这些指标包括你在哪里有一个永久的家，你的个人和经济利益在哪里，以及你在哪里有一个惯常居所。在仍然无法确定居住地的地方，归根结底是国籍问题。

了解税务居住规则的好处

虽然你没有选择权，但根据规则，你要么是居民，要么不是居民。如果你有灵活性，你可以小心你在每个国家呆的天数，以及你有资产和关系的地方。

尽管法国以高税收著称，但不要因为是法国税务居民而推迟迁往法国。重组你的资产，使其适合法国居民，可以改善你的税务负担——你可能会惊讶于这一数字，特别是如果你退休了，靠私人养老金和投资生活的话。

对于有跨境利益的外籍人士来说，居住是一个复杂的领域。为确保您的操作正确，请咨询我们的布莱文法兰克税务专家以获得个性化建议。

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